審計的報告15篇
在日常生活和工作中，報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？下面是小編幫大家整理的審計的報告，歡迎大家分享。
審計的報告1
區分保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)
當注冊 會(huì )計 師認定整個(gè)會(huì )計報表是公允表達的情況下，由于某種事項的存在，使無(wú)保留意見(jiàn)的條件不完全具備， 影響 了被審計單位會(huì )計報表的表達，注冊會(huì )計師會(huì )對影響事項提出保留意見(jiàn)。而只有當注冊會(huì )計師確信整個(gè)會(huì )計報表存在嚴重錯報，以致根本不能按照 企業(yè) 會(huì )計準則和企業(yè)會(huì )計制度公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量時(shí)，注冊會(huì )計師才發(fā)表否定意見(jiàn)的審計報告。但在審計實(shí)務(wù)中，由于兩者的界限需要注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)判斷，曾出現許多用保留意見(jiàn)代替否定意見(jiàn)和對相似情況發(fā)表不同審計意見(jiàn)的事項，降低了審計報告的使用效能。
謹慎選用無(wú)法表示意見(jiàn)
當注冊會(huì )計師實(shí)施了一定審計程序后，由于某些限制而使注冊會(huì )計師不能對某些重要事項取得證據，無(wú)法完成取證工作，進(jìn)而無(wú)法判斷應當使用的措辭或 問(wèn)題 的歸屬時(shí)，注冊會(huì )計師應當發(fā)表保留或無(wú)法表示意見(jiàn)。但在審計實(shí)務(wù)中，一些注冊會(huì )計師往往不能區分保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，常用無(wú)法表示意見(jiàn)代替其他審計意見(jiàn)。這不僅降低了審計報告的使用效能，也使 社會(huì ) 公眾對注冊會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)勝任能力產(chǎn)生了懷疑。
嚴格規范審計報告中的說(shuō)明段的編制
�。鄯治觯菰趯徲媽�(shí)務(wù)中，當注冊會(huì )計師決定出具無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，如果為了有助于報告使用者更好地理解審計報告，需要對審計報告作一些補充說(shuō)明，注冊會(huì )計師可以在意見(jiàn)段后面增加強調說(shuō)明段，以提請會(huì )計報表使用者關(guān)注。但如果存在應該強調說(shuō)明的`事項，注冊會(huì )計師卻沒(méi)有在審計報告中強調說(shuō)明，會(huì )計報表使用者可能因此注意不到充分的信息，影響其決策。該事項中，會(huì )計報表附注中披露華興公司涉及到無(wú)法預計的訴訟案件，可能會(huì )影響會(huì )計報表使用者決策，注冊會(huì )計師應該在審計報告意見(jiàn)段后增加強調說(shuō)明段予以說(shuō)明。因此，該案例不應該是標準報告，應發(fā)表帶強調說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)。
�。鄯治觯菰趯徲媽�(shí)務(wù)中，謹慎既是注冊會(huì )計師必備的品質(zhì)，又是注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范和職業(yè)道德的要求。如果注冊會(huì )計師以謹慎為借口推卸自身應承擔的職責，把應當查證清楚且可以確認的事項僅僅放在意見(jiàn)段后面的強調說(shuō)明段，可能會(huì )使會(huì )計報表使用者不知道如何使用這些信息，造成會(huì )計信息披露的混亂。如該事項中，按照 企業(yè) 會(huì )計準則，華興公司應該對最有可能發(fā)生的損失估計預計負債并作相應的會(huì )計處理。但華興公司沒(méi)有對此進(jìn)行估計并做會(huì )計處理。對于這種情況，注冊會(huì )計師應當建議華興公司進(jìn)行調整，并在被審計單位拒絕調整時(shí)出具保留或否定意見(jiàn)的審計報告。但注冊會(huì )計師卻把這種事項僅僅在審計報告意見(jiàn)段后的強調說(shuō)明段披露，這就沒(méi)有盡到注冊會(huì )計師應盡的責任。
�。鄯治觯輰徲媹蟾鎽斀o信息使用者傳遞真實(shí)、充分、及時(shí)的信息，因此，注冊會(huì )計師在編制說(shuō)明段時(shí)，不僅要把值得說(shuō)明的事實(shí)披露出來(lái)，還應當披露其涉及金額及其被審計單位不調整時(shí)對會(huì )計報表的影響金額。該事項中注冊會(huì )計師沒(méi)有充分披露計提壞賬準備方法的改變及其對會(huì )計報表的影響，信息披露不充分。
�。凼马�9］注冊會(huì )計師對華興公司20xx年會(huì )計報表審計出具了帶強調說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，其強調說(shuō)明段披露：“貴公司上年度會(huì )計報表非由我所審計，我們對本年度會(huì )計報表期初余額不予置評�！�
�。鄯治觯葑詴�(huì )計師在審計中雖然沒(méi)有責任對期初余額專(zhuān)門(mén)發(fā)表意見(jiàn)，但如上期會(huì )計報表已經(jīng)過(guò)其他會(huì )計師事務(wù)所審計，注冊會(huì )計師就應當與前任注冊會(huì )計師聯(lián)系，以獲取充分、適當的審計證據，形成對期初余額的審計結論，并確定其對本期會(huì )計報表審計意見(jiàn)的影響。如果期初余額不存在影響本期會(huì )計報表的重大錯報，注冊會(huì )計師決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告時(shí)，就不應在意見(jiàn)段之后的強調說(shuō)明段中提及前任注冊會(huì )計師，以免被誤認為是發(fā)表保留意見(jiàn)或者把責任分攤給前任注冊會(huì )計師。如期初余額對本期會(huì )計報表可能存在重大影響，但無(wú)法對其獲取充分、適當的審計證據，注冊會(huì )計師應當出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。此事項中，注冊會(huì )計師說(shuō)明對本年度會(huì )計報表期初余額不予置評，不僅沒(méi)有盡到披露職責，也容易被 社會(huì ) 公眾誤認為是發(fā)表保留意見(jiàn)或者把責任分攤給前任注冊會(huì )計師。
審計的報告2
一、實(shí)習目的：
為期三個(gè)月的實(shí)習結束了，心中無(wú)限感概，這次的實(shí)習讓我受益良多，在這個(gè)審計的過(guò)程中，我體會(huì )到了會(huì )計和審計的博大精深，我體會(huì )到了自己理解的知識再整個(gè)行業(yè)中的一文不值，是多么的渺小，我要努力做好這個(gè)工作，希望能夠在會(huì )計的行業(yè)上站住腳。
二、實(shí)習內容
2月初，我進(jìn)入了方圓稅務(wù)師事務(wù)所，進(jìn)行審計助理的實(shí)習。雖然我學(xué)的是會(huì )計專(zhuān)業(yè)，但是也學(xué)習了會(huì )審計方面的知識，而進(jìn)入稅務(wù)師事務(wù)所學(xué)習也對我將來(lái)的就業(yè)大有幫助。注冊會(huì )計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來(lái)年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應屆畢業(yè)生作為實(shí)習生來(lái)補充原本所內編制工作人員的不足。這樣我們應屆畢業(yè)生與會(huì )計師事務(wù)所各取所需，達到雙贏(yíng)的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來(lái)到事務(wù)所學(xué)習，增加工作經(jīng)驗的同時(shí)更為自己未來(lái)的就業(yè)打上基墊。因為在注冊會(huì )計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報告，所以，出外勤是經(jīng)常的事。常常復印原始憑證，錯賬調整，數目大的科目還要抽查進(jìn)行詢(xún)證。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)范圍：
1、審計業(yè)務(wù)
2、基本建設概預算審計
3、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)
4、管理咨詢(xún)業(yè)務(wù)
5、匯算清繳業(yè)務(wù)。
�。ǘ┈F按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習內容報告如下：
我主要是參閱審計工作底稿，從中學(xué)習審計知識；而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個(gè)科目之間，以及底稿本身系統的平衡和鉤稽關(guān)系；在對審計工作有了一定的了解之后，我實(shí)際的接觸了審計工作，參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。
1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識
審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì )計事務(wù)所和項目負責人根據審計證據形成審計意見(jiàn)，并根據具體情況出具審計報告。注冊會(huì )計師的審計意見(jiàn)旨在提高財務(wù)報表的可信賴(lài)程度。
進(jìn)行審計的基礎是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會(huì )計師通過(guò)對以上信息的審計形成審計意見(jiàn)，并根據具體情況出具審計報告。審計的內容主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致，還包括對會(huì )計政策和各項稅收政策的執行情況。
2、對審計報告的初步認識
審計報告是注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)行審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調事項段的無(wú)保留意見(jiàn)審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
審計報告包括以下內容：標題；收件人；引言段；管理層對財務(wù)報表的責任段；注冊會(huì )計師責任段；審計意見(jiàn)段；注冊會(huì )計師的簽名和蓋章；會(huì )計事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章；報告日期等九項。
此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會(huì )計師接受委托，對按照特殊基礎編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成部分，合同的遵守情況，簡(jiǎn)要財務(wù)報表進(jìn)行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎編制的財務(wù)報表出具的審計報告，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡(jiǎn)要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎、收付實(shí)現制基礎和監管機構的.報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶(hù)或特定賬戶(hù)的特定內容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會(huì )計條款的遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn)。例如，對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn)；對專(zhuān)利技術(shù)、商標使用權等轉讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見(jiàn)。簡(jiǎn)要財務(wù)報表則是指依據已審計財務(wù)報表編制的簡(jiǎn)要財務(wù)報表。
