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信用社財務(wù)自查報告
在生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用報告，報告包含標題、正文、結尾等。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編收集整理的信用社財務(wù)自查報告，希望對大家有所幫助。
信用社財務(wù)自查報告1
我社根據《xx農村信用社財務(wù)會(huì )計工作現場(chǎng)檢查實(shí)施方案》的文件精神，本著(zhù)實(shí)事求是的原則，對本社的財務(wù)會(huì )計工作情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、關(guān)于會(huì )計內控制度的執行情況
我社在工作中嚴格執行財務(wù)工作規程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個(gè)崗位職責，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊。做到錢(qián)帳分管，雙人臨柜，交接手續完備。
二、關(guān)于現金、重要空白憑證、有價(jià)單證的管理情況
我社一直以來(lái)加強對現金的管理，實(shí)施內部監督，無(wú)賬款不符現象;把重要空白憑證以及有價(jià)單證納入綜合業(yè)務(wù)系統管理，并設有手工登記簿，做到帳實(shí)相符。
三、關(guān)于會(huì )計的核算情況
在財務(wù)核算上，嚴格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴格財務(wù)審批制度，保證會(huì )計數據正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方，有些對公支票戶(hù)的對帳單不能及時(shí)收回，對對帳工作帶來(lái)一定的影響。
四、關(guān)于存、借貸業(yè)務(wù)的核算情況
對于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定操作。借貸業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，借貸手續合規，使用利率正確。
五、關(guān)于支付算、聯(lián)行往來(lái)方面
本社在這一方面無(wú)隨意壓票現象，聯(lián)行往來(lái)按規定對帳，算業(yè)務(wù)崗位的設置相互分離，相互制約。
六、關(guān)于掛失業(yè)務(wù)管理
本社的掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失，掛失手續齊全，無(wú)虛擬掛失現象。
七、關(guān)于財務(wù)管理
在財務(wù)管理工作過(guò)程中，本社嚴格按照《會(huì )計法》的.規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、登記會(huì )計賬簿。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。
在營(yíng)業(yè)費用方面，我社明確費用的支出和開(kāi)支標準，遵守費用支出的審批程序，杜絕浪費現象的發(fā)生。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照聯(lián)社規定的程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度。遞延資產(chǎn)按規定分期攤銷(xiāo)。
八、關(guān)于會(huì )計檔案管理
我社按規定整理、裝訂會(huì )計核算資料，歸案裝訂及時(shí)、完整、合規。
九、關(guān)于股金管理
我社股金的賬務(wù)管理不規范，有總分不合的現象。分戶(hù)帳的余額小于總帳的余額。
通過(guò)自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足。嚴格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會(huì )計管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會(huì )計制度，規范財務(wù)管理行為。通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認識到財務(wù)會(huì )計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規范基礎管理，強化經(jīng)費監督，深化服務(wù)內涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)會(huì )計的各項工作落到實(shí)處。
信用社財務(wù)自查報告2
按照聯(lián)社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：
一、基本情況
我區(縣)農村信用社現有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬(wàn)元，比年初凈增xxxx萬(wàn)元，增長(cháng)x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬(wàn)元，比年初凈增xxxx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬(wàn)元，比年初凈降xxxx萬(wàn)元，剔除央行票據置換貸款1xxxx萬(wàn)元，實(shí)際凈降xxxx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款xxxx萬(wàn)元、呆滯貸款xxxx萬(wàn)元、呆賬貸款xxxx萬(wàn)元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實(shí)現財務(wù)收入xxxx萬(wàn)元，比上年增加xxxx萬(wàn)元，增長(cháng)x%，其中貸款利息收入xxxx萬(wàn)元,手續費收入xxxx萬(wàn)元;財務(wù)支出xxxx萬(wàn)元，比上年增加xxxx萬(wàn)元，增長(cháng)x%;其中存款利息支出xxxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用xxxx萬(wàn)元，手續費支出1xxxx萬(wàn)元;全轄實(shí)現賬面利潤xxxx萬(wàn)元，比上年減少xxxx萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營(yíng)業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬(wàn)元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認為，xx年我聯(lián)社針對本地區實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jì)�？偟膩�(lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強，信譽(yù)得到了提升，各項經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但我聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問(wèn)題
(一)財務(wù)上存在的問(wèn)題
1、部分費用支出未進(jìn)入當期成本。
一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計xxxx萬(wàn)元，未納入當年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶(hù)中列支xxxx萬(wàn)元。其中xxxx萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，xxxx萬(wàn)元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx萬(wàn)元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額xxxx萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內往來(lái)轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額xxxx萬(wàn)元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬(wàn)元，至月日該賬戶(hù)現余xxxx萬(wàn)元，檢查結束時(shí)已責成我聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。
