財務(wù)出納自查報告（通用20篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？以下是小編精心整理的財務(wù)出納自查報告，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)出納自查報告 1
根據中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導指導下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì )計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結：
一、完成的主要工作
1、及時(shí)準確的完成各月記帳、結帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準確地填報市各類(lèi)月度、季度、年終統計報表，按時(shí)向各部門(mén)報送。完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納;
2、以認真的`態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務(wù)軟件記賬及系統的維護;
3、對各類(lèi)會(huì )計檔案，進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。
二、加強學(xué)習，注重提升個(gè)人修養和綜合素質(zhì)
1、通過(guò)報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò )和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養;
2、認真學(xué)習財經(jīng)方面的各項規定，自覺(jué)按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事;
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;
4、不斷改進(jìn)學(xué)習方法，講求學(xué)習效果，“在工作中學(xué)習，在學(xué)習中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會(huì )貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿(mǎn)完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會(huì )會(huì )計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會(huì )計法規的系統學(xué)習，導致了會(huì )計基礎知識和會(huì )計基礎工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。
2、忙于應付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習用科學(xué)的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會(huì )計崗位職責，扎實(shí)做好本職工作
1、不斷學(xué)習、更新知識、轉變觀(guān)念、完善自我，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。
2、善于總結，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益�？偨Y經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。
財務(wù)出納自查報告 2
為認真落實(shí)人社部社保中心關(guān)于開(kāi)展社會(huì )保險基金安全專(zhuān)項檢查的通知精神，根據市社會(huì )保險基金專(zhuān)項檢查工作方案，結合我單位實(shí)際情況，下面，我就我局社會(huì )保險基金監督管理工作情況匯報如下：
一、基本情況
我局負責社會(huì )保險基金征繳和支付的單位共有4個(gè)，即養老保險事業(yè)處、醫療保險事業(yè)處、勞動(dòng)就業(yè)辦公室和農村養老保險事業(yè)處。
截止20xx年底全區參保情況為：企業(yè)養老保險39891人、機關(guān)事業(yè)單位養老保險17283人、機關(guān)事業(yè)單位失業(yè)保險15933人；城鎮職工醫療保險46239人、城鎮居民醫療保險75416人、工傷保險45236人、生育保險23645人；企業(yè)失業(yè)保險10031人；新型農村養老保險145300人、城鎮居民養老保險9290人、被征地農民養老保險3003人。
截至目前，共征繳社會(huì )保險費86052萬(wàn)元。其中，征繳企業(yè)養老保險費48686萬(wàn)元、機關(guān)事業(yè)單位養老保險費12882萬(wàn)元、機關(guān)事業(yè)單位失業(yè)保險費916萬(wàn)元；征繳城鎮職工醫療保險5301萬(wàn)元、城鎮居民醫療保險2342萬(wàn)元、工傷保險1229萬(wàn)元、生育保險費198萬(wàn)元；征繳企業(yè)失業(yè)保險費285萬(wàn)元；征繳新型農村養老保險費10321萬(wàn)元、城鎮居民養老保險費341萬(wàn)元、被征地農民養老保險費3551萬(wàn)元。
支付各項社會(huì )保險金37938萬(wàn)元。其中，支付企業(yè)養老保險費11320萬(wàn)元、機關(guān)事業(yè)單位養老保險費7283萬(wàn)元、上解上級機關(guān)事業(yè)單位失業(yè)保險費253萬(wàn)元；支付城鎮職工醫療保險費5679萬(wàn)元、城鎮居民醫療保險費1896萬(wàn)元、工傷保險費911萬(wàn)元、生育保險費261萬(wàn)元；支付企業(yè)失業(yè)保險費65萬(wàn)元；支付新型農村養老保險費9924萬(wàn)元、城鎮居民養老保險169萬(wàn)元、被征地農民養老保險費177萬(wàn)元。
通過(guò)自查，我局社保、醫保、企業(yè)失業(yè)保險和農村養老保險按照各項基金管理要求，全部實(shí)現了專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)儲，在資金撥付環(huán)節基本做到了按照程序和政策規范發(fā)放，沒(méi)有虛報、冒領(lǐng)、套取以及貪污、侵占等違法違紀現象；在政策執行上，基本做到了規范嚴格，沒(méi)有發(fā)現違反規定執行政策情況；在監管環(huán)節上，基本做到職責明確，監督檢查到位，確保了資金安全規范運行。
二、主要做法
經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐和探索，我們的社會(huì )保險基金管理工作基本形成了“政府監管、部門(mén)操作、群眾監督”的職責明確而又相互協(xié)作、相互監督、相互制約的機制，保證了基金的安全規范運行。
�。ㄒ唬┨岣咚枷胝J識，加強組織領(lǐng)導
社會(huì )保險基金是社會(huì )保險的生命線(xiàn)，基金安全關(guān)乎廣大參保人員的切身利益，影響社會(huì )的和諧和穩定，也事關(guān)黨和政府的執行力和公信力。我局高度重視社會(huì )保險基金自查整改工作，接到通知后，立即召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行安排部署。會(huì )上，向經(jīng)辦機構主要負責人和財務(wù)科長(cháng)傳達了通知精神，并將任務(wù)逐一分解，明確責任，落實(shí)任務(wù)。同時(shí)，成立社會(huì )保險基金自查整改工作領(lǐng)導小組，局長(cháng)任組長(cháng)，各副局長(cháng)任副組長(cháng)，各經(jīng)辦機構負責人和相關(guān)科室科長(cháng)為成員。根據通知要求，各經(jīng)辦機構結合自身實(shí)際情況，制定了自查計劃，重點(diǎn)圍繞社會(huì )保險基金的征繳、管理和支付等方面，認真開(kāi)展自查和整改工作。
�。ǘ┙∪幷轮贫�，嚴格規范管理
一是建立財務(wù)、會(huì )計制度。為規范和加強社會(huì )保險基金的管理使用，各經(jīng)辦機構認真貫徹執行國家有關(guān)法律法規，健全財務(wù)管理制度，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，對征收的各項社會(huì )保險費均單獨核算，分開(kāi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有社會(huì )保險基金之間相互串用問(wèn)題。在銀行建立社會(huì )保險資金財政專(zhuān)戶(hù)，各經(jīng)辦機構征繳的社會(huì )保險基金全部存入財政專(zhuān)戶(hù)，做到專(zhuān)款
專(zhuān)用，沒(méi)有挪用問(wèn)題。設立財務(wù)管理機構，配備具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的管理人員，建立健全統計臺賬，加強財務(wù)管理，做到日清月結。嚴格執行社會(huì )保險基金會(huì )計制度，規范會(huì )計核算，做到社會(huì )保險基金會(huì )計報表編報及時(shí)、數字真實(shí)、內容完整、說(shuō)明清楚、手續齊備。努力做好社�；鸬挠媱�、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映社會(huì )保險基金收支狀況。
二是建立內部監督制度。各經(jīng)辦機構建立內部控制制度，防止出現紕漏。區養老保險事業(yè)處建立層層報批制度。區醫療保險事業(yè)處在基金征繳和支付方面建立了部門(mén)間相互監督機制，征繳科與基金科每天核對應收款項與開(kāi)出的票據，保證了票款賬相符，并建立了領(lǐng)取、收回簽章負責制。區勞動(dòng)就業(yè)辦公室失業(yè)保險科制定了計算機收繳管理制度、基金上繳制度、審核認定發(fā)放制度，銀行進(jìn)賬單全部實(shí)行計算機網(wǎng)絡(luò )化管理。
三是建立基金及時(shí)上解制度。各經(jīng)辦機構及時(shí)上解到財政專(zhuān)戶(hù)，定期與財政專(zhuān)戶(hù)對賬，保證了賬賬相符。
四是建立投訴舉報制度。為維護參保人員的切身利益，建立投訴舉報制度，各經(jīng)辦機構公開(kāi)投訴舉報電話(huà)號碼，設舉報箱，隨時(shí)接受監督。對舉報的問(wèn)題進(jìn)行調查，一經(jīng)查實(shí)，實(shí)行責任追究制度，嚴肅處理。
五是建立定期自查制度。各經(jīng)辦機構定期對社�；疬\行情況進(jìn)行監督檢查，對易出現問(wèn)題的崗位實(shí)行隨時(shí)檢查和定期輪崗制度，嚴肅基金紀律。對檢查中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)、認真加以整改。同時(shí)，分析查找在機制、制度、管理中存在的薄弱環(huán)節，采取有效措施，規范管理，嚴格監督。
�。ㄈ⿵娀鹫骼U，嚴把收支關(guān)口
為做好基金征繳，嚴把收支關(guān)口，我們不斷加大基礎工作，設立了征繳、審核、支付、財務(wù)、微機管理等科室，安排業(yè)務(wù)能力強、具有專(zhuān)業(yè)知識的人員進(jìn)入相關(guān)科室。同時(shí)，通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習、崗位培訓和業(yè)務(wù)競賽，加強干部隊伍建設，提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦能力，逐步實(shí)現社會(huì )保險經(jīng)辦管理的專(zhuān)業(yè)化。
1、嚴把收入關(guān)，確�；鹫骼U應收盡收。一是加強政策宣傳，做好擴面工作。通過(guò)政策宣傳周、就業(yè)洽談會(huì )、舉辦培訓班、發(fā)放宣傳單、張貼標語(yǔ)等形式，廣泛宣傳社會(huì )保險的目的、意義及政策規定，使更多的人了解政策，從而提高勞動(dòng)者和企業(yè)法人的參保意識，擴大社會(huì )保險覆蓋面，實(shí)現應保盡保的'目標，增強基金保障能力。二是加強領(lǐng)導，落實(shí)責任，將指標任務(wù)層層分解落實(shí)到每個(gè)工作人員身上，做到人人有指標，人人有目標，充分調動(dòng)全員收繳的積極性。
2、嚴把支出關(guān)，確�；鸷侠硎褂�。近年來(lái)，我們不斷加大基金支付環(huán)節的監管力度，轉發(fā)了《關(guān)于社會(huì )保險基
