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企業(yè)財務(wù)分析報告

時(shí)間:2024-03-14 08:13:10 分析報告 我要投稿

企業(yè)財務(wù)分析報告

  隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步,接觸并使用報告的人越來(lái)越多,我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。你還在對寫(xiě)報告感到一籌莫展嗎?下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)分析報告,希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)分析報告

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇1

  隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的不斷提高和企業(yè)會(huì )計準則的逐步推行,企業(yè)基礎性財務(wù)問(wèn)題逐步得到解決,我們對財務(wù)信息的真實(shí)性需求也逐步轉化為財務(wù)信息的價(jià)值性研究。通過(guò)對財務(wù)信息的分析和研究,提高財務(wù)信息的實(shí)用性,更好地為管理決策提供支持,已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資人和監管方共同關(guān)心的話(huà)題。

  本文總結了企業(yè)財務(wù)分析的常見(jiàn)誤區及解決方法,同時(shí)強調了應充分發(fā)揮中介機構和企業(yè)內部審計機構的專(zhuān)業(yè)力量,提高分析評價(jià)的含金量。

  只有把財務(wù)數據背后的故事或實(shí)質(zhì)挖掘出來(lái),才能把寫(xiě)得更鮮活,避免陷入“就數據論數據”的誤區

  容易走入的幾個(gè)誤區

  企業(yè)財務(wù)分析工作如此重要,但做好企業(yè)財務(wù)分析并非易事。多數或讀來(lái)枯燥無(wú)味、或沒(méi)有分析結論、或分析主觀(guān)臆斷等,普遍缺乏深度,使用價(jià)值低。造成這些問(wèn)題的原因與企業(yè)財務(wù)分析的幾個(gè)誤區有關(guān)。

  誤區一:企業(yè)財務(wù)分析對歷史數據分析多,對未來(lái)展望少

  企業(yè)財務(wù)分析的目的不僅僅在于通過(guò)積累的歷史財務(wù)數據,了解企業(yè)的過(guò)去和現狀,更重要的是通過(guò)對企業(yè)發(fā)展趨勢的分析,洞察未來(lái)、預測企業(yè)今后的發(fā)展態(tài)勢。但是,很多企業(yè)財務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn),對過(guò)去和現在的狀況分析較多,對未來(lái)的預測和展望很少,從而大大降低了企業(yè)財務(wù)分析的“導航器”作用。

  誤區二:企業(yè)財務(wù)分析就報表論報表,表外事項關(guān)注度不高

  部分企業(yè)財務(wù)分析工作者僅僅停留在財務(wù)報表層次,主要就3張會(huì )計報表展開(kāi)分析,而置企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、土地價(jià)值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。這樣的企業(yè)財務(wù)分析,由于分析基礎受限,容易忽視那些報表華麗的企業(yè)存在的'潛在風(fēng)險和問(wèn)題,也難以挖掘那些業(yè)績(jì)難看的企業(yè)的潛在價(jià)值,得出的分析結論也常常給人以誤導。

  誤區三:企業(yè)財務(wù)分析就數據論數據,真正的歸納、提煉少

  部分企業(yè)財務(wù)分析的數據描述篇幅很多,數據分析的力度很小,或者缺乏數據之間的對比分析、因果分析,或者未把各項財務(wù)數據和財務(wù)指標串聯(lián)起來(lái)分析,或者沒(méi)有把觀(guān)點(diǎn)歸納和提煉出來(lái),從而不能挖掘財務(wù)數據背后的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)、形成恰當的分析結論。

  這樣的企業(yè)財務(wù)分析,沒(méi)有經(jīng)濟語(yǔ)言支撐,只能算是一種簡(jiǎn)單的統計。

  誤區四:為分析而分析,與企業(yè)財務(wù)分析需求脫節

  部分企業(yè)財務(wù)分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通,沒(méi)有真正領(lǐng)會(huì )分析的真正用途,拿到財務(wù)數據就急于進(jìn)行分析。這樣的企業(yè)財務(wù)分析,僅僅為分析而分析,分析報告的類(lèi)型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀(guān)臆斷,與分析的需求基本脫節,分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

  誤區五:企業(yè)財務(wù)分析就財務(wù)論財務(wù),與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫離

  部分企業(yè)財務(wù)分析工作者進(jìn)行企業(yè)財務(wù)分析時(shí),往往難以跳出財務(wù)固有的思維慣性,拿著(zhù)一堆財務(wù)數據進(jìn)行比較和分析,對企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解,從而使企業(yè)財務(wù)分析僅僅停留在財務(wù)領(lǐng)域,不能真正從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度出發(fā)來(lái)分析具體財務(wù)問(wèn)題和財務(wù)數據。

  誤區六:企業(yè)財務(wù)分析綜合分析過(guò)于”綜合“掩藏了企業(yè)真相

  部分企業(yè)財務(wù)分析特別是綜合性企業(yè)財務(wù)分析,僅僅圍繞綜合數據展開(kāi),沒(méi)有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或企業(yè)級次層層展開(kāi)分析,容易隱藏企業(yè)的真實(shí)情況。對多元化發(fā)展模式下的企業(yè)集團企業(yè)財務(wù)分析尤其如此,不同的業(yè)務(wù)或企業(yè),或好或壞,或增或減,如果只看整體、不看結構,就過(guò)于籠統,得到的結論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業(yè)的具體情況,特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

  企業(yè)財務(wù)分析以財務(wù)信息為基礎,從不同的角度展開(kāi)分析,是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金運作狀況、未來(lái)發(fā)展前景的綜合概括和高度反映,既是企業(yè)自身財務(wù)管理的重要工具,也是監管部門(mén)實(shí)施財務(wù)監管的重要手段。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇2

  一、國內金融企業(yè)財務(wù)分析中存在的問(wèn)題

  (一)對金融分析作用認識不足

  第一,對財務(wù)分析的作用認識不夠,實(shí)際工作開(kāi)展得不夠深入,致使財務(wù)分析目的難以實(shí)現。部分金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,領(lǐng)導將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方面,對財務(wù)管理重視不足。在管理過(guò)程中,不認可財務(wù)分析是實(shí)現良好管理重要手段,致使財務(wù)分析不能正常開(kāi)展,也沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二,財務(wù)分析職責不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當成財務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支,認為僅僅將財務(wù)指標套入公式即可,造成財務(wù)分析過(guò)于機械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責,更應屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門(mén)的共同使命。第三,在財務(wù)分析制度建設方面,部分制度存在與實(shí)際不符的現象,在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。

  (二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標方面的理性分析

  常見(jiàn)財務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等,但是財務(wù)報表分析過(guò)程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過(guò)程中通常不能考慮分析指標邏輯特點(diǎn),而是一味進(jìn)行財務(wù)指標計算,這樣分析結果不能有效體現金融企業(yè)實(shí)際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導作用。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標結果同正常數值加以對比,雖然發(fā)現數值存在偏差,但不能進(jìn)行理性分析、找出財務(wù)指標問(wèn)題的根源,從而使指標分析不具實(shí)效,同時(shí)也不利于財務(wù)分析朝著(zhù)正確方向發(fā)展。

  (三)財務(wù)分析所用資料具有局限性

  第一,財務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財務(wù)報表提供有關(guān)數據資料,全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的.財務(wù)狀況,對于判斷未來(lái)趨勢,存在一定參考價(jià)值,但是不一定絕對合理。第二,部分財務(wù)資料不具備真實(shí)性,或者資料不夠完備和具體,難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映,從而容易出現財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開(kāi)展。第四,財務(wù)資料數據不具備可比性。因此,金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過(guò)程中,通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外,部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現象,致使財務(wù)分析真實(shí)性大大降低。

