企業(yè)年度審計計劃范文
企業(yè)年度審計計劃范文
篇一：公司年度內部審計工作計劃
一、集團公司內部審計工作總體思路：
1、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務(wù)收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20XX年審計工作重點(diǎn)是：以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實(shí)施審計監督同時(shí)，提高審計服務(wù)職能。
二、20XX年度集團公司內部審計工作計劃如下：
1、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
�、� 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
�、� 內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，20XX年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何；評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
�、� 通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)（預算執行）審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
�、� 對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)：
通過(guò)對下屬企業(yè)20XX年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20XX年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
�、� 結合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
�、偈杖牒贤瑢徲�
集團實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
�、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在ERP中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20XX年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20XX年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
XX集團審計部
20XX年1月6日
篇二：公司年度審計計劃
深圳市XXX科技股份有限公司按照《中小企業(yè)上市公司內部審計工作指引》、《上市公司規范運作指引》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《XXX公司內部審計制度》以及國家的法律、法規、規章制度制訂20XX年度審計計劃。內部審計工作計劃以防范風(fēng)險、防止舞弊行為、規范財務(wù)流程和財務(wù)紀律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對公司募集資的使用與保管、大宗固定資產(chǎn)購臵、財務(wù)信息披露為年度重點(diǎn)審計項目。
一、20XX年度內部審計工作目標
�。ㄒ唬┟考径认驅徲嬑瘑T會(huì )報告季度工作計劃執行情況和季度工作報告。
�。ǘ⿲窘�(jīng)濟活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告.對重大合同、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監控，確保財務(wù)信息的合法性、合規性、正確性。
�。ㄈ┘訌姽緝炔靠刂浦贫鹊膱绦辛Χ�，強化公司治理結構，完善公司從事證券投資、委托理財、套期保值業(yè)務(wù)等高風(fēng)險投資防范治理機制。
二、審計資源（略）
主要是獲取什么的資料、系統權限的使用、多少人員進(jìn)行內部審計等
三、20XX年度內部審計項目
�。ㄒ唬⿲�20XX年度財務(wù)報告及20XX年季度報、半年報財務(wù)信息進(jìn)行內部審計
審計級次：一級（重點(diǎn)項目）
審計安排：全年
審計目標：20XX年報、季度、半年報財務(wù)報表合法性、合規性、真實(shí)性和完整性的內部審計。
審計內容：財務(wù)報表是否遵守《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定；會(huì )計政策與會(huì )計估計是
否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿(mǎn)足持續經(jīng)營(yíng)假設；與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險；各項財務(wù)信息準確完整。
�。ǘ┠患Y金的使用和保管
審計級次：一級(年度重點(diǎn)項目)
審計安排:每季度一次
審計目標: 募集資金按《深圳市XXX科技股份有限公司募集資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，審批控制手續完備、賬務(wù)記錄準確、完整。
審計內容:
1.檢查募集資金三方監管協(xié)議是否有效執行，支付款審批權限是否按公司規定執行。
2. 是否存在未履行審議程序擅自變更募集資金用途、暫時(shí)補充流動(dòng)資金、臵換預先投入、改變實(shí)施地點(diǎn)等情形。
3. 募集資金使用與已披露情況是否一致，項目進(jìn)度、投資效益與招股說(shuō)明書(shū)是否相符。
4.監督募集資金購買(mǎi)的大額固定資產(chǎn)項目是否簽訂合同，合同履行是否正常，合同審批權限是否符合授權規定。
(三)固定資產(chǎn)審計
審計級次:一級（年度重點(diǎn)項目）
審計安排:半年度檢查一次
審計目標:固定資產(chǎn)內部控制管理制度有效運行；固定資產(chǎn)的購臵符合授權審批的規定，入賬手續齊全，計價(jià)符合會(huì )計準則和會(huì )計政策要求；半年度、年度固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。
審計內容：
1. 固定資產(chǎn)購臵的審批授權權限、簽訂購買(mǎi)合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準確及時(shí)，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。
2.固定資產(chǎn)購買(mǎi)所簽訂合同是否按合同條款予以執行，每年度抽查合同XXX份以上。
3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內部控制制度的要求。
4.檢查購入資產(chǎn)的運營(yíng)狀況是否與合同所標的的功能相一致。
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審計級次：二級
審計安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行
審計目標：財務(wù)信息的管理控制
審計內容：
1.每月對公司各內部機構以及XXX、XXX等子公司的會(huì )計資料、財務(wù)收支環(huán)節及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合規性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計。
2.每月根據財務(wù)憑證和支付款項目抽查采購與付款、固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售與回款等環(huán)節的財務(wù)控制項目XX至XX項，進(jìn)行合規性檢查。
3.每月抽查XX至XX項物料領(lǐng)料程序的審批、出庫、使用、欠料、退料等是否符合公司內部控制管理制度。
4.每月抽查XX至XX項成品出庫程序，出庫指令是否符合公司規定、出庫單是否嚴格按審批流程簽字確認。
�。ㄎ澹┩话l(fā)性審計或臨時(shí)性審計 根據公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì )、審計委員會(huì )、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內部突發(fā)性審計工作或臨時(shí)性審計工作。
四、審計資源分配(略)
五、內部控制程序評價(jià)
20XX年度審計評估公司內部控制制度的合理性、合規性、適時(shí)性，對內部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、控制活動(dòng)等進(jìn)行評估和測試。（后略）
深圳市XXX科技股份有限公司審計部
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