3、審計工作底稿的構成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎審計，也是會(huì )計師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎為審計報告提供充分、適當的記錄，證明注冊會(huì )計師按照審計準則的規定執行了審計工作。審計工作底稿是注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄，是重要的審計檔案。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重要事項概要、詢(xún)證函回函、管理層聲明書(shū)、核對表、有關(guān)重大事項的往來(lái)信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復印件。
資產(chǎn)類(lèi)工作底稿、負債類(lèi)工作底稿、所有者權益類(lèi)工作底稿，損益類(lèi)工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權益、當期損益類(lèi)科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實(shí)習期間，我所參與的審計報告基本都是比較規范的單位，審計工作不是很復雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過(guò)的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。
三、實(shí)習心得
在工作中，你不只為公司創(chuàng )造了效益，同時(shí)也提高了自己，象我這樣沒(méi)有工作經(jīng)驗的新人，更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗。特別是現在實(shí)習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做，所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭取多做事，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個(gè)人的事情，是一個(gè)團隊在完成一個(gè)項目，在工作的過(guò)程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專(zhuān)家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀(guān)點(diǎn)：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(cháng)，團結合作，配合默契，共赴成功。
個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jì)，必須牢記一個(gè)規則：我們永遠不能將個(gè)人利益凌駕于團隊利益之上，在團隊工作中，會(huì )出現在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況，反過(guò)來(lái)看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會(huì )就需要了解基本禮儀，而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的，無(wú)論是著(zhù)裝還是待人接物，都應該合乎禮儀，才不會(huì )影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習，比如注意其他人的做法或向專(zhuān)家請教。作為學(xué)生面對的無(wú)非是同學(xué)、老師、家長(cháng)，而工作后就要面對更為復雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導、同事還是客戶(hù)接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設身處地從對方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。因為自己缺乏經(jīng)驗，很多問(wèn)題而不能分清主次，還有些培訓或是學(xué)習不能找到重點(diǎn)，隨著(zhù)實(shí)習工作的進(jìn)行，我想我會(huì )逐漸積累經(jīng)驗的。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作，但若沒(méi)有工作做時(shí)可能就會(huì )松懈，不能做到主動(dòng)學(xué)習，這主要還是因為懶惰在作怪，在今后我要努力克服惰性，沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作，沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習。在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴謹認真是時(shí)刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因為在我看來(lái)，只有被市場(chǎng)認可的技術(shù)才有價(jià)值，同時(shí)我也認為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生，需要作一些技術(shù)的研究工作，這就需要我個(gè)人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展，同時(shí)，這也對我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁，也是我的導師，在百忙之中都會(huì )抽出時(shí)間作研究工作并指導我的學(xué)習，我的時(shí)間比他充裕的多，也應該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。雖然我們只是公司的實(shí)習生，但公司對待我們并不見(jiàn)外，無(wú)論是各種待遇，還是集體活動(dòng)，我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是，足球，籃球都不是我擅長(cháng)的，希望今后的活動(dòng)中我能為公司進(jìn)我的一份力量。
進(jìn)行了這么為期三個(gè)多月的實(shí)習，我能夠初步的獨自一人完成審計報告的出具和審計底稿的處理，我想我愛(ài)上了這個(gè)職業(yè)，審計助理，我要努力考上注冊會(huì )計師。
審計的報告3
各位領(lǐng)導、同志們：
一年來(lái)，本人在公司領(lǐng)導關(guān)心指導、其他同志的幫助支持下，圓滿(mǎn)地完成全年的工作和學(xué)習任務(wù)，在德、能、勤、績(jì)四個(gè)方面均取得了一定的進(jìn)展，同時(shí)對自己的弱點(diǎn)也有了清醒的認識，明確了自己的努力方向�，F把一年來(lái)的工作、學(xué)習情況報告如下：
一、履行職務(wù)情況
我具體分管財務(wù)和審計工作，參與領(lǐng)導公司的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和監督等方面的工作。在日常管理工作中，較好地貫徹了公司經(jīng)營(yíng)管理方面的規定和精神，在稅務(wù)工作中較好地維護了企業(yè)利益，較好地遵守了國家有關(guān)財經(jīng)法規和上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，在歷次稅務(wù)檢查、財務(wù)檢查中得到了稅務(wù)部門(mén)和主管業(yè)務(wù)部門(mén)的好評和肯定。
1、強化計劃管理，各項財務(wù)指標圓滿(mǎn)完成
年初，按照公司的總體部署，組織人員認真測算，反復向公司領(lǐng)導匯報、修改，編制了公司年度財務(wù)計劃。在此基礎上，通過(guò)多次同各單位對接，努力做到科學(xué)、合理地分解指標，層層傳遞了壓力，逐級落實(shí)了責任。在計劃執行過(guò)程中，細化月度計劃管理，建立預警機制，及時(shí)發(fā)現計劃執行中存在的問(wèn)題，對完成計劃指標較差、問(wèn)題突出的單位，組織人員進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤監控，及時(shí)解決問(wèn)題，確保了計劃平穩運行，圓滿(mǎn)地完成了總局下達的各項經(jīng)濟指標。
2、進(jìn)一步強化成本費用管理，加大成本控制力度。
成本費用的管理是日常財務(wù)管理的重要內容，在工作中我突出強調一定要嚴格控制成本費用支出，加強成本費用的定額管理，健全成本控制制度，認真審核成本費用的發(fā)生過(guò)程，防止跑、冒、滴、漏現象的發(fā)生。在具體工作中，認真執行公司制定的經(jīng)費管理辦法，加大成本費用控制力度。同時(shí)，最大可能的減免銀行債務(wù)，，充分利用政策，盡可能減少企業(yè)稅負。
3、全面落實(shí)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，認真落實(shí)天保工程核查驗收工作
年初，按照公司的總體發(fā)展要求及施工分布情況，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)了企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃。經(jīng)過(guò)一年的努力，各單位已經(jīng)較好地完成了各項指標，為企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益奠定了基礎。同時(shí)，按照總局要求，對公司現在的專(zhuān)項資金計劃及使用情況進(jìn)行了自檢自查，無(wú)違紀現象發(fā)生。
4、認真抓好審計工作，進(jìn)一步規范了企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為
認真履行監督職責，堅持以效益為中心，組織開(kāi)展經(jīng)理離任責任審計、經(jīng)營(yíng)承包指標考核審計、多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)審計、基建工程審計等項。同時(shí)，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)濟工作總體目標，擴大審計覆蓋面，加大內部審計力度。通過(guò)采取幫審結合的辦法，進(jìn)一步規范了經(jīng)營(yíng)行為。通過(guò)審計，使各部門(mén)的管理要求滲透到各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，彌補了管理當中的薄弱環(huán)節，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、廉潔自律情況
作為分管財務(wù)的領(lǐng)導，我始終保持清醒的頭腦，自覺(jué)遵守黨和國家有關(guān)廉潔自律的規定。以平常心看待手中的權力，利用好上級黨組織賦予自己的權力，多為企業(yè)的管理出力。
1、認真學(xué)習黨關(guān)于廉潔自律的規定，學(xué)習中紀委提出的四大紀律八項要求和“三個(gè)不得”，堅持心為企業(yè)所想，權為企業(yè)所用，不為自己謀私利。
2、用制度自律
我在工作中嚴格遵守相關(guān)的財經(jīng)法規和制度，特別是在簽訂經(jīng)濟合同、支付資金方面，按制度和程序辦事，不越權，不違規。在嚴格要求自己的同時(shí)，注重健全企業(yè)內控制度，互相制約，使想犯錯誤的`人也犯不成錯誤，在會(huì )計人員業(yè)務(wù)設置和人員輪職上制度化。
3、注重業(yè)務(wù)學(xué)習，提高個(gè)人素質(zhì)
在加快知識更新的時(shí)代，如果一個(gè)人不學(xué)習，就會(huì )被時(shí)代所淘汰，特別是我們財務(wù)會(huì )計工作，近年來(lái)改革力度變化較大，不學(xué)習就適應不了工作的要求，更談不上工作的創(chuàng )新，為此，我不斷加強學(xué)習，注重參加會(huì )計的繼續教育，隨時(shí)掌握國家財經(jīng)、稅務(wù)等方面的變化，更好地適應了工作要求。
三、存在的問(wèn)題和今后努力方向
回顧自己一年來(lái)的工作，雖然圍繞自身工作職責和年初確定的工作目標，做了一定的工作，取得了一定的成績(jì)，但與組織的要求和同志們的期望相比，還存在一定的差距。我認為自身還存在兩個(gè)問(wèn)題：實(shí)事的工作作風(fēng)，用自身良好的形象維護公司的整體形象。 五是研究強化公司整體運作水平的新途徑，重點(diǎn)是盤(pán)活資產(chǎn)，提高資金使用效率。
在新的一年里，我將進(jìn)一步提高工作水平，履行崗位職責，為年再創(chuàng )輝煌貢獻自己的力量。
謝謝大家!