金實(shí)行財政集中撥付的通知》（萊財社20xx1號），要求各事業(yè)處和各業(yè)務(wù)相關(guān)科室嚴格按照有關(guān)政策規定規范社會(huì )保險基金支付行為，并結合各險種的不同特點(diǎn)，不斷完善基金支付程序，堵塞跑冒滴漏現象的發(fā)生。一是建立網(wǎng)絡(luò )系統基礎數據和信息臺賬，采取電腦操作業(yè)務(wù)，實(shí)現社會(huì )保險經(jīng)辦管理的信息化。各經(jīng)辦機構建立信息網(wǎng)絡(luò )系統，嚴格工作程序，規范業(yè)務(wù)流程。二是做好待遇核準，認真做好失業(yè)職工的接收和檔案審驗認定，做好工齡認定和失業(yè)保險待遇標準核定工作。三是加強醫療服務(wù)監督，重點(diǎn)是對定點(diǎn)醫院和定點(diǎn)零售藥店的管理，落實(shí)好各項規章制度，定期檢查，杜絕不合理支出。四是嚴格失業(yè)救濟金發(fā)放程序，對失業(yè)保險申領(lǐng)登記的失業(yè)職工實(shí)行逐級審批制度。
�。ㄋ模┙∪O督體系，實(shí)行全方位監督
基金監督體系是社會(huì )保障體系不可或缺的組成部分。隨著(zhù)社會(huì )保障事業(yè)的發(fā)展，社會(huì )保險基金規模不斷擴大，對于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監督的有效性，我們主動(dòng)接受財政、審計、人大等部門(mén)監督檢查，充分發(fā)揮社會(huì )監督的作用。并定期召開(kāi)基金安全監督會(huì )，且無(wú)論大會(huì )小會(huì )，都把基金安全當作重點(diǎn)來(lái)講，警鐘長(cháng)鳴。一是嚴格規范社�；鸬墓芾砼c運行，絕不出現套取或挪用現象。實(shí)行“錢(qián)賬分離、管用分開(kāi)”的管理辦法，做到經(jīng)辦機構管賬不管錢(qián)、銀行管錢(qián)不管賬，確�；鸱忾]運行。
二是嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；鸬陌踩�。每月將上月報表報局社�？�，接受監督檢查。三是聯(lián)合區審計局、財政局加強日常監管，并將基金的使用情況列入年度審計計劃，務(wù)必要把老百姓的“保命錢(qián)”管好、用好。
二、存在問(wèn)題
盡管我們在社會(huì )保險基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效,從目前基本情況來(lái)看，基金管理安全完整，運行狀況良好，但仍存在一些亟待解決的問(wèn)題。
�。ㄒ唬┰陴B老保險基金管理上存在4個(gè)方面問(wèn)題：一是企業(yè)養老保險業(yè)務(wù)統計報表欠費與實(shí)際欠費數額不一致，報表數額小而實(shí)際欠費大。造成這種情況的原因是企業(yè)（如二染廠(chǎng)、造紙廠(chǎng)）在破產(chǎn)改制期間，欠繳的養老保險金額不確定，導致報表反映不一致。二是機關(guān)事業(yè)單位養老金收不抵支資金缺口越來(lái)越多，目前缺口為2.15億元。造成此問(wèn)題的主要原因是萊城區財政困難，建議機關(guān)事業(yè)單位養老保險統籌標準統一執行市機關(guān)事業(yè)統籌標準，即繳費比例為單位25%，個(gè)人2%，并將養老保險收支缺口列入財政補貼收入養老金收入。三是系統數據不準確。原因首先是歷史繳費不全，其次是實(shí)行信息系統管理前，采集的基礎數據不準確。四是在退休人員管理方面，金保工程核心平臺二版存在缺陷，退休人員待遇只能作查詢(xún)核算使用，不能實(shí)現與銀行聯(lián)網(wǎng)發(fā)放。
�。ǘ┰卺t療保險基金管理、企業(yè)失業(yè)保險基金管理和農村養老保險基金管理上分別存在3個(gè)方面的問(wèn)題：一是20xx年之前，工傷保險收繳沒(méi)有完全實(shí)現系統化管理，系統管理與實(shí)際業(yè)務(wù)有差距，主要是財政負擔部分與實(shí)際統計口徑不一。二是企業(yè)失業(yè)保險未實(shí)行一票征繳，加上我區改制企業(yè)及破產(chǎn)企業(yè)居多，導致單位繳費困難。三是被征地農民養老保險、城鎮居民養老保險未能使用信息管理系統，日常管理不便，工作效率不高。
三、下一步工作打算
�。ㄒ唬├^續加強社會(huì )保險基金監管力度。一是進(jìn)一步完善各項規章制度。在下一步工作中，我們將繼續不折不扣地執行國家及省市有關(guān)政策規定，加強對各業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構內部控制制度建設，健全規章制度，規范業(yè)務(wù)流程，做到以制度管人管錢(qián)管事。二是強化征收管理。盡快建立和完善相應的服務(wù)平臺和運行機制，提高基金征繳率，實(shí)現依法征收，應收盡收。三是創(chuàng )新基金監管手段。在管理中規范，在實(shí)踐中摸索，不斷總結各兄弟單位和部門(mén)在社會(huì )保險資金管理中好的經(jīng)驗做法，逐步控索出適合我們的基金管理好的經(jīng)驗做法。
�。ǘ⿲�(shí)行一票征繳，著(zhù)力推進(jìn)擴面工作。重點(diǎn)加強對城鎮居民醫療保險為主的各項保險的宣傳力度，利用各種載體大力宣傳社會(huì )保險的重要意義和相關(guān)知識，進(jìn)一步增加居民的參保意識，提高參保的積極性，擴大醫療、失業(yè)、生育保險覆蓋面，形成完整的社會(huì )保險安全網(wǎng)，讓勞動(dòng)者享受到全方位的社會(huì )保障。
�。ㄈ┎粩喑鋵�(shí)社會(huì )保障基金監管力量。我們沒(méi)有專(zhuān)職的監管人員，而且社會(huì )保險經(jīng)辦機構人員編制偏少，力量不足，無(wú)法開(kāi)展有效工作，嚴重影響了基金監管工作的正常開(kāi)展。因此，我們將根據形勢，逐步建立專(zhuān)門(mén)的基金監督機構，申請增加相應的編制，配齊專(zhuān)業(yè)的基金監管人員；科學(xué)合理地確定社會(huì )保障經(jīng)辦機構人員編制，做到工作效率和工作質(zhì)量?jì)刹徽`，使內部控制制度真正落到實(shí)處，為基金安全提供組織保證。
�。ㄋ模┘訌娦畔⒒ㄔO進(jìn)程。一是加強保障信息管理的規范和指導，進(jìn)一步提高社會(huì )保險基金信息化管理水平。二是要建立社會(huì )保險基金管理有關(guān)的各單位和部門(mén)間的信息資源共享機制。實(shí)現單位和部門(mén)間的信息網(wǎng)絡(luò )聯(lián)網(wǎng)，使信息及時(shí)交換和溝通，保證基金監管制度順利實(shí)施。
�。ㄎ澹┘訌娝枷虢逃�，增強工作人員遵紀守法廉潔自律
的意識。
我們將采取靈活多樣的形式，經(jīng)常開(kāi)展基金管理政策和法紀法規教育，主動(dòng)與預防職務(wù)犯罪部門(mén)搞好現場(chǎng)警示教育，以增強管理、監督、經(jīng)辦人員的政策法規意識和拒腐防變的能力，自覺(jué)抵御各種不良誘惑。
社會(huì )保險基金管理工作事關(guān)群眾切身利益，事關(guān)社會(huì )和諧穩定，意義深遠，責任重大。今后我們將進(jìn)一步加強領(lǐng)導，完善制度，嚴格監管，確�；鸢踩幏哆\行。
財務(wù)出納自查報告 3
為進(jìn)一步加強財政資金管理，嚴肅財經(jīng)紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金平安完整，根據《xx市人民政府辦公室關(guān)于開(kāi)展全市財務(wù)大檢查的通知》(xx[20xx]xx號)文件的要求，xx鎮對20xx年度財政財務(wù)收支及資金管理使用情況進(jìn)行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強領(lǐng)導，精心組織
財政所及時(shí)向政府領(lǐng)導作專(zhuān)題匯報，得到了領(lǐng)導的高度重視，并組織了全體財務(wù)人員參加的關(guān)于財政財務(wù)自檢自查的會(huì )議，依照相關(guān)財經(jīng)法規，制定標準了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求。嚴格按照“通知〞要求，組織開(kāi)展自檢自查工作，確保按期圓滿(mǎn)完成財務(wù)大檢查自檢自查工作任務(wù)。
二、根本情況及自查結論
(一)財務(wù)機構和人員設置情況
1、xx鎮單獨設置會(huì )計機構，執行《行政單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》，有會(huì )計人員xx人，其中大學(xué)本科學(xué)歷xx人，高中學(xué)歷xx人，有xx人具有初級會(huì )計職稱(chēng)，不存在會(huì )計人員無(wú)證上崗，并按規定安排實(shí)施繼續教育。
2、會(huì )計崗位設置情況。按規定設有稽查崗位、內部審計崗位、會(huì )計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。
3、會(huì )計核算和會(huì )計報告。按規定依法建賬，按適用統一會(huì )計制度會(huì )計核算，會(huì )計帳薄啟用登記、會(huì )計憑證取得填制、財務(wù)報告格式完整性符合標準，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)相符，電算化生成材料符合規定，內部會(huì )計監督機制健全，法律規定應經(jīng)社會(huì )審計的已審計，沒(méi)有帳外設帳及私設“小金庫〞行為。
(二)內部控制制度建立情況
1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個(gè)崗位及會(huì )計、出納的職責，有所長(cháng)崗位職責;預算會(huì )計崗位職責;行財會(huì )計崗位職責;農財會(huì )計崗位職責;統發(fā)工資崗位職責;社會(huì )保障資金管理崗位職責;基建財務(wù)管理崗位職責;統計評價(jià)管理崗位職責;票據專(zhuān)管員崗位職責;住房基金專(zhuān)管員崗位職責;政府采購專(zhuān)管員崗位職責;信息員崗位職責;會(huì )計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務(wù)統管崗位職責;稽查崗位;內部審計崗位;微機管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會(huì )計檔案管理制度;賬戶(hù)和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷(xiāo)、結賬管理;專(zhuān)項資金管理制度;政府采購管理;財務(wù)公開(kāi)制度;固定資產(chǎn)管理;教育經(jīng)費及農村義務(wù)教育經(jīng)費使用管理;行政問(wèn)責方法實(shí)施細則、首問(wèn)首辦責任實(shí)施細則、限時(shí)辦結制實(shí)施細則。
通過(guò)財務(wù)管理規定、內部控制會(huì )計制度和銀行賬戶(hù)短信銀行業(yè)務(wù)(賬戶(hù)動(dòng)帳實(shí)時(shí)信息和異常預警通知)的建立及執行，已做到會(huì )計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時(shí)與銀行進(jìn)行核對，有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì )計、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦，最大限度保證財政資金使用平安、標準、有效。
(三)財政預決算執行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執行情況。
20xx年，全年完成一般預算收入xx萬(wàn)元，為年初預算數xx萬(wàn)元的xx%，較上年完成的xx萬(wàn)元增收xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%。
2、地方財政一般預算支出情況
20xx年，地方一般預算支出xx萬(wàn)元，比上年增支xx萬(wàn)元，增xx%。其中上級專(zhuān)款形成的支出xx萬(wàn)元，比上年xx萬(wàn)元增支xx萬(wàn)元，增xx%。
3、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬(wàn)元，加上級補助xx萬(wàn)元,加上年結余xx萬(wàn)元，收入總計xx萬(wàn)元;一般預算支出xx萬(wàn)元，加上解支出xx萬(wàn)元，支出總計xx萬(wàn)元;收支相抵，全鎮財政年終滾存結余xx萬(wàn)元(本年結余xx萬(wàn)元)。
4、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬(wàn)元(上級專(zhuān)款)，本年安排支出xx萬(wàn)元，年末無(wú)結余。
(四)預算外資金收支情況