  二、加強金融企業(yè)財務(wù)分析的具體措施

  (一)正確定位財務(wù)分析

  金融企業(yè)需不斷加強關(guān)于財務(wù)分析工作認識,對財務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導應以身作則,始終將財務(wù)分析擺在重要位置,并將其當成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要策略、企業(yè)管理過(guò)程中的關(guān)鍵手段。管理人員應積極貫徹落實(shí)相應財務(wù)制度,力求通過(guò)科學(xué)財務(wù)分析工作,使企業(yè)管理效率得到充分提高。財務(wù)人員也需要加強重視,并明晰財務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的戰略地位。只有通過(guò)不斷努力,將財務(wù)分析工作真正落實(shí),使分析質(zhì)量得到充分保障,才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善,并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現經(jīng)濟效益的增長(cháng)。

  (二)完善金融財務(wù)報告體系與制度

  金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著(zhù)手,對財務(wù)指標加以科學(xué)分析,力求使財務(wù)報告逐漸完善,并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標方面的分析,要真正深入實(shí)際,提出建設性意見(jiàn)。金融企業(yè)還應加強制度建設,通過(guò)制度形成約束及規范,并促進(jìn)財務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施,F階段來(lái)說(shuō),部分企業(yè)雖然致力于加強制度建設,但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應從崗位設置著(zhù)手,力求實(shí)現崗位的合理性。金融企業(yè)開(kāi)展財務(wù)分析過(guò)程中,應由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行負責。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確,包括財務(wù)分析該如何開(kāi)展,財務(wù)分析將達到何種目的等,同時(shí)將財務(wù)人員責任明確到位。在制度方面,不斷加強制度建設,同時(shí)還應嚴抓工作質(zhì)量,并提出相對明確要求。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標、選擇財務(wù)分析方法等過(guò)程中,還應加強統一規范性,力求實(shí)現科學(xué)。

  (三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

  金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著(zhù)手,嚴抓素質(zhì)問(wèn)題,這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,并能使財務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應加強人員定崗,并注重加強對于財務(wù)分析人員崗位培訓工作。金融企業(yè)應加強人才培養,建立完善人才培養機制,并注重引入高學(xué)歷人才,使財務(wù)人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財務(wù)報表等工作做好,并對涉及財務(wù)方面數據加以科學(xué)有效分析,同時(shí)能對數據進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強其專(zhuān)業(yè)能力外,也應促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高,使財務(wù)人員養成良好責任意識,并能認真履行自身的工作職責,避免工作過(guò)程中出現弄虛作假等不合理現象,這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好,并能有助于企業(yè)實(shí)現良好管理。

  (四)將金融財務(wù)分析與現實(shí)情況結合

  金融財務(wù)分析應力求實(shí)際,并同現實(shí)進(jìn)行結合,這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報表資料充分符合實(shí)際,才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進(jìn)行,并能保障編寫(xiě)方面的真實(shí)性。財務(wù)分析人員應充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)特長(cháng),綜合多方面角度考慮,注重多種方法實(shí)際應用,力求實(shí)現財務(wù)分析具有真憑實(shí)據。金融財務(wù)分析工作應使財務(wù)分析報告真正具有參考價(jià)值,起到建設性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強實(shí)際調查,真正深入到實(shí)際,這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足,并針對不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際,才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行,并能真正注重實(shí)效,真正反映出實(shí)際問(wèn)題,有針對性提出建議。

  三、結語(yǔ)

  目前來(lái)說(shuō),金融企業(yè)面臨經(jīng)濟環(huán)境不容樂(lè )觀(guān),只有注重財務(wù)分析,將財務(wù)分析得以貫徹落實(shí),并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好,才能充分滿(mǎn)足當前市場(chǎng)需要。為此,金融企業(yè)應充分意識自身面臨不足,并采取針對性措施進(jìn)行解決,這樣才能使財務(wù)分析充分起到實(shí)效,并有利于企業(yè)實(shí)現良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇3

  一,總體評述

  (一) 總體財務(wù)績(jì)效水平

  根據xxxx公開(kāi)發(fā)布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

  (二) 公司分項績(jì)效水平

  項目

  公司評價(jià)

  二,財務(wù)報表分析

  (一) 資產(chǎn)負債表

  1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

  公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

  流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

  流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為xx%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作?傊,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。

  2。企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:

  從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為xx%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

  企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少xx%,長(cháng)期負債減少xx%,股東權益增長(cháng)xx%。

  流動(dòng)負債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。

  本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高?傮w上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對比較低。

  (二) 利潤及利潤分配表

  主要財務(wù)數據和指標如下:

  當期數據

  上期數據

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  營(yíng)業(yè)費用

  主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤

  其他業(yè)務(wù)利潤

  管理費用

  財務(wù)費用

  營(yíng)業(yè)利潤

  營(yíng)業(yè)外收支凈

  利潤總額

  所得稅

  凈利潤

  毛利率(%)

  凈利率(%)

  成本費用利潤率(%)

  凈收益營(yíng)運指數

  1。利潤分析

  (1) 利潤構成情況

  本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中,經(jīng)營(yíng)性利潤xx萬(wàn)元,占利潤總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤總額xx%。

  (2) 利潤增長(cháng)情況

  本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng)xx%。其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%,增加利潤總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。

  2。收入分析

  本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(cháng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公司業(yè)務(wù)規模很快擴大。

  3。成本費用分析

  (1) 成本費用構成情況

  本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%。

  (2) 成本費用增長(cháng)情況

  本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%。

  4。利潤增長(cháng)因素分析

  本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元。

  本期公司利潤總額增長(cháng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì),提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎。

  5。經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)

  (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)

  本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

  (2) 收益質(zhì)量評價(jià)

  凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標。本期公司凈收益營(yíng)運指數為1。05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續的,因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。

  (3) 利潤協(xié)調性評價(jià)

  公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(cháng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降,營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

  (三) 現金流量表

  主要財務(wù)數據和指標如下:

  項目

  當期數據

  上期數據

  增長(cháng)情況(%)

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

  投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

  籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量

  總現金流入量

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

  投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

  籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量

  總現金流出量

  現金流量?jì)纛~

  1,F金流量結構分析

  (1) 現金流入結構分析

  本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%。

  (2) 現金流出結構分析

  本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%。

  2,F金流動(dòng)性分析

  (1) 現金流入負債比

  現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標。該指標越大,償債能力越強。本期公司現金流入負債比為0。59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發(fā)展。

  (2) 全部資產(chǎn)現金回收率

  全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動(dòng)性的小幅增強,有利于公司的持續發(fā)展。

  三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)

  (一) 償債能力分析

  相關(guān)財務(wù)指標:

  項目

  當期數據

  上期數據

  增長(cháng)情況(%)

  流動(dòng)比率

  速動(dòng)比率

  資產(chǎn)負債率(%)

  有形凈值債務(wù)率(%)

  現金流入負債比

  綜合分數

  企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數為52。79,較上年同期提高38。15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的.基礎。從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標。

  (二) 經(jīng)營(yíng)效率分析

  相關(guān)財務(wù)指標:

  項目

  當期數據

  上期數據

  增長(cháng)情況(%)

  應收帳款周轉率

  存貨周轉率

  營(yíng)業(yè)周期(天)

  流動(dòng)資產(chǎn)周轉率

  總資產(chǎn)周轉率

  分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng )造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58。18,較上年同期提高24。29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jì),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險開(kāi)創(chuàng )了良好的局面。從行業(yè)內部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率中,應收帳款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。

  (三) 盈利能力分析

  相關(guān)財務(wù)指標:

  項目

  當期數據

  上期數據

  增長(cháng)情況

  總資產(chǎn)報酬率(%)

  凈資產(chǎn)收益率(%)

  毛利率(%)

  營(yíng)業(yè)利潤率(%)

  主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)

  凈利潤率(%)

  成本費用利潤率(%)

  企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數為96。39,較上年同期提高36。99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實(shí)的基礎。

  從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競爭力,未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標。

  (五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

  相關(guān)財務(wù)指標:

  項目

  當期數據

  上期數據

  增長(cháng)情況

  主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)

  凈利潤增長(cháng)率(%)

  流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)

  總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)