述職人：
20xx年xx月xx日
審計的報告4
一年來(lái)，在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實(shí)”這一工作目標，積極主動(dòng)地在公司內部開(kāi)展了審計工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jì)，主要表現在：
1、從公司內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變，實(shí)現了從創(chuàng )建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變。
可以說(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力，我現在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門(mén)經(jīng)理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會(huì )比一年有起色。同時(shí)也會(huì )能得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作。
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)新設部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，審計部在成立后的第一次全體會(huì )議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著(zhù)既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內部的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪(fǎng)，形成了近萬(wàn)字的報告，把問(wèn)題找準了，建議提對了，得到了公司領(lǐng)導的肯定和客戶(hù)、業(yè)務(wù)人員的好評。
2、工業(yè)園區建設項目的結算工作已接近尾聲。
根據工作計劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，組織了對工業(yè)園區建設項目施工單位報價(jià)的核對及園區設備計價(jià)等工作。園區項目建設跨度長(cháng)、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開(kāi)展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀(guān)的經(jīng)濟效益。
3、應收賬款的回收工作進(jìn)展順利。
按照工作計劃，組織了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實(shí)有效，在公司財務(wù)部的通力配合下，首先對截止到20xx年xx月xx日之前的應收賬款進(jìn)行了梳理，并根據內部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著(zhù)先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶(hù)這一原則，組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權益。
二、工作中存在的不足。
1、審計工作還存在盲點(diǎn)，如對經(jīng)濟合同的審查。
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項重要內容。實(shí)施有效的經(jīng)濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關(guān)科室、部門(mén)共同配合對合同的主要條款和要素進(jìn)行評審、會(huì )簽，以達到簽訂的所有合同都滿(mǎn)足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái)，形成了審計工作的一個(gè)盲點(diǎn)。（今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導小組的建議）
2、審計工作還不夠深入、細致。
審計工作是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他科室部門(mén)的合作，更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經(jīng)常表現出依賴(lài)性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題（見(jiàn)附表）
3、審計的職能有待加強。
回顧一年來(lái)我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價(jià)的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開(kāi)始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無(wú)形的淡化了審計的職能。
4、本部門(mén)的人員對公司開(kāi)展的各項活動(dòng)參與不夠積極。
審計部成立之初，從對公司內開(kāi)展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大�？蛇@樣一來(lái)，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動(dòng)時(shí)，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開(kāi)展以來(lái)，審計部?jì)让棵蓡T的工作都無(wú)形中加重了，再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng)，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。
三、20xx年的工作計劃。
20xx年審計部的總體工作目標是：在20xx年審計工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的.基礎上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會(huì )計資料的審計，評價(jià)其真實(shí)性、合規性及效益性。充分發(fā)揮審計的監督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調整工作思路，重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng )業(yè)目標的實(shí)現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下方面：
1、繼續做好費用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛士的作用。20xx年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對車(chē)間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現了審計的公正、公開(kāi)、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計。
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照20xx三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區基建項目的工程驗收、施工單位報價(jià)核對的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現內部審計對投資項目的管理監督的作用。
20xx年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計工作能深入細致的開(kāi)展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
審計的報告5
根據《XX市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書(shū)》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價(jià)款結算進(jìn)行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來(lái)源；
3、工程規模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱(chēng)；
5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；
6、工程招投標情況（有無(wú)招標、招標方式、中標價(jià)、招標文件的簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規、定額、合同、招投標文件的.依據；
2、根據工程價(jià)款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專(zhuān)業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進(jìn)度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
審計的報告6
一、 基本情況
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線(xiàn)一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺。廠(chǎng)區占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實(shí)收資本4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬(wàn)元，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占4.82%。 此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會(huì )計政策、財務(wù)管理制度及財務(wù)核算管理規范》(報批稿)及集團相關(guān)制度規定，并參照xx年1月1日起執行的企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)財務(wù)通則》，以及相關(guān)法規制度等進(jìn)行的。
二、 審計中發(fā)現的問(wèn)題
(一)貨幣資金循環(huán)
1、xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經(jīng)調整后賬面應存余額40,589.10元。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤(pán)盈現金1.6元，經(jīng)詢(xún)問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發(fā)現，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì )計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì )計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。
5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。
6、部分付現業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現金長(cháng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應處理。
(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)
1、從隨機抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現，有合同簽訂不規范的情況：
(1)均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號;
(2)有17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數量;
(3)按集團規定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險轉嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶(hù)形成單線(xiàn)聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風(fēng)險，并在財務(wù)對賬環(huán)節造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)
由不良資產(chǎn)中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應商單線(xiàn)聯(lián)系，采購部門(mén)對供應商信息沒(méi)有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務(wù)員離職后，與供應商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風(fēng)險。
(四)生產(chǎn)循環(huán)
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。
經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過(guò)“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費用通過(guò)“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車(chē)間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進(jìn)行分配。
關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據，同時(shí)也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線(xiàn)上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購價(jià)等進(jìn)行調整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當期成本承擔。
經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門(mén)與財務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過(guò)少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節被忽視。
從xx年度大宗材料平均采購價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤(pán)存制 “以存擠耗”，盤(pán)點(diǎn)方法采用目測尺量等，盤(pán)點(diǎn)結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問(wèn)題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。
這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。
(五)長(cháng)期投資
截至xx年12月31日，長(cháng)期投資余額為2900萬(wàn)元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，xx年分別以投資濰坊山水公司500萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司2400萬(wàn)元的名義劃款2900萬(wàn)元，創(chuàng )新公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng )新公司長(cháng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的'虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產(chǎn)權益關(guān)系，避免不必要的外部審計的質(zhì)疑。
(六)固定資產(chǎn)
1、管理和使用該項資產(chǎn)的部門(mén)未建立固定資產(chǎn)臺賬，無(wú)固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。
2、資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責任人。
3、未按規定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn)，無(wú)年度固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤(pán)記錄。