上年預算外資金結余xx元。20xx年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元)，20xx年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元)，年末累計預算外資金結余xx元，其中：專(zhuān)項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。
(五)自查結論
1、無(wú)截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門(mén)的財政收入，以及虛增虛減財政收入問(wèn)題。
2、無(wú)擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問(wèn)題。
3、無(wú)擅自收費(包括仍執行已明令取消、暫停執行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問(wèn)題。
4、無(wú)擅自購建應當實(shí)行政府采購的建筑物、商品等問(wèn)題。
5、無(wú)虛報、冒領(lǐng)、貪污財政專(zhuān)項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專(zhuān)項資金等問(wèn)題。
6、無(wú)滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問(wèn)題。
7、無(wú)私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問(wèn)題。
8、無(wú)“白條〞入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷(xiāo)毀票據等問(wèn)題。
9、無(wú)擅自開(kāi)立、使用賬戶(hù)等問(wèn)題。
三、存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
(一)會(huì )計根底標準化建設中存在以下問(wèn)題：
1、有記賬憑證簽章不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
3、有局部附件單據未蓋附件章。
4、不注重業(yè)務(wù)處理的`細節。
處理意見(jiàn)：從學(xué)習、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強會(huì )計根底工作標準化建設。
(二)單位往來(lái)款項中存在的問(wèn)題
1、債權債務(wù)數額大，性質(zhì)不清。
2、長(cháng)期掛賬，大局部是統管以前形成的。
3、財統辦文體類(lèi)原會(huì )計賬務(wù)移交不清，往來(lái)款不明。
處理意見(jiàn)：對債權債務(wù)進(jìn)行清理，區別性質(zhì)，采取經(jīng)濟及法律手段清收，防止國有資產(chǎn)流失。
(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監理管理薄弱。處理意見(jiàn)：加大工程管理的學(xué)習、宣傳、加強監管力度。
(四)會(huì )計電算化工作滯后，會(huì )計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實(shí)行會(huì )計電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見(jiàn)：根據實(shí)際情況逐步全面推進(jìn)會(huì )計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。
(五)監管中痕跡管理和標準化管理問(wèn)題
1、補助性資金和工程資金的管理中，已按有關(guān)要求進(jìn)行事前、事后公示，但沒(méi)有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補助性資金和工程資金的監管中，按有關(guān)要求已采取不同形式對主要環(huán)節進(jìn)行監管，但未形成標準的表格材料。
處理意見(jiàn)：嚴格按照《財政部關(guān)于切實(shí)加強鄉鎮財政資金監管工作的指導意見(jiàn)》和《財政部關(guān)于印發(fā)鄉鎮財政資金監管工作方法和流程的通知》建立標準的監管臺賬和進(jìn)行公開(kāi)公示痕跡資料收集、整理工作。
財務(wù)出納自查報告 4
20xx年，財務(wù)總監辦在公司經(jīng)營(yíng)班子的領(lǐng)導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加企業(yè)效益為目標，深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線(xiàn)，認真發(fā)揮公司職能部門(mén)監督管理作用，配合各生產(chǎn)單位做了一些基礎管理工作�，F將一年的工作情況匯報如下：
一、認真做好部門(mén)日�；A管理工作。
1、切實(shí)加強了本部門(mén)職工的思想政治學(xué)習，及時(shí)準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學(xué)習落實(shí)。使大家能自覺(jué)遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。
2、按照公司財務(wù)收支計劃，做好財務(wù)收支登記工作，認真編制公司財務(wù)收支情況表。
3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務(wù)預算(計劃)執行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執行中存在的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，按年度編制公司財務(wù)預算執行情況報告。
4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務(wù)印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營(yíng)，提高了資金使用效率。
5、配合財務(wù)部門(mén)一道做公司財務(wù)核算管理和稅收管理工作。
6、加強自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會(huì )計人員繼續教育培訓、企業(yè)所得稅培訓等。
二、深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)運營(yíng)情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。
2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財務(wù)部門(mén)，進(jìn)一步建立和完善內控制度，特別是生產(chǎn)成本、費用的`控制和考核，理順基礎財務(wù)管理、會(huì )計核算工作。
3、與公司其他管理部門(mén)一道，就炭素廠(chǎng)09年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)運營(yíng)現狀做了認真的了解分析，為炭素廠(chǎng)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門(mén)一道，完成了硅鈣廠(chǎng)資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷(xiāo)售款項。
三、完成領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
20xx年，財務(wù)總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導交辦的各項工作，工作成效是顯著(zhù)的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強，對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。20xx年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作：
1、為了提高部門(mén)履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業(yè)務(wù)知識學(xué)習，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。
2、在工作繼續深入地做好財務(wù)預算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎管理工作為重點(diǎn)，促進(jìn)公司增收節支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進(jìn)一步提高。
財務(wù)出納自查報告 5
學(xué)校財務(wù)工作是學(xué)校工作中一項非常重要的工作，是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、改變校容校貌的有力保障。學(xué)校財務(wù)工作的開(kāi)展是否做到合理、合法、合規，是否將教育經(jīng)費用到刀刃上，關(guān)鍵在于學(xué)校對財務(wù)工作的管理，為了加強和標準財務(wù)管理工作，根據《省教育廳辦公室關(guān)于開(kāi)展對中小學(xué)財務(wù)管理情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查的通知》的精神，我鄉對近幾年來(lái)的財務(wù)管理工作進(jìn)行了自查，現自查情況匯報如下：
一、嚴格收入管理。
按“校財局管〞的要求，我鄉嚴格實(shí)行“集中管理，分校核算〞的財務(wù)管理體制。全鄉設立一個(gè)銀行根本賬戶(hù)，鄉屬各學(xué)校以報帳形式來(lái)鄉核算中心報帳，各校的報帳員由有財務(wù)經(jīng)驗的、嚴守職業(yè)道德的'人員兼職管理。在財務(wù)工作中，嚴格按照有關(guān)規定，建立健全各項財務(wù)管理制度，嚴格執行國家有關(guān)法律法規，依照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。
二、加強支出管理。
為了標準財務(wù)管理，節約開(kāi)支，使教育經(jīng)費合理使用，各校成立了財經(jīng)領(lǐng)導小組，組長(cháng)由校長(cháng)擔任，小組成員由領(lǐng)導班子、教師代表組成，每學(xué)期對學(xué)校的收支票據進(jìn)行審核，并將結果公示。各校嚴格執行經(jīng)費使用審批制度，層層審批。會(huì )計在辦理賬務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財經(jīng)紀律，按照財務(wù)制度和會(huì )計根底工作標準化的要求進(jìn)行財務(wù)會(huì )計工作，虛心學(xué)習，不恥下問(wèn)；在審核原始憑證時(shí)，對不真實(shí)、不合格、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷(xiāo)；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。保證各校財務(wù)專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用，各種票據手續齊備，標準合法，購置物品的發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人，領(lǐng)導簽名方可有效，確保財務(wù)的真實(shí)、合法、準確、完整，增強民主理財意識，提高財務(wù)管理的透明度，切實(shí)發(fā)揮了財務(wù)核算和監督的作用。
三、資金撥付落實(shí)情況
教育局下?lián)艿拿抗P資金，都及時(shí)做分配表劃撥到各校賬戶(hù)上，按“校財局管〞的要求，先預支備用金，然后憑取得的合法票據到核算中心報賬，年終收回備用金，再進(jìn)行結算。
四、加強財務(wù)制度建設
按上級要求，核算中心建立了各項財務(wù)管理制度。
五、加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理。
進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)臺賬，及時(shí)錄入固定資產(chǎn)卡片，做到帳物相符。要求各校建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬制度，將原來(lái)不標準的進(jìn)一步標準完善。通過(guò)自查，我鄉的財務(wù)工作還存在許多問(wèn)題，為提高財務(wù)工作能力和管理水平，我們會(huì )不斷學(xué)習，努力把我鄉財務(wù)工作搞好。