二是當年開(kāi)支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費xxxx萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規定將x%上劃集中使用，x%由信用社據實(shí)列支)。又于當天用2642科目管理部門(mén)統籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xxxx萬(wàn)元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷(xiāo)、多計提。全轄年初余額xxxx萬(wàn)元，當年應核銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xxxx萬(wàn)元，呆賬準備金余額應達到xxxx萬(wàn)元，實(shí)際余額為xxxx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xxxx萬(wàn)元。
(2)效益獎?dòng)嬏嵊姓`。年賬面利潤xxxx萬(wàn)元，調增項目：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費1xxxx萬(wàn)元，計算機中心運行費xxxx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xxxx萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬(wàn)元，計提呆賬準備金xxxx萬(wàn)元視同利潤;調減項目：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅xxxx萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息xxxx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬xxxx萬(wàn)元，實(shí)際計提效益獎基數為xxxx萬(wàn)元，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬(wàn)元，我聯(lián)社應提效益獎xxxx萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30]，實(shí)提xxxx萬(wàn)元，少提xxxx萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬(wàn)元。
(4)職工養老保險金多提xxxx萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬(wàn)元)。
(5)職工住房公積金多提xxxx萬(wàn)元。
(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應收利息xxxx萬(wàn)元。年年末余額為xxxx萬(wàn)元，當年沖銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元，年末余額xxxx萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元信用社財務(wù)自查報告信用社財務(wù)自查報告。
3、限額費用有超標現象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支xxxx萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開(kāi)支xxxx萬(wàn)元。全轄共支xxxx萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現象。
4、我聯(lián)社年末現有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò )費xxxx萬(wàn)元，補充養老保險xxxx萬(wàn)元，房屋裝修費xxxx萬(wàn)元。裝修費未按規定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費xxxx萬(wàn)元當年未攤銷(xiāo)完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬(wàn)元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失xxxx萬(wàn)元。如信用社xxxx萬(wàn)元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失xxxx萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款,現貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失xxxx萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì )資產(chǎn)，現債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額xxxx萬(wàn)元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬(wàn)元,現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時(shí)
(1)1391其他應收款未及時(shí)清理和處置，金額xxxx萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達xxxx萬(wàn)元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部xxxx萬(wàn)元、牌樓信用社xxxx萬(wàn)元，分水信用社xxxx萬(wàn)元)，現基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規操作存款業(yè)務(wù)和違規為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執行xxxx萬(wàn)元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款xxxx萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時(shí)。全轄共有余額xxxx萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養老金統籌賬戶(hù)紅字金額xxxx萬(wàn)元應逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的'醫藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅xxxx萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì )并入的農行扶貧貸款有xxxx萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠xxxx萬(wàn)元)。
7、有隱匿存款的現象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬(wàn)元。
8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應付各項風(fēng)險金賬戶(hù)中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎xxxx萬(wàn)元，年未劃回相應的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬(wàn)元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開(kāi)支賬務(wù)處理不規范
(1)費用列支賬戶(hù)歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )購印刷品費xxxx萬(wàn)元;二是在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )購文具費xxxx萬(wàn)元;三是公雜費中列有修理費。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費xxxx萬(wàn)元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費xxxx萬(wàn)元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20xx年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無(wú)收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額xxxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額xxxx萬(wàn)元。二是歷年利潤分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長(cháng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有xxxx萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)有xxxx萬(wàn)元。
11、當年實(shí)際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬(wàn)元。