4、部分固定資產(chǎn)分類(lèi)不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng )新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類(lèi)的折舊年限10年計提折舊。公司擬在xx年進(jìn)行相應調整。
(七)財務(wù)收支
1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財務(wù)收支控制較好，費用報銷(xiāo)由申請人寫(xiě)明事由，部門(mén)負責人、公司總經(jīng)理及財務(wù)負責人簽字認可后，財務(wù)付款。
2. xx年度收到“長(cháng)清財政局就業(yè)補助”189.4萬(wàn)元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增xx年度利潤總額189.4萬(wàn)元。以前年度也有類(lèi)似事項，涉及金額1,116,300元。公司于xx年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。
3. 公司有報銷(xiāo)單據不合規現象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報電話(huà)費，后附發(fā)票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據臺頭與本公司名稱(chēng)不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱(chēng)變更手續。
4. 審計中發(fā)現有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷(xiāo)售處理，未計提相應增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發(fā)電項目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。
5. 公司按規定比例計提職工教育經(jīng)費，但有職工培訓費用未在經(jīng)費中列支，直接計入當期成本費用的現象，導致成本重復負擔。
6. xx年11月購入靈巖水泥廠(chǎng)的土地使用權，財產(chǎn)手續未辦理完畢就確認為無(wú)形資產(chǎn)。根據規定，資產(chǎn)轉移手續辦理完畢后方可確認資產(chǎn)及進(jìn)行相應攤銷(xiāo)處理。
7. 公司未計提工會(huì )經(jīng)費，按xx年計提工資額計算，應補提工會(huì )經(jīng)費59,007.69元。
8. xx年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從xx年起施行的會(huì )計準則規定，應付福利費已不要求計提，發(fā)生的職工福利性開(kāi)支計入當期損益。
(八)稅務(wù)風(fēng)險
公司稅務(wù)風(fēng)險意識不強，審計中發(fā)現xx年度多項潛在稅務(wù)風(fēng)險。如： 1、 以頂賬形式銷(xiāo)售，有頂賬單位與發(fā)票臺頭不一致現象，應附有相應協(xié)議。
2、 原材料視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，未計提增值稅。
3、 財政獎勵性撥款掛其他應付款，未計補貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險。該項撥款在xx年度轉作補貼收入處理。
4、 資源綜合利用項目規定的材料有一定的配比標準，創(chuàng )新公司在搭配上達不到規定標準，公司修改了賬務(wù)數據。但相關(guān)生產(chǎn)及化驗等基礎數據不會(huì )隨之更改，形成潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
6、xx年度公司因運輸發(fā)票不能抵扣事項查補xx年至xx年稅款，僅補稅部分涉及金額65.7萬(wàn)元，其中，增值稅59.2萬(wàn)元，城建稅4.14萬(wàn)元，教育費附加2.37萬(wàn)元。
xx年度有關(guān)運輸發(fā)票實(shí)行認證程序，會(huì )相應減少上述損失。
7、公司存在計繳印花稅不足的現象。 (九)不良資產(chǎn) 1、其他應收款
截止xx年底，其他應收款余額為11,75.58萬(wàn)元。經(jīng)了解，其中應收“長(cháng)清縣經(jīng)委”款項28萬(wàn)元，系xx年支付的租賃費未開(kāi)具發(fā)票掛賬所致(共支付100萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票72萬(wàn)元)。此筆應收款項已不屬于真正的債權，形成“虛資產(chǎn)”。
上述事項另涉及水電費14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬“其他應收款”，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉銷(xiāo)處理。
2、預付賬款
(1)“平陰金通物流”余額7,434元，xx年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權性質(zhì);
(2)“青島仁濤工貿”余額4,200元，xx年付款;“南京建安機械廠(chǎng)”余額96,000元，xx年付款;大連中環(huán)噴霧公司”余額11,800元，xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，xx年付款。上述預付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無(wú)法與對方公司聯(lián)系，發(fā)票無(wú)法取得而掛賬，已不符合債權性質(zhì);
(3)“山東三川機械”余額10,000元，xx年付款，設備已到，但因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨未果。建議對相關(guān)設備清理調賬;
(4)“承德實(shí)統計量公司”余額33,400元，系xx年購買(mǎi)“計量稱(chēng)”款項，因供應商與集團水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達成采購協(xié)議，應將該款項轉入“其他應收款”科目，并按規定程序確認壞賬;
(5)“兗州建筑公司濟南公司”余額30,000元，xx付款，工程已完工，因工程建設過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權性質(zhì),應轉增固定資產(chǎn),并補提相應折舊。
3、在建工程
xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進(jìn)行轉資或相關(guān)清理處臵。
4、固定資產(chǎn)清理
截至xx年底，固定資產(chǎn)清理科目余額14.83萬(wàn)元，xx年度無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。
按相關(guān)規定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規定作轉銷(xiāo)處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規定進(jìn)行處理。
(十)未分配利潤
xx年度，公司實(shí)現賬面凈利潤1468.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現金流量為2895.46萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流入量與凈利潤的比值達197.17%，凈利潤質(zhì)量較好，主要得益于銷(xiāo)售回款率較高，達105.23%。
xx年度期初未分配利潤5260.86萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤1468.53萬(wàn)元，調減以前年度損益(補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備)72.44萬(wàn)元，調整后可供分配利潤6656.95萬(wàn)元。提取法定盈余公積146.85萬(wàn)元后，可供投資者分配利潤6510.10萬(wàn)元。
xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬(wàn)元，審計調增成本費用22.34萬(wàn)元，調增補貼收入189.4萬(wàn)元;xx年度收到應歸屬于xx年度的增值稅返還430.66萬(wàn)元;調整xx年度寄存未實(shí)現利潤333.66萬(wàn)元;據財務(wù)負責人提供情況，xx年度額外負擔集團貸款利息80萬(wàn)元，負擔集團保安培訓費用20萬(wàn)元�？紤]上述因素后，利潤總額20xx.45萬(wàn)元，計劃目標1800萬(wàn)元，完成116.64%。
三、審計建議
(一)規范現金管理，加強控制，實(shí)行有效的職責分離，嚴格借款手續和支票手續，嚴禁白條頂庫，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，確保賬實(shí)相符。
(二)建議銷(xiāo)售公司規范合同管理，嚴禁個(gè)人接觸貨款資金，防止風(fēng)險。
(三)建立供應商銷(xiāo)售總平臺，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線(xiàn)操作。 (四)建立銷(xiāo)售人員經(jīng)濟責任終身制，避免因銷(xiāo)售人員離職而引起的無(wú)法解決的后續經(jīng)濟問(wèn)題。
(五)隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎。財務(wù)部門(mén)與倉庫部門(mén)應及時(shí)核對賬務(wù)，并查明差異原因，做到賬賬相符。
(六)研究并嘗試“永續盤(pán)存制”的可行性，為集團改革計量基礎提供參考意見(jiàn)。
(七)盡早與集團協(xié)調理清長(cháng)期投資事項，進(jìn)行相應會(huì )計調整處理。
(八)根據相關(guān)規定合理劃分固定資產(chǎn)類(lèi)別，建立臺賬、編號，明確相關(guān)責任人，定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。
(九)遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會(huì )經(jīng)費。
(十)建立稅務(wù)籌劃體制，防范稅務(wù)風(fēng)險，避免不必要的納稅損失。
(十一)不良資產(chǎn)在xx年底之前進(jìn)行相應處理。
審計的報告7
實(shí)習是大學(xué)生必備階段，讓我們打開(kāi)了視野，增長(cháng)了見(jiàn)識，積累了社會(huì )經(jīng)驗。
這次審計實(shí)習我們使用“審計之星”這一軟件。練習的內容包括編制審計通知書(shū)、調整損益、資產(chǎn)負債表對比、現金流量表對比、上傳工作底稿、出具何種類(lèi)型的審計報告等等。
課程實(shí)習是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的'環(huán)節，特別對于我們財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專(zhuān)業(yè)知識進(jìn)行綜合培養和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習了審計學(xué)之后，通過(guò)審計實(shí)習，能夠熟悉課堂學(xué)到的審計知識，了解審計實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。因此，通過(guò)此次課程實(shí)習，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠將書(shū)本所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結合，學(xué)會(huì )理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。其實(shí)這也正應了“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”這句話(huà)，我們只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識應用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門(mén)課的知識。
審計的報告8
1、練習目標：
次要是填補審計理論講堂講授“夸夸其談”的不足。通過(guò)實(shí)訓，使得學(xué)生能夠將審計根本學(xué)問(wèn)、，審計根基理論和審計實(shí)務(wù)無(wú)機連系起來(lái)，并在“實(shí)戰”練習訓練中加強對審計的感性認識，加深對審計過(guò)程的領(lǐng)會(huì )，熟悉審計根基理論和技術(shù)的使用，為未來(lái)處置審計、會(huì )計工作打下的根本。
2、練習內容：
以企業(yè)的年度會(huì )計報表為實(shí)訓材料，采用風(fēng)險導向審計模式進(jìn)行系統操作嘗試，包羅接管被審計單元的委托，簽定營(yíng)業(yè)商定書(shū)，編制審計總體策略和具體審計打算，使用查抄記實(shí)或文件、查抄無(wú)形資產(chǎn)、察看、扣問(wèn)，函證、從頭計較、從頭施行、闡發(fā)法式等次要審計法式，收集充實(shí)恰當的審計，編制審計工作草稿。最初對審計進(jìn)行拾掇、闡發(fā)、辨別、匯總，構成得當的審計看法，并出具審計演講。
3、練習總結：
兩個(gè)禮拜嚴重的審計實(shí)訓，時(shí)間就如許在忙碌中漸漸過(guò)去了，留給我的都是豐碩的經(jīng)驗和深深的體味。我們實(shí)訓的目標是重視“講授”與“實(shí)踐”相連系，提高學(xué)生的脫手能力，加強對審計學(xué)問(wèn)進(jìn)一步的理解，培育學(xué)生對審計學(xué)問(wèn)的矯捷使用以便于在當前的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!
在此次實(shí)訓中，我深刻地體味到“什么是團隊合作”，由于對一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計是一件十分繁重的工作，一個(gè)小組必必要有一個(gè)有序的分工，然后再分析大師的`工作，最初才能做出最初的成果。
我們的實(shí)訓總共分為7大模塊，分為：
1、打算階段審計實(shí)務(wù)操作;
2、發(fā)賣(mài)與收款輪回的審計;
3、采購與付款輪回的審計;
4、出產(chǎn)與辦事輪回的審計;
5、籌資與投資輪回的審計;
6、貨泉資金的審計;
7、審計報考。
因為我們小組的人數較多，為了工作更無(wú)效率，所以我們采用了抽簽的方式進(jìn)行了分組和分派工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組擔任一個(gè)階段，第7個(gè)階段就按照各組的工作草稿等材料進(jìn)行拾掇并出具審計演講。
我和別的一位小組次要擔任第一階段即“打算階段審計實(shí)務(wù)操作”。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓步調如下：
1、開(kāi)展初步營(yíng)業(yè)勾當，與委托單元簽定營(yíng)業(yè)商定書(shū);
2、通過(guò)材料，領(lǐng)會(huì )被審計單元及其，識別評估其嚴重錯報風(fēng)險;
3、針對評估的嚴重錯報風(fēng)險打算實(shí)施的法式;
4、初步確定主要性程度與可接管的審計風(fēng)險;
5、編制總體審計策略與具體審計打算。
按照實(shí)訓的步調，我們填制的表格有：根基環(huán)境表、銜接營(yíng)業(yè)的風(fēng)險初步評價(jià)表、審計營(yíng)業(yè)商定書(shū)、橫向趨向闡發(fā)表、縱向趨向闡發(fā)表、比率趨向闡發(fā)表、闡發(fā)性測試環(huán)境匯總表、識別并評價(jià)與審計相關(guān)的主要的內部節制的設想并確定其能否獲得施行、審計風(fēng)險初步評價(jià)表、審計總體工作打算表。以上表格統稱(chēng)為“打算階段審計工作草稿”�！ ∥业膶�(zhuān)業(yè)是審計實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上領(lǐng)會(huì )到審計是做什么的。懷著(zhù)一份新穎和洽奇感起頭了實(shí)訓的第一天。雖然之前有加入過(guò)會(huì )計模仿手工記賬的實(shí)訓，但此次的感受卻完全分歧，特別是阿誰(shuí)工作空氣，幾乎端賴(lài)本人的能力和理解，剛起頭時(shí)，面臨著(zhù)一堆的委托單元的材料，我竟然有點(diǎn)無(wú)從下手的感受，久久不知若何起頭，后來(lái)在教員的耐心指點(diǎn)下，起頭有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節課，就在分組，分派工作，和一堆疑問(wèn)中飛速過(guò)去了，但手中的工作還遠遠未達到本人所期望的要求進(jìn)度。因為上午曾經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒(méi)有來(lái)由幫你的，所以下戰書(shū)3節課，幾乎都在看材料，眼睛看到生疼，十分單調，也很累，可是看到起頭有點(diǎn)前進(jìn)了，雖然只是填了一張根基環(huán)境表，但看到，感受很充分!
