庫存現金調研報告

　　在當下社會(huì )，報告與我們的生活緊密相連，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，以下是小編收集整理的庫存現金調研報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

庫存現金調研報告1

　　庫存現金是信用社金融服務(wù)的不可或缺的交易內容，做好庫存現金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是管控風(fēng)險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農信社的庫存現金管理卻存在著(zhù)此彼問(wèn)題，不盡完善，有待進(jìn)一步規范。如何在既保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中備足現金正常支付，又確�，F金安全的前提下做好現金的使用和管理，提高現金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現金庫管風(fēng)險和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，是現階段農信社庫存現金管理中不可忽視的問(wèn)題。

　　一、存在的問(wèn)題及原因分析

　�。ㄒ唬┯矌藕蜌垘哦逊e。農信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多分布在農村地區，經(jīng)濟、交通、市場(chǎng)、文化、觀(guān)念、素質(zhì)等因素導致硬幣和殘幣市場(chǎng)流通難，呈現出堆積現象。一是硬幣投入難度大，市場(chǎng)使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現象，硬幣回籠數量遠遠大于投放數，致使現金庫存量增加，囤積現象凸顯。以我社（四川省岳池縣農村信用合作聯(lián)社）為例，全轄共48個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中地處農村網(wǎng)點(diǎn)達37個(gè)，目前我社硬幣的數量已達10萬(wàn)余元之多，存放時(shí)間長(cháng)達1年以上。二是殘幣數量多，損壞程度大。由于農村地區的地理氣候、市場(chǎng)體系、居民素質(zhì)、現金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房?jì)�，日積月累，導致農信社現金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。

　�。ǘ�）庫存量限額難以預測。一是農村信用社面向“三農”，服務(wù)面廣、對象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現金供給時(shí)間不固定，需求不穩定，無(wú)形中給管理部門(mén)對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結算渠道欠完善。隨著(zhù)大小額支付系統、農信銀等網(wǎng)絡(luò )匯兌業(yè)務(wù)的開(kāi)通，農信社的資金結算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農信社自己的、具有現代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習慣用“卡”辦理跨行、跨區域業(yè)務(wù)的客戶(hù)使用現金的頻率。三是現代化支付結算業(yè)務(wù)未有效推廣。廣大群眾對新的現代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒(méi)有形成利用新科技結算工具的良好社會(huì )氛圍，致使農村地區市場(chǎng)交易中現金交易仍占主流。四是近年來(lái)農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長(cháng)趨勢，客觀(guān)上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來(lái)了一定的難度。

　�。ㄈ�）庫存現金申報方式安全隱患較大�，F階段信用社普遍采取電話(huà)申報、鈔車(chē)押送方式解決庫存現金余、缺問(wèn)題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　1．電話(huà)申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進(jìn)行現金申報時(shí)，柜臺外難免有客戶(hù)存在，申報金額、時(shí)間等信息易泄露，給不法分子可乘之機；另一方面，在科技時(shí)代，信息傳輸過(guò)程中可能被不法分子竊聽(tīng)，進(jìn)而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話(huà)申報，準確度有依賴(lài)電話(huà)線(xiàn)路的好壞，容易出現金額、時(shí)間、調入或調出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進(jìn)行申報，但密碼編譯的復雜性增加了工作人員的操作難度，進(jìn)而也就可能增加差錯率。三是責任明確較難。電話(huà)申報時(shí)主要靠姓名詢(xún)問(wèn)或話(huà)筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現，一旦出現誤報、謊報、亂報等違規情況，責任明確及追究難度較大。

　　2．鈔車(chē)押送風(fēng)險較大。一是鈔車(chē)的現金配送、調運任務(wù)繁、時(shí)間緊、責任重,且農村地區交通條件較落后,地形復雜，多山路，霧雪天氣、自然災害、交通事故等因素潛在著(zhù)較大的安全事故隱患。二是農村地區地廣人稀，山多樹(shù)茂，給犯罪分子進(jìn)行犯罪活動(dòng)制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂(lè )觀(guān)，案件風(fēng)險不容忽視。

