某企業(yè)財務(wù)分析報告

　　企業(yè)的財務(wù)分析報告需要怎樣去寫(xiě)呢？下面是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助！

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平 根據 xxxx 公開(kāi)發(fā)布的數據,運用 xxxx 系統和 xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績(jì)效水平 項目 公司評價(jià)

　　二,財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng) xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為 xx 萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模, 產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究. 流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期 投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力 將增強.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類(lèi)資 產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng) 風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng) 的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明: 從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為 xx%,長(cháng)期負 債和所有者權益的比率為 xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平. 企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少 xx%,長(cháng)期負債減少 xx%,股 東權益增長(cháng) xx%. 流動(dòng)負債的下降幅度為 xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下 降,主要是應付帳款的降低引起

　　營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低. 本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數據比去 年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企 業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(cháng)了 xx%,表明企業(yè) 當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高, 說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融 資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金 成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數據和指標如下:

　　當期數據

　　上期數據

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)費用

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營(yíng)業(yè)利潤

　　營(yíng)業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營(yíng)運指數

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構成情況 本期公司實(shí)現利潤總額 xx 萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤 xx 萬(wàn)元,占利潤總額 xx%; 營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元,占利潤總額 xx%.

　　(2) 利潤增長(cháng)情況 本期公司實(shí)現利潤總額 xx 萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng) xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年 同期增長(cháng) xx%,增加利潤總額 xx 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx 萬(wàn)元.

　　2.收入分析

　　本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx 萬(wàn)元.與去年同期相比增長(cháng) xx%,說(shuō)明公司業(yè) 務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公司 業(yè)務(wù)規模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計 xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元,占成本費 用總額 xx;營(yíng)業(yè)費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用 總額 xx%;財務(wù)費用 xx 萬(wàn)元,占成本費用總額 xx%.

　　(2) 成本費用增長(cháng)情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少 xx 萬(wàn)元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(cháng) xx%;財務(wù)費用比去年同期減少 xxx 萬(wàn)元,降 低 xx%.

　　4.利潤增長(cháng)因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增 加利潤 xx 萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加 利潤 xx 萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額

　　比上年同期 減少利潤 xx 萬(wàn)元. 本期公司利潤總額增長(cháng)率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì),提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基 礎.

　　5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理 水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評價(jià) 凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標.本期公司凈收益營(yíng) 運指數為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性 收益才是可靠的,可持續的,因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中 的比重.

　　(3) 利潤協(xié)調性評價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為 xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(cháng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡 可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為 xx%,說(shuō)明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用 率有所下降,營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費 用的控制水平.管理費用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費 用增長(cháng)率為 xx%.說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好,未 來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

　　(三) 現金流量表

　　主要財務(wù)數據和指標如下:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長(cháng)情況(%)

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量?jì)纛~

　　1.現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析 本期公司實(shí)現現金總流入 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元, 占總現金流入的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現金流入 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現金流入的比例為 xx%.

　　(2) 現金流出結構分析 本期公司實(shí)現現金總流出 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出 xx 萬(wàn)元, 占總現金流出的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現金流出 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現金流出的比例為 xx%.

　　2.現金流動(dòng)性分析

　　(1) 現金流入負債比 現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō) 明公司現金流動(dòng)性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現金回收率 全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形 式收回的能力穩步提高,現金流動(dòng)性的小幅增強,有利于公司的持續發(fā)展.

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