調增項目金額為xxxx萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費xxxx萬(wàn)元，計算機中心運行費xxxx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xxxx萬(wàn)元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx萬(wàn)元，計提呆賬準備金xxxx萬(wàn)元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費多提xxxx萬(wàn)元，職工養老保險金多提xxxx萬(wàn)元，職工住房公積金多提xxxx萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應收利息超比例進(jìn)行沖銷(xiāo)xxxx萬(wàn)元。
調減項目金額為xxxx萬(wàn)元：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅xxxx萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息xxxx萬(wàn)元，當年支付的安全防衛費xxxx萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款xxxx萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤為xxxx萬(wàn)元，扣除33x%所得稅xxxx萬(wàn)元,應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2xxxx萬(wàn)元，實(shí)提5xxxx萬(wàn)元，少提xxxx萬(wàn)元。
(二)信貸管理上存在的問(wèn)題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位，存在著(zhù)臺賬建立不規范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現象。主要表現：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現利息，如接收有限公司只列xxxx萬(wàn)元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調增xxxx萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項票據置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大信用社財務(wù)自查報告默認。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬(wàn)元，經(jīng)銀監會(huì )檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款xxxx萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現一些不合規的現象：
(1)借款人主體資格不合規。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于年月日轉貸xxxx萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權書(shū)。
(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為x%，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號文件之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于年月日借款xxxx萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶(hù)年月日與社簽訂xxxx萬(wàn)元的貸款合同，當日發(fā)放xxxx萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放xxxx萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于年月日借款xxxx萬(wàn)元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象
如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司年月日借款xxxx萬(wàn)元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本xxxx萬(wàn)元，先后貸款xxxx萬(wàn)元，其中年月日貸款xxxx萬(wàn)元，該戶(hù)貸款無(wú)詳實(shí)的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款xxxx萬(wàn)元,未按規定對借款人進(jìn)行審查、設定擔保金等。
信用社財務(wù)自查報告3
按照聯(lián)社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：
一、基本情況
我區(縣)農村信用社現有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)xx個(gè)(主社xx個(gè))，信用代辦點(diǎn)xx個(gè);在冊正式職工xx人，非正式職工xx人，其中代辦員xx人。截至xx年xx月末，我聯(lián)社各項存款余額xx萬(wàn)元，比年初凈增xx萬(wàn)元，增長(cháng)x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xx萬(wàn)元，比年初凈增xx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xx萬(wàn)元，比年初凈降xx萬(wàn)元，剔除央行票據置換貸款1xx萬(wàn)元，實(shí)際凈降xx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款xx萬(wàn)元、呆滯貸款xx萬(wàn)元、呆賬貸款xx萬(wàn)元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實(shí)現財務(wù)收入xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)x%，其中貸款利息收入xx萬(wàn)元，手續費收入xx萬(wàn)元;財務(wù)支出xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)x%;其中存款利息支出xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元，手續費支出1xx萬(wàn)元;全轄實(shí)現賬面利潤xx萬(wàn)元，比上年減少xx萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營(yíng)業(yè)費用率x%，人均費用xx萬(wàn)元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認為，xx年我聯(lián)社針對本地區實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jì)�？偟膩�(lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強，信譽(yù)得到了提升，各項經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但我聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問(wèn)題
(一)財務(wù)上存在的問(wèn)題
1、部分費用支出未進(jìn)入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計xx萬(wàn)元，未納入當年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xx萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶(hù)中列支xx萬(wàn)元。其中xx萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，xx萬(wàn)元購置聯(lián)社招待所家具，xx萬(wàn)元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額xx萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內往來(lái)轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xx萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額xx萬(wàn)元。年月至年月共計支出筆，金額1xx萬(wàn)元，至月日該賬戶(hù)現余xx萬(wàn)元，檢查結束時(shí)已責成我聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開(kāi)支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費xx萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規定將x%上劃集中使用，xx%由信用社據實(shí)列支)。又于當天用2642科目管理部門(mén)統籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xx萬(wàn)元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷(xiāo)、多計提。全轄年初余額xx萬(wàn)元，當年應核銷(xiāo)xx萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)xx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)xx萬(wàn)元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xx萬(wàn)元，呆賬準備金余額應達到xx萬(wàn)元，實(shí)際余額為xx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xx萬(wàn)元。