有了第一天的經(jīng)驗，第二天就比力容易上手了，一成天都是看材料，填表，會(huì )商，研究，有一種工作的義務(wù)感，團隊合作的就愈加凸起了，若是是本人一小我的話(huà)是很堅苦的，由于一小我的能力終究無(wú)限。接下來(lái)的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。
在第二個(gè)禮拜，6組幾乎都把本人擔任的工作完成了，由項目司理把各組的工作草稿收上去，并按照第7個(gè)模塊的工作流程提醒，又一次給大師放置了工作，后來(lái)在大師的配合勤奮下，一份堆積世人勤奮的審計演講降生了!
經(jīng)過(guò)這些天的審計實(shí)訓，是我的審計學(xué)學(xué)問(wèn)在現實(shí)工作中獲得了驗證，并具備了必然的根基現實(shí)操作能力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過(guò)程中發(fā)覺(jué)了本身的很多不足：好比本人不敷細心和沒(méi)有耐心，經(jīng)常會(huì )由于材料的單調而放松本人去想一些不相關(guān)的事，致使脫漏了某些細節，導致后來(lái)填表時(shí)為了隆重又要從頭看一遍，惹起了不需要的麻煩。
審計的報告9
總經(jīng)理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的'方式進(jìn)行。
�。�1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、 審計結果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5） 供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。
�。�7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。
�。�9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
審計的報告10
根據《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》XX公司文件精神，結合我部審計檢查實(shí)際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，我部按要求認真學(xué)習文件精神，對照自查內容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題。
三、認真自查，及時(shí)自糾
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的'情況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。無(wú)違規以虛假x票報銷(xiāo)獲取費用。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規形式獲取理賠資金。無(wú)以虛開(kāi)中介發(fā)票形式獲取手續費資金等。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制。
審計的報告11
一、審計問(wèn)題概述：
1、物資采購無(wú)采購計劃且大部分采購未簽訂采購合同。
2、未對客戶(hù)做資信評估
3、個(gè)別員工虛報差旅費用
4、未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發(fā)生
5、部分蔬菜無(wú)人驗收，而由供貨方驗收。
6、費用報銷(xiāo)存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫(xiě)一下）
二、公司總體情況
XXX公司存在嚴重的虧損：截止20xx年12月31日, 公司的財務(wù)狀況如下：總資產(chǎn)778,555.67元，流動(dòng)資產(chǎn)437,224.84元, 固定資產(chǎn)342,668.76元；負債為2,218,698.71元，流動(dòng)負債為2,218,698.71元；所有者權益為－1440,143.04元。這種情況說(shuō)明負債遠大于資產(chǎn)，公司出現嚴重的虧損。
三、本次審計發(fā)現問(wèn)題
1、營(yíng)運方面：
(1)采購循環(huán):
審計發(fā)現：無(wú)年度物資采購計劃且大部分物資采購未與供應商簽訂采購合同。 公司未建立年度物資采購計劃。
20xx年6月20日XX公司為了降低農資采購成本，制定并下發(fā)了《關(guān)于農資采購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同；
2、所有貨款支付，要同時(shí)符合合同、驗收入庫的入庫單時(shí)才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。
3、付款人要填寫(xiě)申請單，上報總經(jīng)理批準后方可支付。
上述規定實(shí)際上并沒(méi)有得到有效執行。目前在財務(wù)備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風(fēng)險影響：
審計建議：（這里你未對采購合同的作業(yè)流程進(jìn)行查核，請詳細查）
�。�2）生產(chǎn)循環(huán)：
審計發(fā)現：未編制育苗、蔬菜生產(chǎn)組織計劃。 風(fēng)險影響： 審計建議：
�。�3）銷(xiāo)售循環(huán)：
供港菜沒(méi)有銷(xiāo)售合同、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計劃、客戶(hù)資信檔案、港菜發(fā)出沒(méi)有價(jià)格。（請分不同的情況進(jìn)行說(shuō)明，并舉案例和事實(shí)來(lái)說(shuō)明情況，港菜發(fā)出沒(méi)有價(jià)格是否有出貨單，也請查核一下。）
�。�4）物流循環(huán)：
審計發(fā)現：未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發(fā)票為白條。
XXX-XX所有運費包括卸貨費、搬運費、進(jìn)場(chǎng)費、代辦費、二次搬運費已經(jīng)在港菜收入中代扣，無(wú)法反映真實(shí)銷(xiāo)售收入。此段運費也沒(méi)有任何合同或協(xié)議及合法票據，均為白條。財務(wù)在收到此類(lèi)白條后未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說(shuō)明是哪家公司，是怎么入選的，XXX—XXX累計支付的金額。）
風(fēng)險影響：白條入賬易導致稅務(wù)風(fēng)險，且由于為簽訂合同，導致無(wú)法核實(shí)運輸費用的真實(shí)合理性。 審計建議：
�。ㄕ埌葱祟}、現象、影響、改進(jìn)建議分別寫(xiě)）
�。�5）倉庫循環(huán)：仔細倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質(zhì)蔬菜的報廢處置，倉庫環(huán)境等。這個(gè)缺少檢查。
2、財務(wù)方面
�。�1）應收賬款：截止查核日，賬面金額為:324,375.74元 其中占應收賬款前五位為： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元
�。ㄕ堄脠D表顯示，并按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進(jìn)行分析。）
�。�2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否開(kāi)始？如果屬于工程開(kāi)始了，個(gè)人覺(jué)得沒(méi)必要寫(xiě)，預付款關(guān)鍵在于長(cháng)期未得到服務(wù)和商品的分析，這種沒(méi)用）
(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元
�。▌h掉沒(méi)用，除非你檢查了采購申請、審批、驗收、保管、領(lǐng)用整個(gè)過(guò)程，發(fā)現存在問(wèn)題）
(四)庫存商品期末數: 56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥20xx元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，凈值341,310.83元; 11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場(chǎng)地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共計核銷(xiāo)前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業(yè)的整個(gè)流程？？？固定資產(chǎn)折舊的計算。）
�。� 、應付款期末數為2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：
二、20xx年度1月—12月經(jīng)營(yíng)結果情況
�。�4）營(yíng)業(yè)費用
1、差旅費用：個(gè)別員工虛報差旅費用：
查核20xx.8．440#憑證，發(fā)現XX報銷(xiāo)謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷(xiāo)制度，家屬機票不應該屬于公司費用；
2、20xx.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷(xiāo)主要是攤銷(xiāo)公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、采用備用金管理制，使得費用核銷(xiāo)時(shí)在款項支付之后，已造成即成事實(shí)，使得財務(wù)對費用無(wú)法進(jìn)行有效管控。（重新檢查）
3、程序方面
�。�1）合同
1、合同條款不齊全且審核不全：查核20xx/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所簽合同，條款中未見(jiàn)數量、重量、合同有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。