　　二、對策與建議

　�。ㄒ唬�減少庫存現金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會(huì )各界聯(lián)動(dòng)作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀(guān)念認識，積極為硬幣流通創(chuàng )造良好的市場(chǎng)環(huán)境和社會(huì )氛圍，實(shí)現農村地區紙幣單一流通進(jìn)一步向紙、硬幣混合流通轉變。二是加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時(shí)向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟發(fā)達地區、大都市進(jìn)行輸送流通。三是加強殘幣的整點(diǎn)和回籠工作，對成捆的殘幣及時(shí)上繳，確保準確性和時(shí)效性；對未成捆的進(jìn)行規范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現金結構。

　�。ǘ�）按季核定庫存限額。農業(yè)生產(chǎn)季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特征，如春耕時(shí)節現金投放多，回籠少；秋收時(shí)分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據現金收支的規律性特征，分析撐握規律，科學(xué)統籌，合理規劃，改變信用社庫存限額的一年一定規則，按季、按客觀(guān)需要核定庫存現金，減少累贅占款，降低庫款管理風(fēng)險，提高資金使用效率。

　�。ㄈ�）增設sc6000系統庫存現金申報交易。隨著(zhù)全省各地sc6000綜合業(yè)務(wù)系統的陸續成功上線(xiàn)，信用社的現代化、科技化、信息化建設不日而語(yǔ)，但現金調送申報交易在此系統中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統具備現金申報功能，利用網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行調送申報。如此以來(lái)，文前所述的'易出錯、責任追究難、信息易泄露等現金調送風(fēng)險就游刃而解，人力資源也將大大節省。

　�。ㄋ模┙档同F金使用量，提倡現代化支付。農信社以農村為主要業(yè)務(wù)市場(chǎng)，以“三農”為主要服務(wù)對象，客戶(hù)多是金融知識相對匱乏的鄉村居民，文化素質(zhì)相對較低，以傳統的現金支付為主要結算手段，對現代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農村地區的現代代支付設備（如atm系統、pos系統等）短缺，致使在農村市場(chǎng)的現金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實(shí)、深入、到位、有效地做好現代化支付方式的宣傳講解，對客戶(hù)進(jìn)行面對面的推出支付新業(yè)務(wù)、新方式，減少現金交易量，進(jìn)而降低信用社的現金庫存。二是現金管理規范有序化。對日常的現金交易業(yè)務(wù)嚴格按現金管理條例進(jìn)行辦理，能減少現金交易的盡量減少現金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現金交易，堅決實(shí)行大額現金提前預約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風(fēng)險，增強現金管理效能。

庫存現金調研報告2

　　內容提要：庫存現金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支付的重要手段。加強庫存現金的管理，對保證企事業(yè)單位的正常運轉和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。因此，應建立庫存現金的預算制度，完善內部控制制度，強化現金的保管和控制，實(shí)行統一的財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。文章通過(guò)對企業(yè)庫存現金的研究，指出了現金管理中存在的問(wèn)題和提出了相應的措施。

　　關(guān)鍵字：庫存現金，資金管理，措施

　　一、庫存現金的含義及管理意義

　　庫存現金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現金限額，存放在企業(yè)財會(huì )部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。庫存現金與會(huì )計核算中“現金”科目所包括的內容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，而庫存現金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續發(fā)展的決定性因素，如果出現資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。庫存現金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫存現金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強庫存現金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

　　二、庫存現金管理的有關(guān)規定

　�。�1）嚴格遵守庫存現金限額

　　各單位經(jīng)銀行核定了庫存現金限額后，必須嚴格將庫存現金控制在核定的限額內，超出庫存限額的現金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現金不足限額的，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金。

　�。�2）嚴禁私設“小金庫”和用“白條”抵庫

　　庫存現金管理（1）“小金庫”，是指不在本單位財會(huì )部門(mén)列支列收，私自在單位庫存之外保存的現金和銀行存款。私設“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會(huì )搞亂各單位正常的現金收支業(yè)務(wù)，更嚴重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來(lái)強調嚴禁各單位私設“小金庫”。 （2）“白條”抵庫，是指用不符合財務(wù)制度規定和審批手續的字條或單據，頂抵庫存現金的做法�！鞍讞l”抵庫，使實(shí)際庫存現金減少，造成正常業(yè)務(wù)開(kāi)支所需的現金不足，各種現金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導致財務(wù)管理出現混亂；“白條”未經(jīng)合法手續審批，隨意支取現金會(huì )產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機；“白條”一旦丟失，無(wú)據可查，給單位或個(gè)人都會(huì )造成不該有的損失。