財務(wù)出納自查報告 6
20xx年，鄉財政財務(wù)管理工作在縣財政局的大力關(guān)心、指導及鄉黨委的正確領(lǐng)導下，我們根據上級財政部門(mén)的指導，按照南委目發(fā)(20xx年)30號和南財發(fā)(20xx年)80號文件要求，在崗位設置制度管理、財政業(yè)務(wù)管理、專(zhuān)項資金管理、債務(wù)管理、農業(yè)政策性保險方面，嚴格按照上級部門(mén)要求，圓滿(mǎn)完成了全年工作目標任務(wù)，現將一年的財政財務(wù)管理工作自查情況報告下：
一、崗位設置制度管理
鄉財政所、會(huì )核中心兩塊牌子、一套人馬、合署辦公，并標準設置工作崗位，有標準化的辦公室兩間，檔案室一間，必要的辦公室設施齊備。嚴格按南人社發(fā)〔20xx〕35號規定執行。沒(méi)有其他單位和部門(mén)借調借用財政所、會(huì )核中心人員的、沒(méi)有在編不在崗的。會(huì )計、出納分設，都是專(zhuān)職專(zhuān)崗。有預算、資金、票據、資產(chǎn)、檔案、財務(wù)管理、學(xué)習、考勤、內部簽到制度。財政所、會(huì )核中心人員都按規定取得了《會(huì )計從業(yè)資格證》書(shū)，且都取得大專(zhuān)以上學(xué)歷的，積極參加會(huì )計在職繼續教育。
二、財政業(yè)務(wù)管理
在財政業(yè)務(wù)管理上，結合鄉的實(shí)際，建立完善預算收支管理、印章管理、資金監管、村級財務(wù)管理等根底工作制度。做到有章可循。賬簿設置齊全，原始憑證審核嚴格，核算及時(shí)，將獲得的原始憑證真實(shí)、準確的在金財網(wǎng)上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符�，F金日記賬日清月結。嚴格執行收支兩條線(xiàn)及時(shí)足額將非稅收入繳入專(zhuān)戶(hù)。經(jīng)費支出從嚴控制，特別是三公經(jīng)費任何人和事不得超標，總量也比20xx年降低了20%，并納入了專(zhuān)門(mén)的.會(huì )計科目核算�，F金使用沒(méi)有超范圍。沒(méi)有坐支，私存私方現金和白條抵庫現象發(fā)生。銀行結算包含了財務(wù)印章一枚、單位負責人印鑒兩枚、經(jīng)辦人員一枚。并各自分管，資金調度時(shí)，由財政所開(kāi)出支票后，需到單位負責人(書(shū)記和鄉長(cháng)兩處)加蓋印鑒后，才可以到銀行實(shí)現資金流轉程序，相關(guān)信息也進(jìn)入了單位負責人的手機短信提示。根本做到了銀行存款業(yè)務(wù)辦理實(shí)行復核、審批、經(jīng)辦三崗辦結制。按時(shí)報送會(huì )計報表、預決算、財務(wù)分析及工資增減變化等資料。并對財務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、歸集、歸檔。編制清冊。
三、專(zhuān)項資金管理
在專(zhuān)項資金管理上嚴格按照專(zhuān)項資金管理制度，沒(méi)有挪用、截留、擠占專(zhuān)項資金現象發(fā)生。20xx年，我鄉共迎接上級部門(mén)對民政、財政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發(fā)錢(qián)財物，小額擔保貸款等資金的抽查巡查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)糾正。相關(guān)工程建設有記錄，資料較完善，有專(zhuān)卷可查。特別是財政惠農資金的兌現，所有涉農補貼補助資金都是按規定申報、公示并通過(guò)一卡通直接兌付到戶(hù)。20xx年我們共兌現糧食直補資金43.3萬(wàn)元，惠及農戶(hù)1795戶(hù)，良種補貼8.6萬(wàn)元，惠及農戶(hù)1034戶(hù)。沒(méi)有一例涉農補貼農戶(hù)信訪(fǎng)事件發(fā)生。
四、債務(wù)管理
在債務(wù)管理上，嚴格執行鄉村債務(wù)管理規定，做到數據清楚，有據可查，20xx年沒(méi)有新的債務(wù)發(fā)生，年初有償債方案，償債措施明晰，并納入政府財務(wù)內部管理制度。特別是我鄉今年因國家政策調整，全面關(guān)閉了小煤窯，里面涉及的農戶(hù)的務(wù)工報酬、工傷處理，農房賠償等一系列問(wèn)題全面平衡，沒(méi)有因債務(wù)發(fā)生大的上訪(fǎng)事件。
五、農業(yè)政策性保險
在農業(yè)政策性保險上，及時(shí)、準確報送政策性農業(yè)保險統計和財務(wù)報表，種植業(yè)保險品種投保率在60%以上，養殖業(yè)保險品種投保率在85%以上，，沒(méi)有發(fā)生強制投保、代墊保費、抵扣補貼以及提高標準農戶(hù)保費行為。理賠工作制度較為健。理賠結案到位率達100%，全面完成了縣級下達的20xx年農業(yè)政策性保險任務(wù)。
六、日常工作
年初有工作方案，人員分工文件，工作做到心中有數，有的放矢。對于原始憑證、記賬憑證、賬簿都是按月整理裝訂和及時(shí)歸檔。一年一度的財政部門(mén)決算、固定資產(chǎn)的決算、財政總決算，預算、鄉鎮財政根本信息等報時(shí)間和質(zhì)量要求上報相關(guān)表格。對于財政資金、銀行存款、現金及指標隨時(shí)核對，做到心中有數。能靈活掌握和運用A++系統中的支出明細賬、往來(lái)明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬，固定資產(chǎn)明細賬的處理方法，建立資產(chǎn)登記管理臺，新建、購置及處置資金按規定程序處理，及時(shí)入賬核算，定期清理盤(pán)點(diǎn)。各項報表、工資調整以及其他資料報送及時(shí)上報有關(guān)部門(mén)。
在全年的工作中，為積極促進(jìn)我鄉和諧開(kāi)展而不懈努力，我們的工作得到了鄉級其他單位的好評和贊揚，沒(méi)有被紀檢、監察、審計、財政部門(mén)通報和查處。沒(méi)有扣分情況發(fā)生。
財務(wù)出納自查報告 7
根據《xx市審計局關(guān)于展開(kāi)20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實(shí)際情況，對本單位的財政財務(wù)收支情況實(shí)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利實(shí)行，我局成立了以紀檢書(shū)記為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極展開(kāi)自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導要求認真學(xué)習文件精神，對照自查內容實(shí)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，即時(shí)發(fā)現和解決存有的問(wèn)題。
三、認真自查，即時(shí)自糾
按照《xx市審計局展開(kāi)20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經(jīng)紀律及相關(guān)政策的情況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況實(shí)行了自查。
1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的'專(zhuān)項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制。
通過(guò)自查，我局在某些工作性的專(zhuān)項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節約，嚴格控制接待標準。
財務(wù)出納自查報告 8
有限責任會(huì )計事務(wù)所于20xx年6月11日至7月5日對我單位1月至12月財政財務(wù)收支進(jìn)行審計。
一、審計基本狀況
依據審計結果，有限責任會(huì )計事務(wù)所認為我單位財務(wù)管理及會(huì )計基礎工作基本規范，納入鎮財政所統一核算的各項財務(wù)收支基本真實(shí)，村級馬路建設效果顯著(zhù)，促進(jìn)了當地經(jīng)濟和社會(huì )的發(fā)展。
有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計過(guò)程中還發(fā)覺(jué)我單位存在一系列問(wèn)題，主要體現在項目管理、賬務(wù)管理、檔案管理等方面，詳細表現如：沒(méi)有專(zhuān)賬核算、水利建設支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規定辦理變更審批手續等。
二、整改落實(shí)狀況
我居支兩委對有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計看法中所指出的問(wèn)題高度重視，剛好探討探討，對財務(wù)工作進(jìn)行整改，整改落實(shí)狀況如下：
財務(wù)管理方面：
1、針對少數記賬憑證與與原始憑證金額不一樣的現象，存在核算不細致的問(wèn)題，在今后的財務(wù)核算方面進(jìn)行復核程序，盡量避開(kāi)錯誤。
2、針對原始憑證不完整的`狀況，已經(jīng)加強財務(wù)審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人簽字齊全。
3、針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的狀況，在經(jīng)過(guò)多次加強學(xué)習和賬務(wù)嚴格把關(guān)后，已保證所交賬務(wù)附件及手續基本齊全，明細完整。
4、針對現金大額支付社區活動(dòng)中心工程款的現象，當時(shí)因何現金結算不明，但今后在支付大額工程款方面肯定會(huì )按規定辦理，改正大額現金支付的問(wèn)題。
5、針對村鎮賬務(wù)記賬不符現象，今后村與鎮核算中心會(huì )加強溝通，按時(shí)核對賬務(wù)，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。
6、對于固定資產(chǎn)未記賬以及個(gè)別賬務(wù)處理分類(lèi)不正確的現象，在今后的財務(wù)專(zhuān)業(yè)方面肯定加強學(xué)習，也希望有機會(huì )參與更多培訓，增加專(zhuān)業(yè)實(shí)力。村級基礎設施建設方面：
1、對于工程未進(jìn)行專(zhuān)賬核算的問(wèn)題，我社區已經(jīng)建立了具體的工程臺賬，便于協(xié)助專(zhuān)賬核算。
2、針對水利建設支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的狀況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現象，今后肯定會(huì )加強票據保管，確保此類(lèi)狀況不再發(fā)生。
3、對于多功能活動(dòng)中心工程變更未按規定的問(wèn)題，由于實(shí)際狀況緊急僅向領(lǐng)導進(jìn)行口頭匯報程序，未完善變更手續，今后的工程變更將嚴格實(shí)行先辦好手續再進(jìn)行施工的程序，以確保管理有序。
三、產(chǎn)生問(wèn)題的緣由
審計中出現了各種問(wèn)題，有的甚至是連續出現未改正的，對產(chǎn)生此類(lèi)狀況的緣由，一方面由于村級財務(wù)管理規范程度不夠高，思想上不夠重視財務(wù)規定，沒(méi)有嚴格根據規章制度辦理；另一方面會(huì )計的專(zhuān)業(yè)思維不強，理論與實(shí)際操作存在差距，貪圖賬務(wù)處理便利，存在報賬不細致的狀況。
四、工作建議
1、健全財務(wù)制度，規范財務(wù)管理。依據上級規定，依據村一級實(shí)際狀況，進(jìn)一步修改和完善好村級財務(wù)制度，并嚴格根據規章制度執行處理賬務(wù)。
2、加強業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)技能。由于村級財務(wù)會(huì )計具有肯定專(zhuān)業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質(zhì)量，增加對財經(jīng)法規的相識，提高財務(wù)管理水平與賬務(wù)處理實(shí)力，希望多組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓。
3、加強財務(wù)監督管理。切實(shí)開(kāi)展好民主理財，使監督委員會(huì )代表廣闊民眾落實(shí)好對村級財務(wù)的監督，保證合理開(kāi)支，減輕村級財務(wù)負擔，對人民負責。