2、業(yè)務(wù)操作無(wú)合同：查核20xx/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒(méi)有協(xié)議、合同。
�。�2）制度
1、差旅費用報銷(xiāo)無(wú)相關(guān)附件：查核20xx.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，雖有審批但差旅報銷(xiāo)單無(wú)費用的列支范圍、標準、依據，無(wú)法核實(shí)該筆報銷(xiāo)的真實(shí)性。
2、20xx.4.28 128#憑證 XXX報銷(xiāo)3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關(guān)規定業(yè)務(wù)招待費是按銷(xiāo)售收入的5‰之內列支,實(shí)際支出46473.30 。（這個(gè)你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說(shuō)清楚）
3、周轉箱未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發(fā)生，且不易控制風(fēng)險：XXX欠200個(gè)周轉箱，XXX欠1200個(gè)周轉箱，進(jìn)一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實(shí)行押金管理制。
4、沒(méi)有經(jīng)上級批準的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷(xiāo)制度、成本控制制度等財務(wù)管理制度。
5、公司雖然制訂了農資采購規定，但也沒(méi)有嚴格執行。（請說(shuō)明具體情況）
�。�3）審批手續
1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒(méi)有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒(méi)有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒(méi)有入庫單，庫房出入庫手續沒(méi)有認真執行，部分商品銷(xiāo)售出庫沒(méi)有價(jià)格，如港菜。
2、公關(guān)送出禮品菜送出前沒(méi)有出庫單及簽字審批手續，送出后不能及時(shí)處理，手續較隨意。對禮品菜公關(guān)缺乏審批程序。（見(jiàn)附件）
3、20xx、11、30 39#憑證給XX發(fā)貨 57243.32元 沒(méi)有出庫單只有對方的收貨單。
4、收XXX的蔬菜，無(wú)人旁站驗收數量、質(zhì)量，是自己過(guò)磅、記錄，公司內部無(wú)人把關(guān)蔬菜的重量、質(zhì)量。（數量、金額列個(gè)表，不然老總以為沒(méi)事）
�。�4）、票據單據：存在大量的`白條入賬的情況：（列表，這么看頭痛~~~）
1、20xx.5.12.47#憑證 XX購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；
2、20xx.7.11.126#憑證 XXX報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見(jiàn)正式發(fā)票；20xx.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ，收款收據號5122# 是白條；20xx.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；
3、20xx.7.14．249#憑證 收港菜37905元 借：庫存現金—XXX 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，憑證附件只有收款收據，沒(méi)有銷(xiāo)貨清單、銷(xiāo)售數量及價(jià)格僅以收款收據做為銷(xiāo)售依據，無(wú)法真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)；
4、20xx.10.30 31#XXX運費1150元 是白條。
5、20xx.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。
建議：
1、加強過(guò)程監督，制定合同管理制度，完善合同審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同，應與長(cháng)期合作單位陜西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署合同及盡可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。
2盡快建立適合公司的財務(wù)制度（差旅費標準、費用報銷(xiāo)制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），并有效執行，已有的農資采購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領(lǐng)導，加強財務(wù)對庫管業(yè)務(wù)的指導、幫助、改進(jìn)，完善出入庫工作。
審計的報告12
1、審計報告的作用：
�。�1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會(huì )計報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
�。�2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。
�。�3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀(guān)地表示審計意見(jiàn)；表示的審計意見(jiàn)是否與被審計單位的實(shí)際情況相一致；審計工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過(guò)審計報告，可以證明注冊會(huì )計師審計責任的履行情況。
2、審計報告的分類(lèi)
�。�1）按照審計報告的性質(zhì)可分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指格式和措辭基本統一的審計報告，一般適用于對外公布。非標準審計報告是指格式和措辭不統一，可以根據具體審計項目的問(wèn)題來(lái)決定的審計報告。一般適用于非對外公布。
�。�2）按審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告。公布目的的審計報告，一般是用于對企業(yè)股東、投資者、債權人等非特定利益關(guān)系者公布的附送會(huì )計報表的審計報告。非公布目的的審計報告，一般是用于經(jīng)營(yíng)管理、合并或業(yè)務(wù)轉讓、融資等特定目的而實(shí)施的審計報告。
�。�3）按照審計報告的詳簡(jiǎn)程度可分為詳式審計報告和簡(jiǎn)式審計報告。詳式審計報告又稱(chēng)長(cháng)式審計報告，它是指對審計對象所有重要事項都要做詳細說(shuō)明和分析的審計報告。詳式審計報告一般適用于非公布目的，具有非標準審計報告的特點(diǎn)，主要用來(lái)幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的。簡(jiǎn)式審計報告，又稱(chēng)短式審計報告。它是指注冊會(huì )計師對應公布的.會(huì )計報表進(jìn)行審計后所編制的簡(jiǎn)明扼要的審計報告。簡(jiǎn)式審計報告所反映的內容是非特定多數的利害關(guān)系人共同認為必要的審計事項，它具有記載法規或審計準則所規定的特征，屬于標準的審計報告，一般適用于公布目的。
3、審計報告的一般原則
�。�1）注冊會(huì )計師應當在實(shí)施了必要的審計程序后，對會(huì )計報表實(shí)施總體性復核，并按照本準則的要求，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計證據為依據，形成審計意見(jiàn)，出具審計報告。
�。�2）注冊會(huì )計師應對其出具的審計報告的真實(shí)性、合法性負責。
審計報告的真實(shí)性是指審計報告應如實(shí)反映注冊會(huì )計師的審計范圍、審計依據、已實(shí)施的審計程序和應發(fā)表的審計意見(jiàn)。審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》和獨立審計準則的規定。
�。�3）注冊會(huì )計師對在審計過(guò)程中發(fā)現的需要調整的審計差異，應提請被審計單位加以調整。如果被審計單位不接受調整建議，注冊會(huì )計師應當根據需要調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。
�。�4）對于截止至審計報告日被審計單位仍未調整或披露的期后事項，注冊會(huì )計師應提請被審計單位予以調整或披露。如果被審計單位不接受建議，注冊會(huì )計師應根據其類(lèi)型和重要程度，確定是否在審計報告中反映，以及如何反映。
�。�5）對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的或有損失，注冊會(huì )計師應當提請被審計單位予以披露。如果被審計單位不接受建議，注冊會(huì )計師應當根據其重要程度確定是否在審計報告中反映。
�。�6）注冊會(huì )計師出具的審計報告，應由注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所簽章后，徑送委托人，無(wú)需經(jīng)其他單位審定。注冊會(huì )計師在出具審計報告時(shí)，應同時(shí)附送已審計的會(huì )計報表。
�。�7）注冊會(huì )計師應當要求委托人按照審計業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求使用審計報告。委托人或其他第三者因使用審計報告不當所造成的后果，與注冊會(huì )計師及其所在的會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
1、出具標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的條件：
�。�1）會(huì )計報表的編制符合《企業(yè)會(huì )計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定。