　�。�3）單位的庫存現金，不準以個(gè)人名義存入銀行

　　為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現金，一律不準以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。

　�。�4）加強安全防范，確�，F金的安全和完整

　　為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內外，其余的都應放入出納專(zhuān)用的保險柜內外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現金不得與私人的現款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現金，或交存現金，均應采取相應的保安措施等。

　　三、目前企業(yè)庫存現金管理存在的.主要問(wèn)題

　�。�1）隨意使用現金，現金交易頻繁。根據《現金管理暫行條例》規定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開(kāi)戶(hù)單位之間的往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算，但目前情況是開(kāi)戶(hù)單位使用現金結算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉鎮企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結算的現象十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)，但很不安全，偶爾會(huì )發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

　　某些專(zhuān)業(yè)銀行和城、鄉信用社為了多拉客戶(hù)，采取不正當的競爭，對企業(yè)承諾：企業(yè)開(kāi)戶(hù)，給予使用現金方便，并保證充足供應。對這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，用現金做生意比轉賬結算方便得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現金不供貨，客觀(guān)上迫使該企業(yè)搞現金交易。企業(yè)需用現金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶(hù)以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現金購貨、收現銷(xiāo)貨的現象非常盛行和普遍。

　�。�2）白條抵庫嚴重。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導臨時(shí)應酬，內部職工和推銷(xiāo)員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(cháng)，而且有些款額高，筆數也很多。個(gè)別出納員利用時(shí)間差將庫存現金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現金，從而給企業(yè)造成損失。

　�。�3）無(wú)庫存現金限額。按規定，開(kāi)戶(hù)銀行原則上以開(kāi)戶(hù)單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開(kāi)戶(hù)單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù)，應以一家開(kāi)戶(hù)行核定的限額為準�？涩F在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開(kāi)戶(hù)情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執行規定，而銀行也不去過(guò)問(wèn)，開(kāi)戶(hù)單位多頭開(kāi)戶(hù)，多頭提現，庫存現金遠遠超過(guò)限額，對于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內部也不對庫存現金進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。目前，開(kāi)戶(hù)單位庫存現金超過(guò)限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現金庫存多達幾十萬(wàn)。

　　四、庫存現金管理存在的主要原因分析

　　1、經(jīng)濟成份多元化發(fā)展因素

　　庫存現金管理改革開(kāi)放以來(lái)，城鄉集體，個(gè)體經(jīng)濟迅速發(fā)展。全國私營(yíng)、鄉鎮企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì )總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀(guān)上增加了對現金的需用量。私營(yíng)、鄉鎮企業(yè)的基地在農村，其原材料、半成品等來(lái)自農戶(hù)，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現金交易。同時(shí)，許多規模較小的私營(yíng)、鄉鎮企業(yè)沒(méi)有固定賬戶(hù)，客觀(guān)上促使大中型企業(yè)認購他們商品時(shí)也使用現金。八十年代中后期，各種合資合營(yíng)合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著(zhù)股份制及股份合作企業(yè)的出現和發(fā)展，客觀(guān)上也增加了對現金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內部層層承包，單立賬戶(hù)，獨立核算、獨立現金收付，現金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門(mén)一味地強調和注重為企業(yè)創(chuàng )造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執行，特別是現金管理完全被放松了。

　　2、環(huán)境因素

　�。�1）、社會(huì )環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現金不供貨，而以現金結算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉賬結算便宜。

　�。�2）、金融環(huán)境因素�，F階段中國銀行結算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結算在途時(shí)間過(guò)長(cháng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉，提高經(jīng)濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問(wèn)題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現金管理政策。