對于審計出來(lái)的種種問(wèn)題，我單位將嚴格根據財務(wù)規定實(shí)行落實(shí)整改，在今后漫長(cháng)的財務(wù)工作中逐步改善，不斷進(jìn)步，盡量做到村級財務(wù)管理合理、規范、有序。
財務(wù)出納自查報告 9
我委根據文件精神，從12月上旬起，聯(lián)結本單位的實(shí)際情況，對本單位會(huì )計基礎工作情況進(jìn)行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并可以保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的賬簿上統一登記、核算，依據統一的會(huì )計制度的'規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，可以保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要有，又考慮財力可能，根據辦公室各項其他工作任務(wù)，在兵源可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
1、明確了記賬注冊登記人員與備案人員、經(jīng)辦人員的管理職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和人因的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出開(kāi)支的范圍和開(kāi)銷(xiāo)標準，改采各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)運營(yíng)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查體制，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行采取記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的張宏杰結存數同實(shí)存數一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬記帳憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入帳，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我委在業(yè)務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還欠缺存在一些不足，在實(shí)施內部監督制度壓制和內部控制制度前會(huì )，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更快更好。
財務(wù)出納自查報告 10
為了進(jìn)一步規范財務(wù)行為，強化學(xué)校財務(wù)管理，嚴厲財經(jīng)紀律，進(jìn)步經(jīng)費資金運用效益，深進(jìn)實(shí)行好《預算法》、《會(huì )計法》、《政府選購法》、《國有資產(chǎn)管理方法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》和陜西省財政廳、教化廳《關(guān)于進(jìn)一步加強義務(wù)j教育經(jīng)費管理的看法》精神，增進(jìn)教化事業(yè)持續健康發(fā)展，依據眉縣教化體育局《關(guān)于綻開(kāi)全縣中小學(xué)財務(wù)管理工作專(zhuān)項檢查的通知》文件精神及教委工作支配，現對我校財務(wù)管理工作自查狀況總結以下：
一、自查時(shí)間：
5月11日5月19日
二、自查工作領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
組員：
三、自查內容
(一)制度建設狀況
財務(wù)管理制度、預算管理制度、收費管理制度、內部限制制度、經(jīng)費管理制度、資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)登記領(lǐng)用制度、財會(huì )職員崗位職責、工會(huì )經(jīng)費管理制度等管理制度健全。
(二)財務(wù)管理狀況
1、收進(jìn)管理狀況
能?chē)栏褡袷貒沂召M的有關(guān)規定，全部收費項目和標準都經(jīng)物價(jià)部分批準，無(wú)擅自設立收費項目、擴大收費范圍或進(jìn)步收費標準等行為。全部預算外收進(jìn)全額納進(jìn)財政專(zhuān)戶(hù)，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理。
2、支出管理狀況
能?chē)栏駡绦袊乙幎ǖ拈_(kāi)支范圍及標準，無(wú)虛列虛報或以白條作為報銷(xiāo)憑證現象;按規定應當納進(jìn)政府選購的項目能實(shí)行政府選購;能定期公布學(xué)校收支及管理狀況;支出實(shí)行校長(cháng)負責制，大額資金運用經(jīng)領(lǐng)導集體探討并有會(huì )議記錄記載;學(xué)校財務(wù)管理的審批職員、報帳職員、經(jīng)辦職員、財產(chǎn)保管職員的職責明確，相互分別、相互制約、相互監視;忘我設小金庫、xxx私存、設立賬外賬、坐收坐支等現象;全部支動(dòng)身票均有經(jīng)辦人簽名及用處，對購置的.財產(chǎn)有進(jìn)庫登記;無(wú)大額現金支付現象;津補貼發(fā)放符合規定，績(jì)效工資實(shí)施后各學(xué)校無(wú)違規亂發(fā)錢(qián)、物。
3、資產(chǎn)管理狀況
學(xué)校國有資產(chǎn)的出租、出售、出讓、對外捐贈、報廢、報損等均經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導集體探討，均按國有資產(chǎn)處置管理有關(guān)規定辦理，并報主管束育行政部分、財政部分審批;建立了學(xué)校資產(chǎn)臺賬和財產(chǎn)領(lǐng)用臺賬;能定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬符合、帳卡符合、賬實(shí)符合;對新購、新建的資產(chǎn)能剛好進(jìn)進(jìn)固定資產(chǎn)核算。
(三)存在不足
由于撤點(diǎn)并校，財產(chǎn)有待于進(jìn)一步清算。
當然我們都能依照上級要求往做，但是由于我們工作實(shí)力有限，對上級精神領(lǐng)悟不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會(huì )進(jìn)一步完善相干財務(wù)制度，全面分析和總結財務(wù)管理中存在的題目，并仔細做好整改，進(jìn)一步規范財務(wù)管理，完善財務(wù)工作。
財務(wù)出納自查報告 11
根據深證局發(fā)【20xx】109號《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》規定，廣東盛潤集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司或我公司”）對公司的財務(wù)會(huì )計基礎工作進(jìn)行了全面自查和整改提高，進(jìn)一步提升了公司規范運作水平，現將本次專(zhuān)項活動(dòng)的組織開(kāi)展情況、自查內容和發(fā)現問(wèn)題以及整改情況等報告如下：
一、專(zhuān)項自查工作的組織及開(kāi)展情況
1、組織情況：本次專(zhuān)項活動(dòng)我公司予以高度重視，成立了自查小組。由董事長(cháng)兼總經(jīng)理王建宇擔任組長(cháng)全面負責本次專(zhuān)項自查工作，財務(wù)總監負責具體實(shí)施。自查小組成員主要為財務(wù)部門(mén)工作人員，審計委員會(huì )負責指導和檢查。由財務(wù)總監制定財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的工作方案，對專(zhuān)項活動(dòng)的人員、時(shí)間、工作內容和方式等做出安排，經(jīng)審計委員會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。
2、專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況：本次專(zhuān)項活動(dòng)分為全面自查和整改提高兩個(gè)階段。我公司安排4月30日前開(kāi)展自查準備工作，公司審計委員會(huì )進(jìn)行指導；董事長(cháng)帶領(lǐng)財務(wù)部全體人員認真學(xué)習局里《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規1
范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》、《關(guān)于填報的通知》、《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報》等文件；5月25日前按照《關(guān)于填報
二、自查的項目?jì)热菖c工作情況：
我公司這次自查活動(dòng)內容涵蓋《深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷》全部項目，逐項對照深證局發(fā)
【20xx】45號《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報》進(jìn)行自查。自查突出重點(diǎn)：會(huì )計人員管理和履職情況；財務(wù)會(huì )計管理制度的制定和執行是否存在問(wèn)題；財務(wù)信息系統使用和管理是否存在問(wèn)題；會(huì )計核算基礎工作規范性方面是否存在問(wèn)題等。
�。ㄒ唬�、公司財務(wù)管理組織架構方面：
1、公司建立了完整的財務(wù)管理組織架構，制定了各個(gè)崗位的崗位職責，崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約，符合《會(huì )計基礎工作規范》的要求。 2
2、財務(wù)部制定了各個(gè)崗位的任職條件和考核標準，現有財務(wù)會(huì )計人員均具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格。
3、現有財務(wù)人員均是專(zhuān)職人員，沒(méi)有兼職的情況。會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員同公司主要領(lǐng)導沒(méi)有親屬關(guān)系。財務(wù)部出納和會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員沒(méi)有親屬關(guān)系。
4、財務(wù)人員定期不定期參加專(zhuān)業(yè)培訓機構安排的專(zhuān)業(yè)培訓或研討會(huì )，同時(shí)還根據工作需要，統一安排員工參加其他專(zhuān)業(yè)機構舉辦的專(zhuān)業(yè)培訓以及會(huì )計人員培訓。
�。ǘ�、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度方面：
1、財務(wù)審批流程是由財務(wù)人員擬定，財務(wù)經(jīng)理和會(huì )計機構負責人確認，最后經(jīng)總經(jīng)理審議批準，頒布實(shí)施。
2、公司制定了重大會(huì )計差錯追究制度，對造成會(huì )計報告產(chǎn)生重大差錯，追究相關(guān)人員的責任，并做相應的處罰。
3、公司制定了有關(guān)人員的崗位責任制度，其中包括了財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人的管理制度。
�。ㄈ�、財務(wù)信息系統的建設和管理方面：
1、公司財務(wù)信息系統符合獨立性的要求，控股股東、實(shí)際控制人均沒(méi)有查詢(xún)、修改公司財務(wù)信息系統的'權限。
2、系統生成的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表均符合《會(huì )計法》及會(huì )計電算化相關(guān)規定的要求；能夠查詢(xún)總分類(lèi)賬、明細賬的。時(shí)間、憑證號、摘要、金額等信息；打印的憑證和賬簿有連續編號；憑證的編制和審核由不同的人員擔任。
�。ㄋ模�、會(huì )計核算方面：
1、會(huì )計憑證的編制符合《會(huì )計基礎工作規范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專(zhuān)人保管，原始單據完整合法。
2、公司有制定會(huì )計檔案保管制度，指定專(zhuān)人保管會(huì )計檔案，設置專(zhuān)門(mén)的會(huì )計檔案室，會(huì )計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。調閱會(huì )計檔案需登記，移交、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案需辦理相關(guān)手續。