  可持續增長(cháng)率(%)

  企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析我們可以預測企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65。38,較上年同期提高92。81%,說(shuō)明公司成長(cháng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。提請分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續維持目前增長(cháng)態(tài)勢的概率很大。

  從行業(yè)內部看,公司成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場(chǎng),提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長(cháng)能力中,凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變動(dòng),是引起增長(cháng)率變化的主要指標。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇4

  企業(yè)財務(wù)分析報告的格式及內容一般如下:

  一、基本情況

  即概括說(shuō)明公司綜合情況(主要是通過(guò)對公司的主要經(jīng)濟指標及財務(wù)指標的說(shuō)明,概括說(shuō)明公司整個(gè)經(jīng)濟形勢及總財務(wù)狀況的優(yōu)劣及影響),讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。

  二、公司財務(wù)狀況運行情況說(shuō)明

  主要是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀進(jìn)行具體的介紹,適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明。特別是要關(guān)注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。

  三、財務(wù)分析

  主要是結合第二部分內容對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的`同時(shí)還要分析問(wèn)題,尋找問(wèn)題的原因和癥結,以達到解決問(wèn)題的目的。要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要抓住當前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

  四、財務(wù)評價(jià)

  作出財務(wù)說(shuō)明和分析后,對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì),應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言,評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

  五、財務(wù)建議

  即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法,特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇5

  一、基本情況

  1、歷史沿革。

  公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93.43%;萬(wàn)元,占5.75%;萬(wàn)元,占0.82%。

  2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。

  上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

  3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節和管理層次,降低管理成本的原則,現企業(yè)機構設置組織結構如下圖:

  4、財務(wù)部職能及各崗位職責

 。1)、財務(wù)部職能(略)

 。2)、財務(wù)部的`人員及分工情況財務(wù)部共有X人,副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。

 。3)、財務(wù)部各崗位職責(略)

  二、主要會(huì )計政策、稅收政策

  1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定,會(huì )計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

  壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。

  2、主要稅收政策

 。1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

 。2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

  三、財務(wù)管理制度與內部控制制度

 。ㄒ唬┴攧(wù)管理制度(略)

 。ǘ﹥炔靠刂浦贫

  1、內部會(huì )計控制規范——貨幣資金

  2、內部會(huì )計控制規范——采購與付款

  3、物資管理制度

  4、產(chǎn)成品管理制度

  5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

  四、資產(chǎn)負債表分析

  1、資產(chǎn)項目分析

 。1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元,其中保證金X萬(wàn)元,基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行:;賬號:

 。2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初X萬(wàn)元,期末X萬(wàn)元,余額構成:一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

  預計回收額X萬(wàn)元。

 。3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初X萬(wàn)元,期末X萬(wàn)元。

  余額構成:一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

  預計回收額X萬(wàn)元。

 。4)、“預付賬款”(無(wú))

 。5)、“存貨”分析期末構成:原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元,年初構成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。

  原材料增加X(jué)萬(wàn)元,低值易耗品減少X萬(wàn)元,在制品增加X(jué)萬(wàn)元,庫存商品減少X萬(wàn)元。

 。6)、“長(cháng)期債權投資”(無(wú))

 。7)、“長(cháng)期股權投資”分析對XXXX有限公司投資,賬面余額X萬(wàn)元。

 。8)、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬(wàn)元、運輸設備原值X萬(wàn)元、房屋建筑物原值X萬(wàn)元、土地X萬(wàn)元,凈值分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、X萬(wàn)元,本年增加固定資產(chǎn)(機器設備)X萬(wàn)元,原因為XXX完工,在建工程轉入固定資產(chǎn)。

  六月末累計折舊為X萬(wàn)元,其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬(wàn)元、X萬(wàn)元、X萬(wàn)元。

 。9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設備,增加在建工程X萬(wàn)元;部分工程完工轉固定資產(chǎn),減少在建工程X萬(wàn)元。

 。10)、“無(wú)形資產(chǎn)”(無(wú))

 。11)、“待攤費用”和“長(cháng)期待攤費用”(無(wú))

 。12)、“各項準備金”分析本年無(wú)變化

 。13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化

 。14)、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化

 。15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結情況本年無(wú)變化

  2、負債項目分析

 。1)、“短期借款”分析XX工行:生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元,以機器設備(價(jià)值為X萬(wàn)元)為抵押物。

  XX銀行:生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元,以應收賬款(金額為X萬(wàn)元)為抵押物。

  XX銀行:本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。

  XX銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。

 。2)、“長(cháng)期借款”分析長(cháng)期借款共計X萬(wàn)元,主要為技術(shù)改造投資。

  借款依據為:XX省工程咨詢(xún)公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告;省計委X計結構發(fā)(2XXX)XX號文;X計結構發(fā)(2XX)XX號文;XX公司資計字(2XXX)XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。

 。3)、“應付賬款”分析應付賬款余額:年初X萬(wàn)元,期末1X萬(wàn)元。

  余額構成:一年以下X萬(wàn)元,一年以上兩年以下X萬(wàn)元,兩年以上三年以下2X萬(wàn)元,三年以上X萬(wàn)元。

 。4)、“其他應付款”分析其他應付款余額:年初X萬(wàn)元,期末X萬(wàn)元。

  余額構成:一年以下X萬(wàn)元,兩年以上三年以下X萬(wàn)元,三年以上X萬(wàn)元。

 。5)、“預收賬款”分析(無(wú))

 。6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元,城建稅X萬(wàn)元;本年應交增值稅X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元;本年已交增值稅X萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元;期末增值稅留抵X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇6

  一、利潤分析:

  (一)集團利潤額增減變動(dòng)分析

  1、利潤額增減變動(dòng)水平分析

 、艃衾麧櫡治觯

  一季度公司實(shí)現凈利潤105.36萬(wàn)元,比上年同期減少了55.16萬(wàn)元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現利潤總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元,二是由于所得稅稅率增長(cháng),繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

 、评麧櫩傤~分析:利潤總額140.48萬(wàn)元,同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,下降26%。

  影響利潤總額的是營(yíng)業(yè)利潤同比減少67.24萬(wàn)元,補貼收入增加17萬(wàn)元。

 、菭I(yíng)業(yè)利潤分析:營(yíng)業(yè)利潤123.18萬(wàn)元,較上年190.42萬(wàn)元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

 、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤分析:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元,增長(cháng)率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬(wàn)元,同比增加208.65萬(wàn)元,增長(cháng)率43.67%。

  期間費用增長(cháng)是導致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)53%,銷(xiāo)售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(cháng)。

  銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用,同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用同比增長(cháng)最快,分別增長(cháng)98%和67%。

 、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元,銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,增長(cháng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

  產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,增長(cháng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,增長(cháng)57%。

  2、利潤增減變動(dòng)結構分析及評價(jià)

  從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構成來(lái)看,產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤占收入結構比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤構成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項財務(wù)成果結構下降原因:

 、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤結構下降,主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項期間費用結構增長(cháng)所致。

  目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本,控制銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長(cháng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的根本所在。

 、跔I(yíng)業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

 、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營(yíng)業(yè)外收入結構比重下降,營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長(cháng)帶來(lái)不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤增減變動(dòng)分析:

 、疟静坷麧櫩傤~129.91萬(wàn)元,同比減少48.94萬(wàn)元,下降27.36%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,補貼收入增加17萬(wàn)元,及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

 、票静慨a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤72.58萬(wàn)元,較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。

  其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元,增長(cháng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費用增加2357.44萬(wàn)元,成本、費用率增長(cháng)達58.72%。

  其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元,增長(cháng)70.52%;期間費用增加214.46萬(wàn)元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析:

 、臕Y分公司利潤總額10.56萬(wàn)元,同比減少1.56萬(wàn)元,下降12.91%。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬(wàn)元兩項增減相抵所致。

 、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤10.38萬(wàn)元,較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元,減幅14.48%。