(2)效益獎?dòng)嬏嵊姓`。年賬面利潤xx萬(wàn)元，調增項目：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費1xx萬(wàn)元，計算機中心運行費xx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xx萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xx萬(wàn)元，計提呆賬準備金xx萬(wàn)元視同利潤;調減項目：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅xx萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息xx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬xx萬(wàn)元，實(shí)際計提效益獎基數為xx萬(wàn)元，扣除x%企業(yè)所得稅xx萬(wàn)元，我聯(lián)社應提效益獎xx萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30]，實(shí)提xx萬(wàn)元，少提xx萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費多提xx萬(wàn)元。
(4)職工養老保險金多提xx萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xx萬(wàn)元)。
(5)職工住房公積金多提xx萬(wàn)元。
(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應收利息xx萬(wàn)元。年年末余額為xx萬(wàn)元，當年沖銷(xiāo)xx萬(wàn)元，年末余額xx萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)xx萬(wàn)元。
3、限額費用有超標現象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支xx萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開(kāi)支xx萬(wàn)元。全轄共支xx萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現象。
4、我聯(lián)社年末現有遞延資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò )費xx萬(wàn)元，補充養老保險xx萬(wàn)元，房屋裝修費xx萬(wàn)元。裝修費未按規定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費xx萬(wàn)元當年未攤銷(xiāo)完。
5、部份資產(chǎn)已損失，金額xx萬(wàn)元。
一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失xx萬(wàn)元。如信用社xx萬(wàn)元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款，現已損失;
二是調出調劑資金科目預計損失xx萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款，現貸款已損失。
三是存放同業(yè)款項科目預計損失xx萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì )資產(chǎn)，現債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額xx萬(wàn)元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款xx萬(wàn)元，現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時(shí)
(1)1391其他應收款未及時(shí)清理和處置，金額xx萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達xx萬(wàn)元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟xx萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部xx萬(wàn)元、牌樓信用社xx萬(wàn)元，分水信用社xx萬(wàn)元)，現基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xx萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規操作存款業(yè)務(wù)和違規為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執行xx萬(wàn)元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款xx萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時(shí)。全轄共有余額xx萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養老金統籌賬戶(hù)紅字金額xx萬(wàn)元應逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅xx萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì )并入的農行扶貧貸款有xx萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠xx萬(wàn)元)。
7、有隱匿存款的現象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款xx萬(wàn)元。
8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應付各項風(fēng)險金賬戶(hù)中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎xx萬(wàn)元，年未劃回相應的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xx萬(wàn)元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開(kāi)支賬務(wù)處理不規范
(1)費用列支賬戶(hù)歸屬不準。
一是在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )購印刷品費xx萬(wàn)元;
二是在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )購文具費xx萬(wàn)元;
三是公雜費中列有修理費。營(yíng)業(yè)部xx年xx月xx日在公雜費中列支室內局部裝飾費xx萬(wàn)元;
四是在其他費用中列有醫療保險費。xx年xx月xx日在其他費用中列支醫療保險費xx萬(wàn)元;
五是信用社在差旅費中列支守庫費;
六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社xx年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無(wú)收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額xx萬(wàn)元。
二是歷年利潤分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長(cháng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有xx萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)有xx萬(wàn)元。