3、公司由專(zhuān)人負責編制會(huì )計報告，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注；財務(wù)報告符合要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。報告簽字完整，加蓋公章。
4、公司已根據《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定，結合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當的會(huì )計政策，并在財務(wù)報表附注中詳細披露。
�。ㄎ澹�、財務(wù)管理制度方面：
我公司建立了財務(wù)會(huì )計相關(guān)制度：管理費用開(kāi)支管理辦法、現金管理制度、固定資產(chǎn)管理規定、會(huì )計內部審計規定、財務(wù)印章管理制度、會(huì )計電算化工作標準、借款及對外擔保管理辦法等等。
但現有財務(wù)會(huì )計管理制度中，絕大部分是在十多年前制定，最近一次修訂時(shí)間距今也在八年以上，這期間公司外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生了很大變化，加之公司高管及財務(wù)主管人員變動(dòng)頻繁。因此，部分財務(wù)會(huì )計管理制度中的一些條款沒(méi)有結合環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況的變化進(jìn)行適當的、及時(shí)的調整和修訂。此項問(wèn)題已經(jīng)在20xx年10月31日前完成整改。
三、整改情況：
公司就本次會(huì )計基礎工作專(zhuān)項自查活動(dòng)中所發(fā)現的問(wèn)題結合公司已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)重整程序，在管理人監管之下自行管理日常業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行整改。
1、公司對以前所制定的財務(wù)會(huì )計及其相關(guān)的制度規定進(jìn)了梳理。在適合本公司目前的情況下繼續延用或者根據公司實(shí)際情況參照應用。例如：
�。�1）、公司本部管理費用開(kāi)支管理辦法
�。�2）、公司財務(wù)印章管理制度
�。�3）、公司財務(wù)部長(cháng)重大事項報告制度
�。�4）、公司固定資產(chǎn)管理辦法
�。�5）、稅務(wù)管理辦法
�。�6）、會(huì )計檔案管理辦法
�。�7）、會(huì )計電算化工作標準
�。�8）、公司制定的回避制度
2、公司還根據以前制度修訂了部分制度與職責
�。�1）、《公司財務(wù)部職責》
�。�2）、《公司財務(wù)部崗位職責》
�。�3）、《財務(wù)負責人制度》
�。�4）、《關(guān)于大股東及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金管理制度》
3、按照深圳中院裁定要求，我公司在破產(chǎn)重整期間的營(yíng)業(yè)事務(wù)受管理人的監督。在管理人的監督管理下，我公司根據深圳中院確定的《盛潤股份重整案件管理人與債務(wù)人主要職責》，又重新制訂了適用公司現狀的
�。�1）、《廣東盛潤股份股份有限公司重整期間自行管理財產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)事務(wù)之財務(wù)費用管理辦法》。
�。�2）、根據管理人制定的《財務(wù)收支管理制度》，與管理人達成例會(huì )制度與重大財務(wù)活動(dòng)匯報制度。
通過(guò)此次會(huì )計基礎工作專(zhuān)項自查整改活動(dòng)，我公司根據相關(guān)法律法規的規定結合公司自身的實(shí)際財務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財務(wù)會(huì )計流程體系，進(jìn)一步提高我公司財務(wù)會(huì )計管理工作。
特此報告。
財務(wù)出納自查報告 12
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項實(shí)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家相關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的.會(huì )計制度的規定實(shí)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，增強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序實(shí)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提升了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了增強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序實(shí)行采購，并根據相關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況即時(shí)實(shí)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的相關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存有問(wèn)題
通過(guò)自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存有一些不足，在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí)，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務(wù)出納自查報告 13
根據上級文件要求，為認真做好混子小學(xué)食堂安全、財務(wù)管理工作，我校對學(xué)校食堂安全管理、資金運轉情況報告如下：
一、學(xué)校食堂安全管理工作：
1、加強學(xué)校食堂管理，學(xué)校安排專(zhuān)人對食堂進(jìn)行管理，規范學(xué)校食堂管理資料，建立進(jìn)貨臺賬，根據衛生部門(mén)要求，做好各種記錄。
2、做好留樣工作，堅持師生就餐食品留樣48小時(shí)制度。
3、規范原材料存儲，大米進(jìn)行少量采購，通風(fēng)防鼠保存，蔬菜定點(diǎn)采購，及時(shí)上架存放。
4、加強學(xué)生餐具消毒和操作間清潔衛生工作，確保環(huán)境衛生。
5、學(xué)校行政人員定期對食堂進(jìn)行安全督導檢查，確保食品衛生安全。
6、學(xué)校食堂從業(yè)人員嚴格按照上級要求，定期到當地衛生部門(mén)進(jìn)行健康體檢，做到百分之百持證上崗。
二、學(xué)校食堂資金管理及運行情況
1、會(huì )計科目和會(huì )計賬簿均根據《財務(wù)會(huì )計制度》和上級財務(wù)管理辦法的規定設置，會(huì )計賬簿、財務(wù)報表信息真實(shí)，賬表之間、賬賬之間、賬證之間對應真實(shí)。會(huì )計往來(lái)科目、會(huì )計結余科目真實(shí)。
2、會(huì )計憑證及時(shí)整理裝訂按時(shí)報賬，存放安全、規范。
3、20xx年6月我校營(yíng)養餐收入18390.00元，暫支12802.00元，20xx年6月20日扎帳下余5588，00元，本期累計收入70300.00元，本期累計支出73378.50元，食堂本期開(kāi)支超支3078.50元。
�。ǘ┴攧�(wù)管理辦法完善和執行情況
由學(xué)校成立財務(wù)監督管理領(lǐng)導小組負責督促完善各類(lèi)票據的.整理裝訂并嚴格執行財務(wù)管理制度。
�。ㄈ╅_(kāi)餐模式由學(xué)校統一集中開(kāi)餐，全體教師共同參與管理，經(jīng)費實(shí)行校財局管制度，實(shí)行報賬制度，嚴格按照學(xué)校食堂采購制度進(jìn)行監管，由報賬人員和采購人員以及收獲人員共同在相應的票據上簽字認可。
�。ㄋ模┵Y金安全管理情況
資金嚴格管理，嚴格實(shí)行學(xué)校財務(wù)管理制度，我校在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足和問(wèn)題。
學(xué)校向學(xué)生收取費今年來(lái)一直未變，由于物價(jià)上漲，加之學(xué)生人數逐漸減少，學(xué)校食堂經(jīng)費開(kāi)支曾赤字狀態(tài)。
學(xué)校食堂設備老化，只能用電用氣供應，且比較耗費能源，電，氣費用過(guò)高。
財務(wù)出納自查報告 14
按照聯(lián)社統一部署和安排，我組一行人，于xx年xx月xx日至x日對xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：
一、基本情況
現有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額x萬(wàn)元，比年初凈增x萬(wàn)元，增長(cháng)x%，完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額x萬(wàn)元，比年初凈增x萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款x萬(wàn)元，比年初凈降x萬(wàn)元，剔除央行票據置換貸款1x萬(wàn)元，實(shí)際凈降x萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款x萬(wàn)元、呆滯貸款x萬(wàn)元、呆賬貸款x萬(wàn)元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實(shí)現財務(wù)收入x萬(wàn)元，比上年增加x萬(wàn)元，增長(cháng)x%，其中貸款利息收入x萬(wàn)元,手續費收入x萬(wàn)元;財務(wù)支出x萬(wàn)元，比上年增加x萬(wàn)元，增長(cháng)x%;其中存款利息支出x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用x萬(wàn)元，手續費支出1x萬(wàn)元;全轄實(shí)現賬面利潤x萬(wàn)元，比上年減少x萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%，營(yíng)業(yè)費用率x%，人均費用x萬(wàn)元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認為，該聯(lián)社針對本地區實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jì)�？偟膩�(lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強，信譽(yù)得到了提升，各項經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問(wèn)題
(一)財務(wù)上存在的問(wèn)題
1、部分費用支出未進(jìn)入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計x萬(wàn)元，未納入當年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支x萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶(hù)中列支x萬(wàn)元。其中x萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，x萬(wàn)元購置聯(lián)社招待所家具，x萬(wàn)元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(20xx年xx月xx日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤賬戶(hù)列支購辦公用品一?金額x萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內往來(lái)轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年xx月xx日支取，本息合計x萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號為。20xx年xx月xx日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額x萬(wàn)元。年月至年月共計支出筆，金額1x萬(wàn)元，至xx月xx日該賬戶(hù)現余x萬(wàn)元，檢查結束時(shí)已責成該聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開(kāi)支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)20xx年xx月xx日將開(kāi)支的廣告費x萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規定將x%上劃集中使用，x%由信用社據實(shí)列支)。又于當天用2642科目管理部門(mén)統籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費x萬(wàn)元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷(xiāo)、多計提。全轄年初余額x萬(wàn)元，當年應核銷(xiāo)x萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)x萬(wàn)元，少核銷(xiāo)x萬(wàn)元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為x萬(wàn)元，呆賬準備金余額應達到x萬(wàn)元，實(shí)際余額為x萬(wàn)元，多計提呆賬準備金x萬(wàn)元。