  其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元,增長(cháng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元,增長(cháng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元,減幅19%;期間費用21.53萬(wàn)元,同比減少5.81萬(wàn)元,費用率下降21.25%。

  二、收入分析

  (一)銷(xiāo)售收入結構分析:

  一季度集團完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。

  出口NSB、國內銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(cháng),按銷(xiāo)售區域劃分:

  1.出口貿易創(chuàng )匯收入602.8萬(wàn)美元,同比增加258.8萬(wàn)美元,增長(cháng)42.9%,折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元,完成年度計劃的'31%

  2.國內銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104.7萬(wàn)元,完成年度計劃的19.9%,同比增加649.7萬(wàn)元,增長(cháng)44.6%。

  3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元,與上期的738.20相比,增加287.5萬(wàn)元,增長(cháng)了38.95%。

  (二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數量與銷(xiāo)售價(jià)格分析

  一季度集團銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國內銷(xiāo)售、AY分公司在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響,銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng)),增長(cháng)55.97%;

  2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;

  3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴大,因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。

  (三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析

  20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比,增加了431.7萬(wàn)元,應收賬款增長(cháng)了12.9%。

  其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元,占7.66%,1-2年的應收賬款3058.3萬(wàn)元,占賒銷(xiāo)總額的92.34%。

  說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應收賬款賒銷(xiāo)比重在加大,其中值得注意的是:

 、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元,占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

 、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元,其不良及風(fēng)險賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元,占其賒銷(xiāo)收入的43%。

  (不良應收款占28%,風(fēng)險應收款占16%)

  三、成本費用分析

  (一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析

  1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析

  集團全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元,較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(cháng)57%。

  其中:

 、懦隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬(wàn)元,增長(cháng)71%,其成本增長(cháng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(cháng)水平(14%=71%-57%);

 、票静繃鴥犬a(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬(wàn)元,增長(cháng)42%;說(shuō)明國內產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率(15%=42%-57%);

 、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元,同比698.72萬(wàn)元,增加295.08萬(wàn)元,增長(cháng)42.23%,占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結構的96.89%,同比上年增長(cháng)0.22%

  2、各銷(xiāo)售區域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響:

 、俪隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響66%。

 、趪鴥蠕N(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

 、 AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長(cháng)影響,出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%,這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。

  國內產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)1%,成本并沒(méi)有同比例增加。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇7

  一、我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析的現狀

  我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標分析。

  基本財務(wù)指標主要是根據三張會(huì )計報表為依據,通過(guò)比率分析達到分析報表的目的。

  其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。

  反映中小企業(yè)盈利能力的指標很多,通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長(cháng)期償債能力,主要的指標有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、利息保障倍數。

  資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率,主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率。

  現金流量分析有利于報表使用者正確評價(jià)中小企業(yè)的支付能力,獲利能力和償債能力。

  其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力,主要有現金到期債務(wù)比、現金流動(dòng)負債比、現金債務(wù)總額比。

  獲取現金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值,包括銷(xiāo)售現金比率、每股營(yíng)業(yè)現金流量、全部資產(chǎn)現金回收率;財務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會(huì )的能力,包括現金滿(mǎn)足投資比率和現金股利保障倍數;收益質(zhì)量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績(jì)之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標是現金營(yíng)運指數。

  我國中小企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標分析,極少提到審計報告和會(huì )計報表附注分析,這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機可乘。

  他們利用報表分析的不完善,大肆操縱利潤,濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷(xiāo)售手段等使本來(lái)虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。

  所以隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標分析和會(huì )計報表附注分析。

  二、完善中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施

  隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,會(huì )計信息系統越來(lái)越復雜,原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿(mǎn)足現在分析的需要,再以以前的分析體系分析現有的財務(wù)報告,有時(shí)會(huì )出現很大的偏差,甚至得出相反的結論,所以應從以下方面進(jìn)行補充。

  1.中小企業(yè)會(huì )計報表附注分析

  (1)中小企業(yè)的應收賬款分析。

  應收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的`流動(dòng)資產(chǎn),如果不實(shí)行科學(xué)的管理,就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。

  所以,中小企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策,以便投資者準確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。

  這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。

  (2)中小企業(yè)的存貨分析。

  通過(guò)財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結構,這種結構可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,如果原材料存貨增加,而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,說(shuō)明該中小企業(yè)正處于成長(cháng)期或成熟期,銷(xiāo)售量較大,能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少,而產(chǎn)成品增加,說(shuō)明該中小企業(yè)正處于衰退期,該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。

  這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。

  另外,通過(guò)財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價(jià)準備的計提情況,如果存貨計提的減值準備大,表明可收回金額比成本低很多,存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。

  (3)中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。

  營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支,屬于非正常項目,在進(jìn)行財務(wù)指標分析時(shí),應注意是否排除這項非正常項目,這就得根據重要性原則,即相對于凈利潤的比例,比例較大即為重要,應排除。

  因為它是偶然性因素,不能長(cháng)期給中小企業(yè)帶來(lái)收益和損失,不排除就會(huì )影響分析結果。

  (4)中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。

  會(huì )計準則規定,中小企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結算項目的金額或相應比例,關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。

  關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤,經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達到某種目標的目的。

  2.中小企業(yè)的補充財務(wù)指標分析

  (1)中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。

  (主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現率=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。

  此指標可以彌補銷(xiāo)售現金比率的不足,當中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期,隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)銷(xiāo)售現金比率一般都較低,但不是收益質(zhì)量不夠好,而是隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng),存貨和應收項目自然增長(cháng)的結果。

  該指標接近117%,說(shuō)明中小企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢看好,相對于購買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢,或中小企業(yè)信用政策合理,催賬工作得力,中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現金,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉,收益質(zhì)量較高。

  反之,如果該指標較低,說(shuō)明中小企業(yè)銷(xiāo)售形勢不佳,或可能存在不正常銷(xiāo)售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。

  尤其在分析該指標時(shí),還應結合資產(chǎn)負債表和損益表中應收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢,分析該指標在大于117%時(shí),是否是由于中小企業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售萎縮,以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

  (2)中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現比。

 、僦鳡I(yíng)業(yè)務(wù)付現比=購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

  此指標可以反映中小企業(yè)現金支付能力,表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,實(shí)際支付的現金數額。

  如果該比率約為117%,說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現成本,中小企業(yè)沒(méi)有因購貨而形成對銷(xiāo)貨方的負債;如果比例大于117%,說(shuō)明中小企業(yè)除了支付了當期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外,還償付了前期拖欠的購貨款,樹(shù)立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%,說(shuō)明存在賒購,對中小企業(yè)形成負債壓力,可能會(huì )影響中小企業(yè)的商譽(yù)。

 、趦羰找鏍I(yíng)運指數。

  凈收益營(yíng)運指數,是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jì)羰找娴谋戎怠?/p>

  凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益。

  凈收益營(yíng)運指數可以評價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。

  非經(jīng)營(yíng)收益多,收益質(zhì)量就差。

  因為非經(jīng)營(yíng)收益的持續性差,非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。

  資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù),不反映中小企業(yè)的核心能力。

  許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的,通過(guò)證券交易獲利靠的是運氣。

  因此,非經(jīng)營(yíng)收益也是收益,但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。

  (3)中小企業(yè)的審計報告分析。

  隨著(zhù)會(huì )計信息的復雜化,非專(zhuān)業(yè)人士利用注冊會(huì )計師的審計報告對中小企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析,能夠起到事半功倍的效果。

  注冊會(huì )計師的審計報告是指注冊會(huì )計師根據獨立審計準則的要求,在實(shí)施了必要的審計程序后出具的,用于對被審計單位年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。

  按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定,注冊會(huì )計師在審計報告中,應對被審計單位會(huì )計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定,會(huì )計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況,會(huì )計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。

  根據審計結論,注冊會(huì )計師應出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計意見(jiàn)。