11、當年實(shí)際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xx萬(wàn)元。
調增項目金額為xx萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費xx萬(wàn)元，計算機中心運行費xx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xx萬(wàn)元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xx萬(wàn)元，計提呆賬準備金xx萬(wàn)元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xx萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費多提xx萬(wàn)元，職工養老保險金多提xx萬(wàn)元，職工住房公積金多提xx萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應收利息超比例進(jìn)行沖銷(xiāo)xx萬(wàn)元。
調減項目金額為xx萬(wàn)元：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅xx萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息xx萬(wàn)元，當年支付的安全防衛費xx萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款xx萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤為xx萬(wàn)元，扣除33x%所得稅xx萬(wàn)元，應提效益獎[(329.6-108.8)×30]xx66.2xx萬(wàn)元，實(shí)提5xx萬(wàn)元，少提xx萬(wàn)元。
(二)信貸管理上存在的問(wèn)題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規范。
一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位，存在著(zhù)臺賬建立不規范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。
二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現象。主要表現：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現利息，如接收有限公司只列xx萬(wàn)元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調增xx萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。
三是將抵債資產(chǎn)調入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xx萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項票據置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xx萬(wàn)元，經(jīng)銀監會(huì )檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款xx萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現一些不合規的現象：
(1)借款人主體資格不合規。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于年月日轉貸xx萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的.借款授權書(shū)。
(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款xx萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為x%，超過(guò)重信聯(lián)[xx]212號文件之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于年月日借款xx萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶(hù)年月日與社簽訂xx萬(wàn)元的貸款合同，當日發(fā)放xx萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放xx萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于年月日借款xx萬(wàn)元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司年月日借款xx萬(wàn)元，擔保單位公司不具備aaa級資格。
(5)項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本xx萬(wàn)元，先后貸款xx萬(wàn)元，其中年月日貸款xx萬(wàn)元，該戶(hù)貸款無(wú)詳實(shí)的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款xx萬(wàn)元，未按規定對借款人進(jìn)行審查、設定擔保金等。
(7)銀團貸款借據要素不齊全，我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)我聯(lián)社自查現在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆xx萬(wàn)元(于年月日到期，該戶(hù)共欠信用社貸款xx萬(wàn)元)，現還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會(huì )影響專(zhuān)項票據兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對我聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì )審批的筆xx萬(wàn)元大額貸款和展期筆xx萬(wàn)元貸款逐戶(hù)逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調查人結論性意見(jiàn)和審批后的結論，主要是月日前審批的筆5xx萬(wàn)元貸款;三是月日前審批的貸款無(wú)會(huì )議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規范。一是經(jīng)檢查我聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料目錄，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司xx萬(wàn)元銀團貸款無(wú)相關(guān)檔案資料，現只有銀團貸款邀請書(shū)、同意貸款回復、調查報告、市聯(lián)社咨詢(xún)文件、提款通知書(shū)，無(wú)銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì )審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷(xiāo)未如實(shí)調賬。經(jīng)查，我聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷(xiāo)呆賬貸款戶(hù)元，其中個(gè)人戶(hù)元、企業(yè)戶(hù)元，聯(lián)社今年分兩次調賬，三季度調賬xx萬(wàn)元、四季度調賬xx萬(wàn)元，還余元，同時(shí)處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現該門(mén)市在申報呆賬核銷(xiāo)時(shí)有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如年月日借款xx萬(wàn)元，上報審批xx萬(wàn)元，而只核銷(xiāo)了xx萬(wàn)元。
8、“信用工程”開(kāi)展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶(hù)經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無(wú)分戶(hù)評級表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開(kāi)展監測臺賬;五是貸款面較低，社村僅為x%、社村為23.9x%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，我聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額xx萬(wàn)元中有xx萬(wàn)元歸屬不正確，其中有筆xx萬(wàn)元(其中xx萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農業(yè)貸款納入農業(yè)貸款科目中。
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