(2)效益獎?dòng)嬏嵊姓`。年賬面利潤x萬(wàn)元，調增項目：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費1萬(wàn)元，計算機中心運行費x萬(wàn)元，多計提呆賬準備金x萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款x萬(wàn)元，計提呆賬準備金x萬(wàn)元視同利潤;調減項目：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅x萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息x萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬x萬(wàn)元，實(shí)際計提效益獎基數為x萬(wàn)元，扣除x%企業(yè)所得稅x萬(wàn)元，該聯(lián)社應提效益獎x萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30]，實(shí)提x萬(wàn)元，少提x萬(wàn)元。
(3)職工教育經(jīng)費多提x萬(wàn)元。
(4)職工養老保險金多提x萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬(wàn)元)。
(5)職工住房公積金多提x萬(wàn)元。
(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應收利息x萬(wàn)元。年年末余額為x萬(wàn)元，當年沖銷(xiāo)x萬(wàn)元，年末余額x萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)x萬(wàn)元。
3、限額費用有超標現象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支x萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開(kāi)支x萬(wàn)元。全轄共支x萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現象。
4、該聯(lián)社年末現有遞延資產(chǎn)余額x萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò )費x萬(wàn)元，補充養老保險x萬(wàn)元，房屋裝修費x萬(wàn)元。裝修費未按規定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費x萬(wàn)元當年未攤銷(xiāo)完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額x萬(wàn)元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失x萬(wàn)元。如信用社x萬(wàn)元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失x萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款,現貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失x萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì )資產(chǎn)，現債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額x萬(wàn)元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款x萬(wàn)元,現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時(shí)
(1)1391其他應收款未及時(shí)清理和處置，金額x萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達x萬(wàn)元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟x萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部x萬(wàn)元、牌樓信用社x萬(wàn)元，分水信用社x萬(wàn)元)，現基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失x萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規操作存款業(yè)務(wù)和違規為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執行x萬(wàn)元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款x萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時(shí)。全轄共有余額x萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養老金統籌賬戶(hù)紅字金額x萬(wàn)元應逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅x萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì )并入的農行扶貧貸款有x萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠x萬(wàn)元)。
7、有隱匿存款的'現象。經(jīng)查，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款x萬(wàn)元。
8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應付各項風(fēng)險金賬戶(hù)中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬(wàn)元，年未劃回相應的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬(wàn)元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開(kāi)支賬務(wù)處理不規范
(1)費用列支賬戶(hù)歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部20xx年xx月xx日在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )購印刷品費x萬(wàn)元;二是在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部20xx年xx月xx日在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )購文具費x萬(wàn)元;三是公雜費中列有修理費。營(yíng)業(yè)部20xx年xx月xx日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬(wàn)元;四是在其他費用中列有醫療保險費。20xx年xx月xx日在其他費用中列支醫療保險費x萬(wàn)元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社xx月xx日在代辦手續中列支元收貸手續費無(wú)收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額x萬(wàn)元。二是歷年利潤分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長(cháng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有x萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)有x萬(wàn)元。
11、當年實(shí)際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤x萬(wàn)元。
調增項目金額為x萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費x萬(wàn)元，計算機中心運行費x萬(wàn)元，多計提呆賬準備金x萬(wàn)元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款x萬(wàn)元，計提呆賬準備金x萬(wàn)元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費多提x萬(wàn)元，職工養老保險金多提x萬(wàn)元，職工住房公積金多提x萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應收利息超比例進(jìn)行沖銷(xiāo)x萬(wàn)元。
調減項目金額為x萬(wàn)元：減免2x%營(yíng)業(yè)稅及附加稅x萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息x萬(wàn)元，當年支付的安全防衛費x萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款x萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤為x萬(wàn)元，扣除33x%所得稅x萬(wàn)元,應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2x萬(wàn)元，實(shí)提5x萬(wàn)元，少提x萬(wàn)元。
(二)信貸管理上存在的問(wèn)題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位，存在著(zhù)臺賬建立不規范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現象。主要表現：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現利息，如接收有限公司只列x萬(wàn)元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調增x萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)x萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調入呆賬，于20xx年xx月xx日用央行專(zhuān)項票據置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月xx日共有債券投資筆x萬(wàn)元，經(jīng)銀監會(huì )檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款x萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現一些不合規的現象：