  一是在一般情況下,如果注冊會(huì )計師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計報告,表明被審計單位采用的會(huì )計處理方法遵循了會(huì )計準則及有關(guān)規定;會(huì )計報表反映的內容符合被審計單位的實(shí)際情況;會(huì )計報表內容完整,表達清楚,無(wú)重要遺漏;報表項目的分類(lèi)和編制方法符合規定要求,因而對被審計單位的會(huì )計報表無(wú)保留地表示滿(mǎn)意,則會(huì )計報表使用者即可按照通常的會(huì )計報表分析方法進(jìn)行。

  二是如果審計意見(jiàn)是保留意見(jiàn),則出具保留意見(jiàn)的原因(在審計報告的說(shuō)明段)即成為會(huì )計報表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn),在分析報表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

  三是如果出具的是否定意見(jiàn),則說(shuō)明財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴重歪曲,表明會(huì )計報表不可信,會(huì )計報表使用者提高警惕,減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系,因為風(fēng)險太高。

  四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn),往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據,沒(méi)有完成取證工作,此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的,最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇8

  一、公司情況簡(jiǎn)介

  鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),企業(yè)財務(wù)分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。XXXX年,經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。XXXX年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。

  XXXX年,鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。XXXX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng )中國股市虧損之最。XXXX年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

  二、財務(wù)分析說(shuō)明

  依據鄭百文公布的XXXX—XXXX年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告,以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是:

  1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明

 。1)鄭百文在XXXX年度財務(wù)報表附注中承認:部份會(huì )計記錄混亂,會(huì )計處理隨意,內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。

 。2)鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的XXXX年、XXXX年和XXXX年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

 。3)截止XXXX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計,工作報告《企業(yè)財務(wù)分析報告》。

  2、會(huì )計制度說(shuō)明

  鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對XXXX年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備;對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備;對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到XXXX年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的.計提方法,即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。

  3、有關(guān)結論說(shuō)明

  本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結論,可能存在著(zhù)片面之處,請閱讀者予以注意。

  三、行業(yè)比較分析

  要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

  1、行業(yè)比較說(shuō)明

  比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

  比較的年度選擇:XXXX—XXXX年中期,其中每股收益的比較是XXXX—XXXX年中期。

  比較的指標選擇:每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

  2、行業(yè)比較結論

  2.1、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中XXXX—97年高度穩定,XXXX—XXXX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在XXXX—96年與行業(yè)平均值接近,但在XXXX—XXXX年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

  2.2、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50%以上。XXXX年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。

  2.3、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非?斓,XXXX年為52次,XXXX年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

  2.4、XXXX—XXXX年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。

  從行業(yè)比較初步看出,XXXX年開(kāi)始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇9

  20xx年初崗位調整現在的我由一個(gè)一般員工成為一名主管會(huì )計,壓力也相應的增加了!艷羨的眼神、支持和贊許的話(huà)也聽(tīng)了不少!而我到覺(jué)得沒(méi)什么,心里比較寧靜,心中似乎也沒(méi)有什么可喜悅的!可能是由于上學(xué)就當過(guò)班干部,工作后也有從事過(guò)管理的崗位。又是一個(gè)新的起點(diǎn)新的開(kāi)頭銀行會(huì )計工作總結,的確是個(gè)熬煉人的機會(huì )!

  一、加深了對銀行價(jià)值化的理解

  何謂價(jià)值化,是指企業(yè)通過(guò)合理經(jīng)營(yíng),接受應用的經(jīng)營(yíng)策略,充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險與酬勞的關(guān)系,我們銀行將成為價(jià)值締造力的銀行確定為進(jìn)展的遠景。其實(shí)質(zhì)就是要求我們銀行能持續保持優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。通俗的講,是把企業(yè)視同一項資產(chǎn)組合拿到市場(chǎng)去賣(mài)得到的價(jià)值化。作為現代商業(yè)銀行,必需樹(shù)立價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念,深刻熟識和領(lǐng)會(huì )了并有所體會(huì )價(jià)值化理念的精髓,價(jià)值化克服和避開(kāi)了規;、質(zhì)量化目標的狹隘;價(jià)值化也不同于利潤化,它不僅反映以即期效益為核心的現實(shí)財務(wù)狀況,也考慮了企業(yè)將來(lái)價(jià)值增長(cháng)的進(jìn)展潛力,在保證企業(yè)長(cháng)期穩定進(jìn)展的基礎上使企業(yè)總價(jià)值它不僅計量了現實(shí)經(jīng)營(yíng)損失和風(fēng)險成本,也綜合考慮了資本收益的要求,是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性和成長(cháng)性的高度統一。并探討實(shí)現價(jià)值化的有效途徑。,在國際通行的財務(wù)指標上達到水平;在市場(chǎng)價(jià)值的增長(cháng)上達到同業(yè)水平;樹(shù)立全面的價(jià)值觀(guān),能夠為股東、客戶(hù)、員工和社會(huì )等利益相關(guān)者供應優(yōu)厚的價(jià)值回報。

  二、在實(shí)踐中印證了理論,鍛煉了力氣

  拓展式訓練不同于競技角逐、軍事訓練。蝴蝶效應的深刻教訓,引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓,是一種通過(guò)每一個(gè)人的親身參預、挑戰自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓。它以先行后知而區分與其他培訓,精華就在于參預后的相互溝通和領(lǐng)悟。通過(guò)拓展訓練給我感悟最深的是一個(gè)人的力氣是有限的,團隊的力氣是無(wú)限的.,1+12。一個(gè)人不行能完善,但團隊可以;每個(gè)角色都是優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)相伴相生,合作能彌補力氣不足。進(jìn)展的道路并不平坦,困難和挑戰無(wú)處不在,有些是我們難以想象的,有些是我們不敢逾越的,但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務(wù),團隊可以完成只身一人不能完成的任務(wù)。

  三、模擬銀行演練

  在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要成功,必需具有比競爭對手學(xué)習得更快的力氣,這才是恒久的競爭優(yōu)勢。通過(guò)四天的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)戰演練,使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業(yè)銀行的運作模式及先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念,找到了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論與實(shí)踐的結合點(diǎn)。從戰略目標和實(shí)施策略的制定,到依據業(yè)務(wù)戰略在存貸款業(yè)務(wù)、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、證券投資、財務(wù)管理等方面進(jìn)行決策,再到每一個(gè)戰略步驟的具體實(shí)施;使我們真正體驗了如何在市場(chǎng)競爭的環(huán)境下規避和把握風(fēng)險,如何優(yōu)化業(yè)務(wù)、量化培訓、搶占市場(chǎng)、爭得先機,努力實(shí)現銀行價(jià)值化和股東價(jià)值化。模擬銀行演練收獲頗多,感受最深的主要有以下幾個(gè)方面。

  1、更加深刻的理解了銀行價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念

  模擬演練的最終結果反映在各家模擬銀行在資本市場(chǎng)的股價(jià)(即各家銀行的市場(chǎng)價(jià)值)上。在四天的模擬演練中,我們切身體驗了如何在市場(chǎng)競爭環(huán)境中去權衡規模擴張、追求利潤、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的約束以及資金活動(dòng)性的關(guān)系;體驗了他們之間相互沖突又相互依存的運動(dòng)過(guò)程,理解了要實(shí)現價(jià)值化目標必需以博弈的方法去尋求價(jià)值的平衡點(diǎn)。更加深刻的領(lǐng)悟了價(jià)值化是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性以及成長(cháng)性的高度統一;價(jià)值化不僅是衡量業(yè)績(jì)的指標,更是生存進(jìn)展的基礎,進(jìn)而將其貫穿于全行經(jīng)營(yíng)管理的始終;而以經(jīng)濟資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制、以經(jīng)濟增加值為核心的績(jì)效評價(jià)和是價(jià)值締造的兩個(gè)核心機制。

