稅費計算與申報實(shí)訓報告

　　在學(xué)習、工作生活中，報告十分的重要，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編收集整理的稅費計算與申報實(shí)訓報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

稅費計算與申報實(shí)訓報告1

　　一、實(shí)訓時(shí)間：

　　20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日

　　二、實(shí)訓地點(diǎn)：

　　西校區4棟教學(xué)樓

　　三、實(shí)訓目的：

　　為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過(guò)的知識，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過(guò)程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。

　　四、實(shí)訓內容

　　1、增值稅納稅

　　2、消費稅納稅

　　3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅

　　4、企業(yè)所得稅納稅

　　五、實(shí)訓過(guò)程

　　1、增值稅納稅

　　首先分析各題的具體情況按規定的方法計算（如：是免稅或是應稅還是非應稅項目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷(xiāo)農產(chǎn)品等）則，不計算。若是非應稅項目則它的銷(xiāo)項稅不用計算，而它的進(jìn)項稅轉出計算公式為：進(jìn)項稅轉出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應稅項目，一般情況下根據一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來(lái)水、冷氣等）稅率為13%計算，其計算公式為：銷(xiāo)項稅額=不含稅銷(xiāo)售額x稅率；而進(jìn)項稅則根據各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進(jìn)項稅額=農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)x13%，發(fā)生運輸費收入當價(jià)外稅計，支出按7%抵扣進(jìn)項稅。而視同銷(xiāo)售行為或納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低、又無(wú)正當理由的需要組價(jià)的，其計算公式為：組成計稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應納的.增值稅，并正確填寫(xiě)增值稅納稅申報。

　　2、消費稅納稅

　　消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算（如：從價(jià)定率、從量定額、復合計稅等）或特殊計算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續生產(chǎn)應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價(jià)格后計算應納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計算（如：出口應稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計算出當月應納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

　　3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅

　　分析各題是屬于營(yíng)業(yè)稅目中的哪個(gè)（如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等）根據其具體規定的稅率及方法（如：娛樂(lè )業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額計稅等）計算出營(yíng)業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。再根據“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應納說(shuō)額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費稅額+實(shí)際繳納的消費稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設基金免征等）。接著(zhù)根據已算出的應納各流轉稅、城建稅、教育附加費進(jìn)行匯總并填寫(xiě)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

　　4、企業(yè)所得稅

　　根據總分類(lèi)各賬戶(hù)資料，編制企業(yè)12月份利潤表；接著(zhù)填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A）；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書(shū)并進(jìn)行企業(yè)所得稅應稅與預繳的賬務(wù)處理；再根據本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會(huì )計利潤。接著(zhù)對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定（如：限額扣除或據實(shí)扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等）進(jìn)行納稅調整。會(huì )計上比稅收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最后，根據匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。

　　六、實(shí)訓總結

　　通過(guò)這次的稅收實(shí)訓，我對企業(yè)的納稅申報有一個(gè)大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒(méi)能很快的反應過(guò)來(lái)；對于稅收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比較好的按規定的時(shí)間完成。

　　在今后的學(xué)習生活中，我想我應該再多做稅收的相關(guān)的練習，重新制定一個(gè)學(xué)習安排時(shí)間加強一下對稅收相關(guān)規定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過(guò)程。

稅費計算與申報實(shí)訓報告2

　　一、實(shí)訓目的

　　為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個(gè)環(huán)節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì )計工作的范圍，達到人才培養目標的專(zhuān)業(yè)能力，以及提高其對會(huì )計工作的勝任能力。同時(shí)通過(guò)實(shí)際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識的理解和認識，提高會(huì )計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹(shù)立良好的會(huì )計意識，系統的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過(guò)程，熟悉報稅過(guò)程，從而提高會(huì )計綜合實(shí)踐能力。

　　二、實(shí)訓時(shí)間

　　20xx年xx月xx日——20xx年xx月xx日

　　三、實(shí)訓任務(wù)介紹

　　國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

　　地方稅：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等

　　四、實(shí)訓內容及過(guò)程

　�。�1）增值稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具防偽稅控系統的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，詳見(jiàn)增值稅發(fā)票匯總表。

　�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書(shū)。從國內市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且都經(jīng)過(guò)認證。

　　要求：公司于20xx年2月5日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）

　　利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額

　�。�1）防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)項稅額=15000000*17%=2550000（詳見(jiàn)專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表）

　�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000（詳見(jiàn)增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表）

　�。�3）本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額=8000000*17%=1360000

　�。ㄔ斠�(jiàn)認證結果通知書(shū)）

　�。�4）本期銷(xiāo)項稅額=2550000

　　本期進(jìn)項稅額=1360000+850000=2210000

　　應納稅額=2550000—2210000=340000

　�。�2）消費稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷(xiāo)售華山牌卷煙。根據背景資料，請代為申報消費稅。（卷煙不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為20xx0元/標準箱）利用文字及算式表示申報結果稅法規定，甲類(lèi)卷煙是指每條（200支）銷(xiāo)售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。

　　即甲類(lèi)卷煙每標準箱（5萬(wàn)支）≥17500元

　�。�1）應稅消費品名稱(chēng)=卷煙

　　稅額=30元/萬(wàn)支

　　稅率=56%

　�。�2）銷(xiāo)售數量=2.85*5=14.25

　�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表）

　　銷(xiāo)售額=不含增值稅的銷(xiāo)售額=57000（詳見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表）

　�。�3）應納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）

　�。�4）期初未繳稅額=78249.50（已知）本期繳納前期應納稅額=78249.50（詳見(jiàn)電子繳稅回單）

　�。�5）本期應補（退）稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統自動(dòng)計算生成）

　�。�3）資源稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　樂(lè )遠礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　�。�1）銷(xiāo)售生產(chǎn)的原煤；銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。