　　3、思想認識偏差因素

　　錯誤的認識是導致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國現金管理工作中主要存在著(zhù)兩種錯誤的認識：一種是認為現金管理是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，在現時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟條件下沒(méi)有存在的必要了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟的建立使社會(huì )商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉，提高效益，在結算種類(lèi)上有權作出自己的選擇。如果繼續保留對其現金運用的嚴格約束則不利于企業(yè)轉換經(jīng)營(yíng)機制和自主權的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數新生的非國有企業(yè)對現金使用有著(zhù)十分嚴重的偏好，“錢(qián)是我的，我有自由支配的權力”的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認為現金結算范圍擴大和現金投放量增加是經(jīng)濟發(fā)展的突出表現與客觀(guān)需要，人們沒(méi)有必要大驚小怪等等。由于這些認識的偏差導致了銀行、企業(yè)對現金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過(guò)場(chǎng)做形式罷了。

　　4、監管因素

　　人民銀行的現金管理宣傳和培訓主要針對的是金融機構，而針對企事業(yè)等開(kāi)戶(hù)單位的宣傳培訓活動(dòng)則很少開(kāi)展。人民銀行作為國家現金管理工作的主管機關(guān)沒(méi)有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區內所發(fā)生的違規事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機構，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶(hù)，不惜以放松現金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì )監管系統信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì )勞動(dòng)人事部門(mén)，一般僅與企收保持單線(xiàn)聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當企業(yè)用現金時(shí)，現金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認可。

　　5、《現金管理暫行條例》缺陷因素

　　現行的《現金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著(zhù)實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒(méi)有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉鎮企業(yè)以及個(gè)體工商戶(hù)等考慮在內，伴隨這些開(kāi)戶(hù)單位迅速發(fā)展，數量眾多，現金結算有增無(wú)減。②現金使用范圍規定過(guò)于狹窄，與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應用于一切債權債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開(kāi)戶(hù)單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫存現金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴重偏離實(shí)際，根本不夠周轉使用�！稐l例》本身的缺陷和不足，導致現金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出。

　　五、加強企業(yè)庫存現金管理的措施

　　1、加強企業(yè)現金管理。

　�。�1）加強對企業(yè)單位大額支現的柜臺監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞�？紤]是否可采用適當收費征稅的辦法來(lái)調節企業(yè)大額用現行為，對除工資、農副產(chǎn)品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續費和用現稅金，使企業(yè)用現比轉賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現金，主動(dòng)采取轉賬結算方式。（2）加強庫存現金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開(kāi)戶(hù)行核定為準。（3）把控制企業(yè)坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監督管理的重點(diǎn)。（4）嚴格開(kāi)戶(hù)管理，堅決糾正無(wú)證開(kāi)戶(hù)隨意支現現象。（5）當前企業(yè)和有關(guān)部門(mén)應配合中央認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現金管理工作。

　　2、事后檢查，保障現金的安全性、完整性、合法性和效益性。

　�。�1）庫存現金的安全性控制。賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對庫存現金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調節表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險，還能高度集中貨幣資金，便于統籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節表；出納人員連續工作應不超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作；嚴禁未經(jīng)授權的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　�。�2）庫存現金的效益性控制。服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現資金的保值增值。

　　3、健全監督體系，即健全金融與社會(huì )兩套監督體系

　�。�1）應著(zhù)重加強中央銀行對金融業(yè)的監督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監督制度。重點(diǎn)是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業(yè)的社會(huì )監督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監督權應主要由財政、審計、監察、企業(yè)主管部門(mén)并聯(lián)合社會(huì )審計機構去從嚴執行，對企業(yè)違犯現金管理規定也應處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內部應從建立健全現金內部控制制度。對于違犯現金管理規定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。（3）統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財政、審計、監察、企業(yè)主管等部門(mén)配合管理，相互協(xié)調，做好現金管理工作。

　　庫存現金在企業(yè)中起著(zhù)很大的重要，但也要對庫存現金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì )更好，收益會(huì )更高，企業(yè)更強大。

　　綜上，現金在人們的日常生活、經(jīng)濟活動(dòng)、社會(huì )活動(dòng)中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，現金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對于現金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類(lèi)社會(huì )道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。

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