  2、明確了銀行管理的目標

  銀行管理的目標是要確定如何實(shí)現股東價(jià)值化,成為持續高效的銀行。而持續高效銀行不會(huì )為了一時(shí)的高利潤而接受較高的風(fēng)險,而只在限定的風(fēng)險承受范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù);不會(huì )為了更快的賺錢(qián)而頻繁變動(dòng)業(yè)務(wù)方向,而要保持目標和方向的穩定性;不會(huì )時(shí)常進(jìn)行猛烈的變革,而是堅持循序漸進(jìn),留意長(cháng)期治理。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇10

  一、總體評述

  (一) 總體財務(wù)績(jì)效水平

  根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據,運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。

  (二) 公司分項績(jì)效水平

  (三) 財務(wù)指標風(fēng)險預警提示

  運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后,根據事先設定的預警區域,我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示,具體指標有流動(dòng)比率(清償能力)。

  (四) 財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示

  對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后,我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。

  二、財務(wù)報表分析

  (一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數據如下:

  公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

  因此,建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

  流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。

  流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作?傊,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。

  2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:

  從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少14.56%,長(cháng)期負債減少28.20%,股東權益增長(cháng)40.33%。

  流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的`變化引起流動(dòng)負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。

  本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%,該項數據比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高?傮w上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對比較低。

  3.企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離:

  流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力,是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下,應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資,決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債(長(cháng)期負債和所有者權益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。

  (二) 利潤及利潤分配表

  主要財務(wù)數據和指標如下:

  1.利潤分析

  (1) 利潤構成情況

  本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中,經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元,占利潤總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元,占利潤總額-4.15%。

  (2) 利潤增長(cháng)情況

  本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng)264.05%。其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%,增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

  2.收入分析

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇11

  一、我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析的現狀

  我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標分析;矩攧(wù)指標主要是根據三張會(huì )計報表為依據,通過(guò)比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標很多,通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長(cháng)期償債能力,主要的指標有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、利息保障倍數。

  資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率,主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率,F金流量分析有利于報表使用者正確評價(jià)國有企業(yè)的支付能力,獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力,主要有現金到期債務(wù)比、現金流動(dòng)負債比、現金債務(wù)總額比。獲取現金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值,包括銷(xiāo)售現金比率、每股營(yíng)業(yè)現金流量、全部資產(chǎn)現金回收率;財務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會(huì )的能力,包括現金滿(mǎn)足投資比率和現金股利保障倍數;收益質(zhì)量分析是指報告收益與國有企業(yè)業(yè)績(jì)之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標是現金營(yíng)運指數。

  我國國有企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標分析,極少提到審計報告和會(huì )計報表附注分析,這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善,大肆操縱利潤,濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷(xiāo)售手段等使本來(lái)虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標分析和會(huì )計報表附注分析。

  二、完善國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施

  隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境的變化,會(huì )計信息系統越來(lái)越復雜,原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿(mǎn)足現在分析的需要,再以以前的分析體系分析現有的財務(wù)報告,有時(shí)會(huì )出現很大的偏差,甚至得出相反的結論,所以應從以下方面進(jìn)行補充。

  1.國有企業(yè)會(huì )計報表附注分析

  (1)國有企業(yè)的應收賬款分析。應收賬款是指在國有企業(yè)中一項非常重要的流動(dòng)資產(chǎn),如果不實(shí)行科學(xué)的管理,就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以,國有企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策,以便投資者準確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。

  (2)國有企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結構,這種結構可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,如果原材料存貨增加,而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,說(shuō)明該國有企業(yè)正處于成長(cháng)期或成熟期,銷(xiāo)售量較大,能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少,而產(chǎn)成品增加,說(shuō)明該國有企業(yè)正處于衰退期,該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外,通過(guò)財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價(jià)準備的計提情況,如果存貨計提的減值準備大,表明可收回金額比成本低很多,存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。

  (3)國有企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支,屬于非正常項目,在進(jìn)行財務(wù)指標分析時(shí),應注意是否排除這項非正常項目,這就得根據重要性原則,即相對于凈利潤的比例,比例較大即為重要,應排除。因為它是偶然性因素,不能長(cháng)期給國有企業(yè)帶來(lái)收益和損失,不排除就會(huì )影響分析結果。

  (4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì )計準則規定,國有企業(yè)尤其是上市公司應在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結算項目的金額或相應比例,關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤,經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達到某種目標的目的。

  2.國有企業(yè)的補充財務(wù)指標分析

  (1)國有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率。主營(yíng)業(yè)務(wù)收現率是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現率=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。此指標可以彌補銷(xiāo)售現金比率的不足,當國有企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期,隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng)銷(xiāo)售現金比率一般都較低,但不是收益質(zhì)量不夠好,而是隨業(yè)務(wù)量的增長(cháng),存貨和應收項目自然增長(cháng)的結果。該指標接近117%,說(shuō)明國有企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢看好,相對于購買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢,或國有企業(yè)信用政策合理,催賬工作得力,國有企業(yè)能夠及時(shí)收回現金,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉,收益質(zhì)量較高。反之,如果該指標較低,說(shuō)明國有企業(yè)銷(xiāo)售形勢不佳,或可能存在不正常銷(xiāo)售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標時(shí),還應結合資產(chǎn)負債表和損益表中應收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢,分析該指標在大于117%時(shí),是否是由于國有企業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售萎縮,以前年度的應收賬款得到收回而形成的。

  (2)國有企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現比。

 、僦鳡I(yíng)業(yè)務(wù)付現比=購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標可以反映國有企業(yè)現金支付能力,表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,實(shí)際支付的現金數額。如果該比率約為117%,說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現成本,國有企業(yè)沒(méi)有因購貨而形成對銷(xiāo)貨方的負債;如果比例大于117%,說(shuō)明國有企業(yè)除了支付了當期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外,還償付了前期拖欠的購貨款,樹(shù)立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%,說(shuō)明存在賒購,對國有企業(yè)形成負債壓力,可能會(huì )影響國有企業(yè)的商譽(yù)。

 、趦羰找鏍I(yíng)運指數。凈收益營(yíng)運指數,是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jì)羰找娴谋戎。凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益。凈收益營(yíng)運指數可以評價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多,收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營(yíng)收益的持續性差,非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù),不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的,通過(guò)證券交易獲利靠的是運氣。因此,非經(jīng)營(yíng)收益也是收益,但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。

  (3)國有企業(yè)的審計報告分析。隨著(zhù)會(huì )計信息的復雜化,非專(zhuān)業(yè)人士利用注冊會(huì )計師的審計報告對國有企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析,能夠起到事半功倍的效果。

  注冊會(huì )計師的審計報告是指注冊會(huì )計師根據獨立審計準則的要求,在實(shí)施了必要的審計程序后出具的.,用于對被審計單位年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定,注冊會(huì )計師在審計報告中,應對被審計單位會(huì )計報表的編制是否符合《國有企業(yè)會(huì )計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規的規定,會(huì )計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況,會(huì )計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。根據審計結論,注冊會(huì )計師應出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計意見(jiàn)。

  一是在一般情況下,如果注冊會(huì )計師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計報告,表明被審計單位采用的會(huì )計處理方法遵循了會(huì )計準則及有關(guān)規定;會(huì )計報表反映的內容符合被審計單位的實(shí)際情況;會(huì )計報表內容完整,表達清楚,無(wú)重要遺漏;報表項目的分類(lèi)和編制方法符合規定要求,因而對被審計單位的會(huì )計報表無(wú)保留地表示滿(mǎn)意,則會(huì )計報表使用者即可按照通常的會(huì )計報表分析方法進(jìn)行。

  二是如果審計意見(jiàn)是保留意見(jiàn),則出具保留意見(jiàn)的原因(在審計報告的說(shuō)明段)即成為會(huì )計報表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn),在分析報表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

  三是如果出具的是否定意見(jiàn),則說(shuō)明財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴重歪曲,表明會(huì )計報表不可信,會(huì )計報表使用者提高警惕,減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系,因為風(fēng)險太高。

  四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn),往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據,沒(méi)有完成取證工作,此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的,最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇12