　�。�2）銷(xiāo)售開(kāi)采煤礦過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

　�。�3）開(kāi)采并銷(xiāo)售鐵礦石；開(kāi)采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷(xiāo)售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

　�。�4）開(kāi)采銅礦石并銷(xiāo)售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據該資料按資源類(lèi)別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報利用文字及算式表示申報結果

　　稅法規定：

　�。�1）納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數量為課稅數量。

　�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

　�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

　�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量。選礦比=精礦數量/耗用原礦數量

　�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規定稅額標準的60%征收。

　　1、資源稅—煤炭

　　計稅數量=50000（銷(xiāo)售）+（120xx0—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）

　　應納稅額=170000*2=340000

　�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））

　　2、資源稅—黑色金屬礦原礦

　　耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%（已知）=60000計稅數量=60000（銷(xiāo)售）+60000（加工精礦）=120xx0非審批減免說(shuō)明：其他

　　非審批減免稅（費）額=120xx0*10*40%=480000應納稅額=120xx0*10—480000=720xx0

　�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））

　　3、資源稅—有色金屬礦原礦

　　計稅數量=20xx

　　應納稅額=20xx*1.20=2400

　�。ㄔ斠�(jiàn)出庫單匯總表（銅礦石））

　　該企業(yè)無(wú)其他減免稅和預繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

　　五、實(shí)訓總結及體會(huì )

　　總結、收獲及體會(huì )：

　　通過(guò)這次實(shí)訓課，我發(fā)現作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì )工作所必然會(huì )面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì )邁進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程讓我意識到以后的路還很長(cháng)，我要學(xué)習的東西還有很多，我會(huì )利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì )計人才，迎接更大的挑戰！“只有經(jīng)歷過(guò)，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說(shuō)通過(guò)上會(huì )計實(shí)訓課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì )計，讓我對會(huì )計的觀(guān)點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì )計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來(lái)為期不多的在校學(xué)習中，多上會(huì )計實(shí)訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會(huì )計專(zhuān)業(yè)的.學(xué)生學(xué)好會(huì )計這門(mén)課，為走上社會(huì )奠定良好的基礎。

　　報稅實(shí)訓的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時(shí)候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì )發(fā)現它的操作步驟是很機械的。

　　通過(guò)這次的實(shí)訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的必要性。自己申報過(guò)程中的錯誤

稅費計算與申報實(shí)訓報告3

　　一、實(shí)習的主要目的

　　將之前學(xué)習的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實(shí)際操作中，運用報稅實(shí)訓軟件，模擬在實(shí)際中的報稅工作�，F在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會(huì )計崗位的我們必須掌握它，以便將來(lái)適應社會(huì )對會(huì )計的工作崗位的需要。本次實(shí)習是完全模擬實(shí)際報稅過(guò)程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過(guò)程中，正確掌握報稅的程序和過(guò)程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的基礎。

　　二、實(shí)訓時(shí)間

　　20xx年4月19日————20xx年6月21日

　　三、實(shí)訓任務(wù)介紹

　　此次報稅實(shí)訓涉及的主要內容有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報稅。

　　四、實(shí)訓內容及過(guò)程

　�。�1）增值稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月31日申報上月增值稅。

　�。�1）20xx年6月銷(xiāo)售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。

　�。�2）本期認證可抵扣的進(jìn)項稅額如認證結果通知書(shū)所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項稅在5月份已經(jīng)抵扣）。

　�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數據可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。

　　要求：公司于20xx年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的`要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額當期進(jìn)項稅額=918823.52×17%=156200

　　銷(xiāo)項稅額=（120xx00+120xx0）×17%=224000

　　應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項稅額轉出=224000—156200—12530—17000=72670

　�。�2）消費稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷(xiāo)售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據背景資料，請代為申報消費稅。（稅率請用小數表示）利用文字及算式表示申報結果

　　銷(xiāo)售額=3541240.50

　　應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

　　本期繳納前期應納稅額=325100

　　期末未繳稅額=1062372.15

　�。�3）營(yíng)業(yè)稅

　　實(shí)訓任務(wù)：

　　輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶(hù)外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購買(mǎi)玻璃以備安裝。請代為模擬申報營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅費。（企業(yè)坐落于城市，申報時(shí)保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無(wú)減免稅或抵扣的不必填寫(xiě)）利用文字及算式表示申報結果

　　計稅金額=85200.00

　　營(yíng)業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556

　　教育費附加=2556×0.03=76.68

　　地方教育費附加=2556×0.01=25.56

　　城市維護建設費=2556×0.07=178.92

　　五、實(shí)訓總結及體會(huì )

　　總結、收獲及體會(huì )

　　經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學(xué)習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實(shí)際工作中的報稅，我卻一無(wú)所知。上了報稅實(shí)訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報稅的程序。

　　實(shí)際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門(mén)別類(lèi)了，我們在報稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報稅的種類(lèi)和計稅基礎，計算機會(huì )自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點(diǎn)的錯誤。在報稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì )造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì )計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。

　　報稅工作是個(gè)很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個(gè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。

　　自己申報過(guò)程中的錯誤

　　通過(guò)這次報稅實(shí)訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個(gè)過(guò)程中出現問(wèn)題，現在只是模擬，發(fā)現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會(huì )很?chē)乐�。在報稅過(guò)程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫(xiě)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅，還要填寫(xiě)本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計價(jià)法，所以在申報的時(shí)候需要申報兩次，我在操作中會(huì )遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學(xué)習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì )出現錯誤。

　　在實(shí)訓中發(fā)現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過(guò)此次的訓練，我對報稅的整個(gè)程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會(huì )避免今天的錯誤。

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