�。�2）會(huì )計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況。
�。�3）會(huì )計處理方法的選用符合一貫性原則。
�。�4）注冊會(huì )計師已按照審計準則的要求，實(shí)施了必要的審計程序，在審計過(guò)程中未受阻礙和限制。
�。�5）不存在應調整而被審計單位未予調整的重要事項。
2、出具帶解釋段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的情形：
�。�1）重大不確定事項。不確定事項是指對其結果無(wú)法做出合理估計，也無(wú)法預知其對會(huì )計報表反映的影響程度的事項，如勝敗概率相當的未決訴訟、大宗應收賬款的變現能力、出現未保險的地震、洪水災害損失等。
�。�2）一貫性的例外事項。如果被審計單位某項會(huì )計政策及會(huì )計處理方法發(fā)生合理改變，并且已經(jīng)對這種改變的性質(zhì)和影響在報表的附注中做出充分披露說(shuō)明，注冊會(huì )計師仍可認為該單位選用的會(huì )計政策和會(huì )計處理方法符合一貫性原則。
�。�3）注冊會(huì )計師同意偏離已頒布的會(huì )計準則。在某些特殊情況下，注冊會(huì )計師會(huì )認為被審計單位的某項重要處理偏離會(huì )計準則是必要的，可以更公允地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，避免會(huì )計報表使用者的誤解。
�。�4）強調某一事項。在某些特定情況下，注冊會(huì )計師雖然打算發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，但仍想對某個(gè)與會(huì )計報表有關(guān)的具體事項加以強調，因而可以在審計報告的意見(jiàn)段之后增加解釋段，對這些重大事項單獨進(jìn)行解釋說(shuō)明。
�。�5）涉及其他注冊會(huì )計師的工作。注冊會(huì )計師有時(shí)要依賴(lài)其他單位的注冊會(huì )計師代為完成部分審計工作。如果對其他注冊會(huì )計師的工作無(wú)法進(jìn)行復查，或由其他注冊會(huì )計師代為完成的部分在整個(gè)會(huì )計報表中很重要，則應在審計報告意見(jiàn)段后面增加解釋段，以說(shuō)明其他注冊會(huì )計師的工作。
1、出具保留意見(jiàn)的審計報告的情形。保留意見(jiàn)的審計報告，表達注冊會(huì )計師對被審會(huì )計報表總體上給予肯定，但對某些事項有所保留的審計意見(jiàn)。存在下述情況之一時(shí)，應出具保留意見(jiàn)的審計報告：
�。�1）個(gè)別重要財務(wù)會(huì )計事項的處理或個(gè)別重要會(huì )計報表項目的編制不符合《企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，被審計單位拒絕進(jìn)行調整。
�。�2）因審計范圍受到重要的局部限制，使注冊會(huì )計師無(wú)法按照審計準則的要求取得應有的審計證據。
�。�3）個(gè)別重要會(huì )計處理方法的選用不符合一貫性原則。
2、出具否定意見(jiàn)的審計報告的情形。當未調整事項、未確定事項、違反一貫性原則的事項等對會(huì )計報表的影響程度在一定范圍時(shí)，注冊會(huì )計師可以發(fā)表保留意見(jiàn)。但如果這些事項的性質(zhì)十分嚴重，或者其影響程度超出了一定的范圍，以至于整個(gè)會(huì )計報表無(wú)法被接受時(shí)，注冊會(huì )計師就應當出具否定意見(jiàn)的審計報告了。存在下述情況之一時(shí)，應當出具否定意見(jiàn)的審計報告：
�。�1）會(huì )計處理方法的選用嚴重違反了《企業(yè)會(huì )計準則》及國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定，被審計單位拒絕進(jìn)行調整。
�。�2）會(huì )計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，被審計單位拒絕進(jìn)行調整。
3、出具拒絕表示意見(jiàn)的審計報告的情形。保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)是注冊會(huì )計師在取得充分、適當的審計證據后形成的，并不是無(wú)法判斷使用的措辭或問(wèn)題的歸屬。當注冊會(huì )計師由于某些限制而不能對某些重要事項取得證據，沒(méi)有完成取證工作，因而無(wú)法判斷問(wèn)題的歸屬時(shí)，就應當出具拒絕表示意見(jiàn)的審計報告。
拒絕表示意見(jiàn)的審計報告，表達注冊會(huì )計師因無(wú)法收集到充分、適當的審計證據，而對被審會(huì )計報表拒絕表示審計意見(jiàn)。它意味著(zhù)注冊會(huì )計師對被審計單位的會(huì )計報表不能發(fā)表意見(jiàn)，既不能有所保留，也不能加以肯定或否定。
應該說(shuō)來(lái)，拒絕表示意見(jiàn)的審計報告是各方都不愿意接受的審計報告，只有當注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中，由于受到委托人、被審計單位或客觀(guān)環(huán)境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據，以致無(wú)法對會(huì )計報表整體表示審計意見(jiàn)時(shí)，迫不得已才出具拒絕表示意見(jiàn)的審計報告。
4、在出具上述三種審計報告時(shí)，注冊會(huì )計師應當在審計報告中的意見(jiàn)段前增加說(shuō)明段，說(shuō)明出具該類(lèi)審計報告的原因。注意，帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計報告的說(shuō)明段在意見(jiàn)段的后面。
5、使注冊會(huì )計師不能提出標準無(wú)保留意見(jiàn)審計報告的情況只有幾種，因其出現問(wèn)題的重要性水平不同，注冊會(huì )計師需出具不同類(lèi)型的審計報告。
重要性是考慮審計報告類(lèi)型的主要因素。一般說(shuō)來(lái)，考慮重要性可從下面三個(gè)方面入手：
一是相對金額的大��；
二是可計量性；
三是具體項目或事項的性質(zhì)。
1、編制審計報告的步驟：
�。�1）整理和分析審計工作底稿
�。�2）需要提請客戶(hù)調整的事項。除被審計單位會(huì )計報表不需要調整外，注冊會(huì )計師應在致送審計報告時(shí)附送被審計單位調整后的會(huì )計報表。
�。�3）審計意見(jiàn)的類(lèi)型和措辭的確定
�。�4）審計報告的編制和出具
2、編制和使用審計報告的要求
�。�1）內容要全面完整。審計報告的書(shū)寫(xiě)格式，應當明確地表明收件人、簽發(fā)人、簽發(fā)單位等有關(guān)內容。在編制審計報告時(shí)，一定要按照“范圍段”、“說(shuō)明段”和“意見(jiàn)段”的結構編制，確保對審計對象、理由和結論等的明確表述。
�。�2）責任界限要分明。注冊會(huì )計師只對審計報告的真實(shí)性、合法性負責。也就是說(shuō)，注冊會(huì )計師的審計責任并不能替代或減輕客戶(hù)的會(huì )計責任。因此，必須在審計報告中明確這兩者的界限。
�。�3）審計證據要確鑿充分。這包括兩方面的含義：一是審計報告所列事實(shí)，必須確鑿可靠，引用資料必須經(jīng)過(guò)復核；另一方面，審計報告所列事實(shí)，必須具有充分性，應足以支持審計意見(jiàn)的形成。只有這樣，才能使審計報告令人信服，達到客觀(guān)公正的要求。
�。�4）審計報告的使用要恰當。審計報告是注冊會(huì )計師對客戶(hù)特定時(shí)期內與會(huì )計報表反映有關(guān)的所有重要方面發(fā)表審計意見(jiàn)，并不是對客戶(hù)的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)發(fā)表審計意見(jiàn)，對此，在使用審計報告時(shí)必須明確這一點(diǎn)。注冊會(huì )計師應當要求委托人按照審計業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求使用審計報告。委托人或其他第三者因使用審計報告不當所造成的后果，與注冊會(huì )計師及其所在的會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)
審計的報告13
⑴標題
�、僖话悴捎霉氖綐祟}：寫(xiě)明審計機關(guān)名稱(chēng)、被審計單位名稱(chēng)、審計內容和文種,如《x x市審計局關(guān)于x x公司2x x x年財務(wù)收支的審計報告》
�、谑÷詫徲嫏C關(guān)名稱(chēng)或被審計單位名稱(chēng)：如《關(guān)于x x公司財經(jīng)紀律執行情況的審計報告》、《關(guān)于加強和改進(jìn)農業(yè)資金管理的審計報告》
⑵主送機關(guān)
呈報審計工作的派出機關(guān)或委托單位
⑶正文
�、僖裕焊爬ń榻B審計的依據、目的、時(shí)間、范圍、內容、方式等有關(guān)情況
�、谇闆r：被審計單位的基本情況,包括企業(yè)的性質(zhì)、規模、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)管理情況、固定資金及流動(dòng)資金的規模等,要用精確的數據反映審計期內的主要經(jīng)濟指標完成情況
�、蹖徲嬛邪l(fā)現的主要問(wèn)題：對審計中發(fā)現的各種違紀事實(shí),應歸納分類(lèi),逐項列出,并進(jìn)行原因分析,以分清責任
�、軐徲嬙u價(jià)：在查明問(wèn)題的'基礎上,就問(wèn)題的后果和產(chǎn)生問(wèn)題的主客觀(guān)原因進(jìn)行評價(jià)
�、萏幚硪庖�(jiàn)：對查明的問(wèn)題,依據國家政策、法令和財經(jīng)紀律提出處理意見(jiàn)。如對不恰當地使用財政撥款和信貸資金的單位,應提出停止撥款和貸款;對嚴重違反財經(jīng)紀律的人員,應提出追究經(jīng)濟責任或法律責任
�、薷倪M(jìn)建議：針對問(wèn)題,提出幫助被審計單位改進(jìn)工作、提高經(jīng)濟效益的建議。如關(guān)于加強內部控制制度的建議;改進(jìn)核算工作的建議;如何防止發(fā)生違反財經(jīng)紀律問(wèn)題的建議;等