  〔提要〕 財務(wù)報表分析一般通過(guò)整理和分析財務(wù)會(huì )計報告中相關(guān)信息,并結合報表以外的補充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析報告可以為財務(wù)報告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據。本文首先概述財務(wù)報表分析的目的、作用、內容以及基本方法;其次,詳細分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問(wèn)題;最后,提出解決施工企業(yè)財務(wù)報表分析問(wèn)題的對策。

  關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);財務(wù)報表分析

  中圖分類(lèi)號:F23 文獻標識碼:A

  收錄日期:20xx年7月7日

  一、財務(wù)報表分析概述

  1、目的。20世紀初期,財務(wù)報表分析這一詞產(chǎn)生。最初,記賬核算是財務(wù)報表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,后來(lái),財務(wù)報表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財務(wù)狀況的晴雨表。如今的財務(wù)報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當中,來(lái)滿(mǎn)足建筑施工企業(yè)對外部或內部決策的需要。

  2、作用。財務(wù)報表分析主要是指通過(guò)一定的方法或手段,分析和研究財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料、數據,揭示有關(guān)財務(wù)指標之間的關(guān)系和數據的變化趨勢,以便評價(jià)和預測財務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實(shí)的經(jīng)濟決策信息,是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據。

  3、內容。財務(wù)報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的,每個(gè)使用者都有各自的分析側重點(diǎn),但有時(shí)也有時(shí)也會(huì )有共同的要求。其主要內容包括以下幾點(diǎn):資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務(wù)狀況變動(dòng)分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。

  4、基本方法。分析財務(wù)報表的基本方法主要包括以下三種:(1)財務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財務(wù)報表分析的金額進(jìn)行對比,分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財務(wù)比率,據此來(lái)揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言,財務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營(yíng)運能力比率等;(2)財務(wù)報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務(wù)報表進(jìn)行分析方法,它可以對建筑施工企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力和財務(wù)狀況變動(dòng)趨勢做出分析,分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(cháng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況;(3)財務(wù)報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì )計報表所提供的相關(guān)數據資料,將幾期連續相同指標的比率,進(jìn)行定基或環(huán)比對比,計算出這些指標未來(lái)增減變動(dòng)的方向和數額變動(dòng)幅度。

  二、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問(wèn)題

  1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中數據存在的問(wèn)題。在對財務(wù)報表進(jìn)行分析,必須取得與財務(wù)報表分析相關(guān)的數據資料,因此會(huì )計數據是進(jìn)行財務(wù)報表分析的關(guān)鍵,而會(huì )計數據的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析結果的準確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中的數據和會(huì )計信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì )計數據時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì )計信息,很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì )計信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來(lái)達到目的。使信息、數據使用者無(wú)法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況。

  除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統計數據周期過(guò)長(cháng),造成分析后財務(wù)報表結果已經(jīng)無(wú)法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況,因此建筑施工企業(yè)財務(wù)報表的數據時(shí)常存在滯后性。

  2、分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表方法存在的問(wèn)題。財務(wù)報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價(jià)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務(wù)報表分析方法使用的重點(diǎn)是財務(wù)報表中的數據,但這些分析方法只注重數據發(fā)生的變化,而無(wú)法更深入地探究數據發(fā)生變化的原因。因此,傳統的`分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問(wèn)題,導致分析結果缺乏一定的客觀(guān)性、準確性以及正確性。

  除此之外,財務(wù)報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯,當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統一或評價(jià)標準不一致時(shí),便會(huì )造成財務(wù)報表分析結果失去真實(shí)性。

  3、分析財務(wù)比率存在的問(wèn)題。財務(wù)比率分析包括三個(gè)面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營(yíng)運能力分析。其分析的數據主要來(lái)源于建筑施工企業(yè)財務(wù)報表,由于財務(wù)比率存在一定的問(wèn)題,導致分析的結果無(wú)法體現其應有的價(jià)值。因此,所財務(wù)比率分析結果中存在問(wèn)題,也就是財務(wù)報表分析結果中存在的問(wèn)題。主要表現在以下幾個(gè)方面:第一,財務(wù)比率分析不夠嚴密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評價(jià)標準不一同;第三,財務(wù)比率。

  4、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析不夠全面。財務(wù)報表分析依據建筑施工企業(yè)提供的財務(wù)報表對建筑施工企業(yè)運行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統的分析,但是財務(wù)報表分析過(guò)程中沒(méi)有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來(lái)大的經(jīng)濟運營(yíng)趨勢。當前不夠全面的財務(wù)報表分析,使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展狀況。

  三、解決建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析問(wèn)題的對策

  1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表數據必須真實(shí)可靠。財務(wù)報表中使用的各種數據必須真實(shí)可靠,能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量狀況。由于財務(wù)報表中涉及大量的財務(wù)數據,準確的計算這些數據,才能確保數字的真實(shí)性與可靠性,這就要求相關(guān)財務(wù)工作人員在編制財務(wù)報表時(shí),必須認真核對數據、辨別數據的翔實(shí)并核對資料的完整性,在取得的數據中不能存在估計或推算的數據,也不能存在弄虛作假的數據。

  2、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析方法。建筑施工企業(yè)應該建立科學(xué)的綜合財務(wù)報表分析方法,將定量分析與定性分析結合到一起,將不可計量因素考慮在分析結果中,進(jìn)行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應用過(guò)程中,可以結合比率分析法和比較分析法,也可以結合比率分析法和趨勢分析法,或是結合趨勢分析法和比較分析法?傊,無(wú)論使用什么財務(wù)報表分析方法,都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務(wù)特點(diǎn),以及當時(shí)相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。

  3、正確應用財務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中,財務(wù)分析工作人員應該結合財務(wù)比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動(dòng)比率、資金周轉比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率等相關(guān)信息。除此之外,相關(guān)財務(wù)分析人員在實(shí)際工作當中,應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財務(wù)報表分析工作打好基礎,盡量減少財務(wù)比率分析的錯誤。

  4、注重建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表時(shí),除了要注重財務(wù)報表分析數據取得的真實(shí)性、有效性以及財務(wù)分析方法應用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務(wù)報表中的附注。其中,對于建筑施工企業(yè)背景的分析,應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略;對于財務(wù)報表附注的分析,應當充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)之間的關(guān)系,正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn)。

  四、結束語(yǔ)

  在當下的經(jīng)濟社會(huì )中,只有認清當前的經(jīng)濟形式,運用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性。

  主要參考文獻

  〔1〕余璇.現代建筑施工企業(yè)財務(wù)分析中存在的問(wèn)題及改進(jìn)方法探討〔J〕.現代經(jīng)濟信息,20xx.

  〔2〕張思菊,陳雯娟.財務(wù)報表分析的問(wèn)題及改進(jìn)探討〔J〕.現代商貿工業(yè),20xx.

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇13

  一、明確報告閱讀的對象。

  財務(wù)分析報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)營(yíng)管理者尤其是法人(領(lǐng)導),同時(shí)要把握住報告分析的重點(diǎn)和范圍。報告閱讀對象不同,報告的寫(xiě)作應因人而異。

  比如,提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些,而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次,以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。

  再如,報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司,分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問(wèn)題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。

  二、了解讀者對信息的需求。

  必須充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么,是寫(xiě)好報告的前提。就是本文開(kāi)頭所說(shuō)的“熟悉企業(yè)狀況,生產(chǎn)過(guò)程和管理體系”。同時(shí)要多與領(lǐng)導勾通,包括業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導。財會(huì )人員最容易犯的毛病是:財務(wù)分析報告內容很多,寫(xiě)得也很長(cháng),是花了不少心思。遺憾的是領(lǐng)導們并不滿(mǎn)意。問(wèn)題在于他不需要的信息你寫(xiě)了一大堆,而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為企業(yè)服務(wù)的,可事實(shí)上未能起到應有的作用和效果。所以,寫(xiě)好財務(wù)分析報告,財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通,捕獲他們想“真正了解的財務(wù)信息”是什么。

  三、謀劃好清晰的框架和分析思路。

  報告寫(xiě)作前,一定要認真謀劃,力爭達到框架清晰和思路準確。

  財務(wù)分析報告的框架具體如下:

  1、企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)情況概述。

  主要將企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)成果及取得的主要經(jīng)驗重點(diǎn)描述出來(lái),側重點(diǎn)主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明,旨在引起領(lǐng)導高度重視;概述是對本期報告內容的高度濃縮,一定要言簡(jiǎn)意賅,點(diǎn)到為止。其目的是,讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項!皢(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報,同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,力爭給領(lǐng)導留下深刻印象。

  2、按當期和累計兩大部分進(jìn)行具體分析。

  是報告分析的核心內容。

  “具體分析”部分的寫(xiě)作如何,關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩,首要的是要有一個(gè)好的分析思路。在每一部分里,按本月分析—本年累計分析展開(kāi);再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。最好能將主要財務(wù)指標本期、累計數據,以專(zhuān)門(mén)的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來(lái)升降額度和幅度。

  3、站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的高度,財務(wù)管理角度提出存在的主要問(wèn)題或漏洞。這部分不能空乏,要有理有據,以數據、事實(shí)說(shuō)話(huà)。

  4、提出具體改進(jìn)措施和意見(jiàn)。就是針對分析研究的結果以及存在的問(wèn)題,向領(lǐng)導指出企業(yè)下一步具體應該抓好什么,如何抓。

  四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合,深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。

  財務(wù)人員在做分析報告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門(mén)造車(chē),并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面,得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。

  因此,有必要強調的一點(diǎn)是:各種財務(wù)數據并不僅僅是通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員熟悉業(yè)務(wù),了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和明察數據變動(dòng)的內涵,從對財務(wù)數據敏感性里做出準確的`職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性。由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介,是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映,或稱(chēng)之為對業(yè)務(wù)的映射。如果只是單純地以財務(wù)數據為對象,就數據論數據,財務(wù)報告的重要質(zhì)量特征及相關(guān)性必將受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。

  五、財務(wù)分析報告的分析手法。

  如何才能將報告寫(xiě)活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫(xiě)作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟:

  1、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。

  因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上,而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此,報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

  2、對具體問(wèn)題的分析采用相關(guān)因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。

  采用比較分析法(本月與上月比較)從增長(cháng)額(絕對數)、增長(cháng)率(相對數)兩方面比較以揭示財務(wù)指標異常及效率。采用相關(guān)因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業(yè)管理的關(guān)鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。

  3、問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。

  這種分析手法主要使用在對各部分分析中,我們已從不同角度對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。

  這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表,左邊是不同的分析角度,右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費用項目。

  每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費用項目,也可能是多個(gè)部門(mén)或費用項目。

  由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統,因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂,重點(diǎn)問(wèn)題不突出;而領(lǐng)導則是要通過(guò)月度分析報告,抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達到目的了。

  故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí),要有意識地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題,在收集和整理數據時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性,能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況,另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題。

  六、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題。

  1、對公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應盡可能地立足當前,瞄準未來(lái),以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用。

  2、財務(wù)人員在平時(shí)的工作當中,應多一點(diǎn)了解國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。

  因為,公司最終面對地是復雜多變的市場(chǎng),在這個(gè)大市場(chǎng)里,任何宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì )或多或少地影響著(zhù)公司的競爭力甚至決定著(zhù)公司的命運。

  3、勿輕意下結論。

  財務(wù)分析人員在報告中的所有結論性詞語(yǔ)對報告閱讀者的影響相當之大,如果財務(wù)人員在分析中草率地下結論,很可能形成誤導。

  如目前在國內許多公司里核算還不規范,費用的實(shí)際發(fā)生期與報銷(xiāo)期往往不一致,如果財務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,則很容易得出錯誤的結論。

  4、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練,避免口語(yǔ)化、冗長(cháng)化。

  企業(yè)財務(wù)分析報告 篇14

  第一,成本控制方面,主要還是從料工費三個(gè)方面著(zhù)手。

  一、 材料成本控制

  1. 了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的BOM 表(物料表),并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。

  1) 對于哪些直接材料列入BOM范圍,這個(gè)事先必須有明確的規定。一般來(lái)說(shuō),同類(lèi)但不同規格的產(chǎn)品,耗用的材料品種是差不多的,主要差異應該在耗用量上。

  2) 對不同類(lèi)別的產(chǎn)品,特別耗用材料的,都要心中有數。

  3) 每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄,月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作,特別是針對大宗材料、單價(jià)比較高的材料,一定要每月盤(pán)點(diǎn),確保庫存準確,同時(shí)也確保當月實(shí)際耗用數正確。

  4) 每月底,必須確認當月入庫的完工產(chǎn)品數量,每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數量,并確定在制品停留的工序。

  5) 結合BOM,計算當月完工產(chǎn)品應投入的理論耗用量;結合月末在制品的數量及停留站別,根據BOM確定的材料投入工序順序,計算確定在制品的理論耗用量;如此,確定當月生產(chǎn)投入按BOM計算應該耗費的材料數量;

  6) 對比當月材料實(shí)際發(fā)出數量,與理論耗用量,確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額,應按實(shí)際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。

  7) 針對材料耗用異常,應要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明。如發(fā)現是BOM設定有誤或不合理的,應及時(shí)修正BOM表,如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的'問(wèn)題,則應該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施,財務(wù)部應及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。

  二、 直接人工成本控制

  1. 合理制定各產(chǎn)品的工序表,確定每道工序的計件工資; 2. 計算當月的應付計件工資:

  1) 每月應根據入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資;

  2) 根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價(jià),計算在制品計件工資;

  3) 上述兩項相加,扣減上月末已計算的在制品計件工資,得出當月應支付的計件工資。

  如果在制品每月差異不大,或者生產(chǎn)單位同意,每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的,也是可以,但方法一旦確定,就要延續下去,不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產(chǎn)量,必須是財務(wù)部確認的數量,不能僅依據生產(chǎn)部門(mén)提供的數據。當月計算的計件工資總額,必須有財務(wù)審核確認,但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。

  三、 制造費用控制

  1. 必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項,了解費用的特性; 2. 確保費用入帳的及時(shí)性及均衡性; 3. 確保費用分攤規則的合理性;

  第二,做好銷(xiāo)售利潤分析。

  一、 做好每月產(chǎn)值統計:

  每月產(chǎn)量確認后,應根據已經(jīng)核準的單位產(chǎn)值(集團指導價(jià))計算確認當月產(chǎn)出的產(chǎn)值;

  同時(shí)針對最新銷(xiāo)售單價(jià),計算確認市場(chǎng)價(jià)值;

  以上兩者差異,可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況,判斷產(chǎn)品實(shí)際收益,及時(shí)調整集團指導價(jià),及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格。

  二、 每月做好客戶(hù)別的毛利分析根據上表:

  1. 可以統計每個(gè)月不同客戶(hù)的毛利情況; 2. 可以分析同一產(chǎn)品不同客戶(hù)的毛利情況;3. 可以統計不同月份的各客戶(hù)、各產(chǎn)品別的毛利情況; 4. 負毛利客戶(hù)、負毛利的產(chǎn)品信息,應每月及時(shí)知會(huì )管理層; 5. 毛利波動(dòng)大的、異常的,應及時(shí)知會(huì )管理層。

  這些基礎的統計工作每個(gè)月都要做好,以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。

  第三,做好內部控制,完善物料請購、領(lǐng)用手續。

  1. 應堅持物料使用單位只請購但不采購; 2. 采購單位只采購不收貨的原則;3. 倉庫只憑核準的領(lǐng)料單發(fā)貨,只對實(shí)收貨物開(kāi)具入庫單(非僅根據采購單);收發(fā)記錄都應完整提供給財務(wù)。即便是廢料,處理發(fā)出記錄也應交到財務(wù); 4. 財務(wù)僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無(wú)誤后入帳付款。

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