⑷附件說(shuō)明：寫(xiě)明附件名稱(chēng)及件數
⑸落款：審計人員的簽名、蓋章,并寫(xiě)明成文的年月日
審計報告正文部分的表述形式有：敘述式、條文式、表格式和綜合式四種,可根據審計報告的具體情況選用
審計的報告14
關(guān)于×公司×項目經(jīng)理部
完工（或前期、中期）經(jīng)濟效益的審計報告
公司審計部：
根據×公司《***年審計工作計劃》（*司*審[200*]**號）和集團公司《關(guān)于進(jìn)一步加強項目成本管理工作的通知》（集司成本[20xx]160號……），公司派出審計組，于200？年？月？日至200？年？月？日，對公司×××項目部完工（或前期、中期）經(jīng)濟效益進(jìn)行了就地（或送達）審計。審計涉及的相關(guān)單位和部門(mén)對其提供的有關(guān)會(huì )計資料及其證明材料的真實(shí)性和完整性負責；審計的責任是對此進(jìn)行審計并出具審計報告。
我們的審計工作遵循了《中國內部審計準則》，現審計工作基本結束，根據《內部審計準則第七號—審計報告》第四條的規定，現出具如下審計報告：
一、基本情況
�。ㄒ唬┕こ添椖壳闆r 1、工程承包范圍
1、由公司承建的×××工程項目的具體工程承包范圍為DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全長(cháng)？？千米，途經(jīng)×××市、×××市。 公司×××項目部于？年？月？日正式與集團公司×××項目經(jīng)理部（或指揮部）簽訂《委托施工協(xié)議書(shū)》或《工程施工合同書(shū)》。
2、主要工程量
×××經(jīng)理部所轄施工管段內共計橋梁？？座（其中：特大橋？座、大橋？座、中橋？座），橋梁全長(cháng)？延米，占管段里程的？%，……。
3、合同金額
需要詳細說(shuō)明工程項目的初始合同價(jià)格、變更（新增）合同價(jià)格以及有關(guān)索賠；
4、項目涉及的主要關(guān)系方
建設單位；監理單位；設計單位；工程發(fā)包方。
5、物資供應及管理具體說(shuō)明工程甲供、甲控材料以及自購材料的詳細情況；并對工程項目材料物資管理情況進(jìn)行介紹和評價(jià) （二）機構及人員情況
1、項目部機構設置及人員情況
項目部設綜合部、物設部、財務(wù)部……。截止200？年？月？日，項目部從業(yè)人員？人，其中：在崗職工？人，其他從業(yè)（外聘）人員？人。
2、外協(xié)隊伍配置情況
第一作業(yè)隊（×××建筑有限公司）：具體承建DK？及DK？，長(cháng)度？千米，路基、隧道、無(wú)碴軌道、橋梁下部……工程。承包范圍內的工程合同金額約為？萬(wàn)元。
二、審計實(shí)施過(guò)程
1、審計過(guò)程簡(jiǎn)述
重點(diǎn)闡述審計過(guò)程中所采用的主要審計方法、步驟等，如：在實(shí)施審計中，審計組抽查了×××項目部提供的部分經(jīng)濟合同及主要經(jīng)營(yíng)管理文件，重點(diǎn)對項目經(jīng)濟效益實(shí)現情況、項目目標責任成本、工程驗工計價(jià)、債權債務(wù)、財務(wù)會(huì )計……等進(jìn)行了審查，對有關(guān)的經(jīng)濟事項進(jìn)行了追溯和查詢(xún)；查閱了項目部開(kāi)工至200？年？月？日的財務(wù)會(huì )計報告、會(huì )計賬簿、會(huì )計憑證、重要施工合同、施工日志、驗工報表、會(huì )議記錄……及其它有關(guān)資料。
2、審計中的.特殊情況
重點(diǎn)說(shuō)明諸如項目未進(jìn)行審計的具體情況、原因；本次審計過(guò)程中遭遇的阻礙及困難以及被審計單位對本次審計給予的配合、支持等。
三、經(jīng)營(yíng)管理情況
財務(wù)狀況（單位：元）
預付賬款？萬(wàn)元，其中預付集團外單位款？萬(wàn)元；其他應收款？萬(wàn)元，其中應收集團外單位款？萬(wàn)元；其他流動(dòng)資產(chǎn)？萬(wàn)元；存貨？萬(wàn)元，其中：？萬(wàn)元為工程結算差；預收賬款？萬(wàn)元，其中：？萬(wàn)元為工程結算差；應付賬款？萬(wàn)元，其中應付集團外單位款？萬(wàn)元，應付賬款之中暫估應付料款？萬(wàn)元；其他應付款？萬(wàn)元，其中應付集團外單位款？萬(wàn)元等。
集團公司項目經(jīng)理部、指揮部（或業(yè)主）資金撥付情況
截止200？年？月？日，甲方累計批復驗工計價(jià)？萬(wàn)元，甲方累計共撥付資金？萬(wàn)元，扣甲供料款？萬(wàn)元，代扣稅款？萬(wàn)元，扣質(zhì)保金？萬(wàn)元，扣……？萬(wàn)元，集團公司？項目經(jīng)理部（指揮部或業(yè)主）超（少）撥工程款？萬(wàn)元。
審計的報告15
一、項目基本情況
�。ㄒ唬┩顿Y計劃情況及資金來(lái)源
江津區***************經(jīng)重慶市江津區發(fā)展和改革委員會(huì )（津發(fā)改投〔20xx〕***號）批準立項，工程總投資估算***萬(wàn)元。資金來(lái)源：爭取上級資金補助及業(yè)主自籌等多渠道籌集。
�。ǘ└潘闱闆r
本工程設計概算報經(jīng)重慶市江津區發(fā)展和改革委員會(huì )委托重慶新瑞會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司進(jìn)行了審查（新瑞造價(jià)〔20xx〕**號），審定概算（津發(fā)改投〔20xx〕***號）總投資*****萬(wàn)元，其中：第一部分工程費用***萬(wàn)元；第二部分工程建設其他費****萬(wàn)元；第三部分基本預備費****萬(wàn)元。
�。ㄈ┕こ陶型稑饲闆r
本工程于20xx年5月7日公開(kāi)委托招標。L1標段共有50家投標人購買(mǎi)招標文件，截止20xx年6月16日共有11家投標人遞交了投標文件；L2段共有34家投標人購買(mǎi)招標文件，截止20xx年6月16日共有12家投標人遞交了投標文件；
該工程L1標段的最高限價(jià)為20xx.57萬(wàn)元，L2標段的最高限價(jià)為1157.51萬(wàn)元。
20xx年6月30日10：00，在重慶市江津區大西門(mén)房地產(chǎn)交易大樓六樓會(huì )議室，在重慶市江津區招標辦、江津區發(fā)改委、江津區監察局的監督下，進(jìn)行了公開(kāi)開(kāi)標，經(jīng)評標委員會(huì )評定，重慶博達建設集
團股份有限公司為L(cháng)1標段第一中標侯選人，重慶市江津區方正建筑工程有限公司為L(cháng)2標段第一中標候選人。并公示數日，未收到異議。重慶博達建設集團股份有限公司為L(cháng)1標中標人，中標價(jià)為人民幣****萬(wàn)元；重慶市江津區方正建筑工程有限公司為L(cháng)2標中標人，中標價(jià)為人民幣********萬(wàn)元
�。ㄋ模┖贤炗喦闆r
于20xx年7月10日與重慶博達建設股份有限公司簽訂L1標段施工合同，合同金額￥*********萬(wàn)元（含安全文明施工措施費：￥***萬(wàn)元）。與重慶市江津區方正建筑工程有限公司簽訂L2 標段施工合同，金額￥*****萬(wàn)元（含安全文明施工措施費：￥****萬(wàn)元）
合同約定的結算方式：結算總價(jià)=∑主體工程結算價(jià)+基礎工程結算價(jià)+措施費+規費+安全文明施工專(zhuān)項費用+稅金+分部分項工程量清單新增或變更等引起的增（減）子項綜合單價(jià)×增（減）子項結算工程量 +合同約定其它費用。
�。ㄎ澹┕こ炭辈�、設計及監理情況
20xx年10月委托重慶市得森建筑規劃設計研究院有限公司對玉觀(guān)廉租住房建設項目進(jìn)行設計。設計費用為***萬(wàn)元。
20xx年3月3日，委托重慶南江地質(zhì)工程勘察院對本工程進(jìn)行地質(zhì)勘察。
20xx年7月3日發(fā)布該工程監理招標公告，在規定時(shí)間內共有9家投標人申請購買(mǎi)招標文件，截止7月17日共有8家投標人遞交了投標文件。經(jīng)評標委員會(huì )評標推薦重慶凱弘工程咨詢(xún)有限公司為第一中標候選人，中標監理服務(wù)費為***萬(wàn)元。于20xx年7月20日簽訂監理服務(wù)合同。
�。╅_(kāi)竣工時(shí)間
本工程L1標段于20xx年8月10日開(kāi)工，20xx年6月20日竣工；合同工期270天，因各類(lèi)原因施工單位提出延長(cháng)工期108天，經(jīng)業(yè)主現場(chǎng)代表審核同意延期***天。
�。ㄆ撸┕こ讨饕兏闆r
1、變更增加基礎超深；
2、保溫隔熱屋面原施工圖中為保溫砂漿，設計變更為擠塑聚苯保溫板；
3、電氣工程暗裝改為明敷，電氣配管改為槽板。
�。ò耍� 業(yè)主審核結算的初步意見(jiàn)
L1標段合同價(jià)為****萬(wàn)元，施工單位報送審金額為********萬(wàn)元。超出合同主要原因：變更增加基礎超深以及其它相關(guān)設計變更、會(huì )議紀要等。經(jīng)委托大華建設項目管理有限公司重慶分公司審核結算，審定金額為*********萬(wàn)元（其中存在爭議*****萬(wàn)元）。
L2標段合同價(jià)********萬(wàn)元，施工單位報送金額為*******萬(wàn)元。超出合同主要原因：變更增加基礎超深以及其它相關(guān)設計變更、會(huì )議紀要等。經(jīng)委托重慶嘉川建設工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司審核結算，審定金額為*******萬(wàn)元（其中存在爭議********萬(wàn)元）。
�。ň牛� 存在爭議原因
兩個(gè)標段均存在爭議為：施工合同P17約定“主體工程的結算價(jià)以中標人投標報價(jià)時(shí)的量?jì)r(jià)辦理結算。除因設計變更、招標人確認的`施工變更等因素外，無(wú)論實(shí)際工程量與工程量清單中的工程量相比其量差大小如何，招標人均不再調整工程量，也不再對工程量清單中的
漏項進(jìn)行調整�！笔┕挝缓怂阒黧w工程量與招標清單量有較大出入，要求對該部分錯項按實(shí)結算，逐存在爭議。
二、工程效益自我評價(jià)
***************位于珞璜工業(yè)園B區玉觀(guān)片區，規劃用地61700平方米，房屋總建筑面積63000平方米，其中：住宅面積61200平方米，非住宅（配套公共用房）1800平米。套型建筑面積在30-50平方米范圍內。共有住房合計1448套，能解決約3330人住宿問(wèn)題。
xxx有限公司
二Oxx年七月七日
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