(1)借款人主體資格不合規。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于20xx年xx月xx日轉貸x萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權書(shū)。
(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部20xx年xx月xx日給公司貸款x萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為x%，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號文件之規定的x%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于20xx年xx月xx日借款x萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶(hù)20xx年xx月xx日與社簽訂x萬(wàn)元的貸款合同，當日發(fā)放x萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放x萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于20xx年xx月xx日借款x萬(wàn)元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司20xx年xx月xx日借款x萬(wàn)元，擔保單位公司不具備aaa級資格。
(5)項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本x萬(wàn)元，先后貸款x萬(wàn)元，其中20xx年xx月xx日貸款x萬(wàn)元，該戶(hù)貸款無(wú)詳實(shí)的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款x萬(wàn)元,未按規定對借款人進(jìn)行審查、設定擔保金等。
(7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆x萬(wàn)元(于20xx年xx月xx日到期，該戶(hù)共欠信用社貸款x萬(wàn)元)，現還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會(huì )影響專(zhuān)項票據兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì )審批的筆x萬(wàn)元大額貸款和展期筆x萬(wàn)元貸款逐戶(hù)逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調查人結論性意見(jiàn)和審批后的結論,主要是xx月xx日前審批的筆5x萬(wàn)元貸款;三是xx月xx日前審批的貸款無(wú)會(huì )議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料目錄，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司x萬(wàn)元銀團貸款無(wú)相關(guān)檔案資料，現只有銀團貸款邀請書(shū)、同意貸款回復、調查報告、市聯(lián)社咨詢(xún)文件、提款通知書(shū)，無(wú)銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì )審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷(xiāo)未如實(shí)調賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷(xiāo)呆賬貸款戶(hù)元,其中個(gè)人戶(hù)元、企業(yè)戶(hù)元，聯(lián)社今年分兩次調賬，三季度調賬x萬(wàn)元、四季度調賬x萬(wàn)元，還余元，同時(shí)處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現該門(mén)市在申報呆賬核銷(xiāo)時(shí)有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如20xx年xx月xx日借款x萬(wàn)元，上報審批x萬(wàn)元，而只核銷(xiāo)了x萬(wàn)元。
8、“信用工程”開(kāi)展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶(hù)經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無(wú)分戶(hù)評級表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開(kāi)展監測臺賬;五是貸款面較低，社村僅為x%、社村為23.9x%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額x萬(wàn)元中有x萬(wàn)元歸屬不正確，其中有筆x萬(wàn)元(其中x萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農業(yè)貸款納入農業(yè)貸款科目中。
三、建議
(一)嚴格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規范聯(lián)社審貸會(huì )工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內。
(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關(guān)規定補充完善相關(guān)資料，按序專(zhuān)戶(hù)保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。
(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng )建工作，完善相關(guān)基礎資料，加大農戶(hù)小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高自身經(jīng)濟效益。
(五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內。
(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。
財務(wù)出納自查報告 15
(一)、收入管理
所有預算外收入全額解入財政專(zhuān)戶(hù)，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理;
我校已經(jīng)實(shí)行免費入學(xué)，無(wú)擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準;
針對外地學(xué)生各類(lèi)收費按規定使用財政部門(mén)統一印制的財政票據，無(wú)亂收費現象;
(二)支出管理
學(xué)校各項支出按實(shí)際發(fā)生數列支，無(wú)虛列虛報和白條抵庫等現象;
學(xué)校購置的教學(xué)儀器設備、辦公作品及圖書(shū)資料等都實(shí)行政府采購;
學(xué)校財務(wù)支出實(shí)行校長(cháng)負責制，已經(jīng)建立健全民主理財制度，對大額資金的使用由校領(lǐng)導集體討論決定;
學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開(kāi)制度，建立健全財務(wù)管理內部控制制度，所有的財務(wù)都有結算中心的報賬員操辦，職責明確;
不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現象。
(三)資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領(lǐng)導集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的`有關(guān)規定報批;
學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符;
學(xué)校國有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導集體決定后報上級相關(guān)部門(mén)審批，不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買(mǎi)股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險性投資活動(dòng);
(四)、財會(huì )隊伍建設
從事財會(huì )工作的財會(huì )人員，是結算中心派出的報賬員，具有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū);
財會(huì )人員正確行使會(huì )計監督職權，對違反法律規定的會(huì )計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性;
加強財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費使用效益，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、辦好讓人民滿(mǎn)意的教育的重要內容，是促進(jìn)教育持續
健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的切身利益，事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展，學(xué)校領(lǐng)導充分認識加強財務(wù)管理的重要性，在今后的工作中切實(shí)加強領(lǐng)導，采取有效措施，確保財務(wù)管理規范化、制度化、科學(xué)化
財務(wù)出納自查報告 16
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位；部分區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善；鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計基礎工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
�。ㄒ唬┴斦⻊潛芄�(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
�。ǘ┒悇�(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%；雁塔區工屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意大。決算情況表明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%，有的經(jīng)費支出不足預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理基礎薄弱。
�。ㄋ模┴攧�(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠規范
有的區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
�。ㄎ澹┼l鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
我市區、縣工會(huì )有181個(gè)鄉鎮、街道工會(huì )，單獨建立工會(huì )賬戶(hù)的'單位很少，總體上不足10%，工會(huì )管理經(jīng)費的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會(huì )組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì )、突擊建會(huì )的情況。有的區、縣工會(huì )審批工會(huì )組織不規范，2—3人就成立單獨的工會(huì )委員會(huì )，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì )，這些單位既不在一個(gè)地域，也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會(huì )組織難以單獨建立銀行賬戶(hù)，也難以對工會(huì )財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監督。
�。┤藛T素質(zhì)不高，會(huì )計基礎工作薄弱
有些區、縣工會(huì )財務(wù)人員不具備相應知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強，存在會(huì )計核算不及時(shí)、科目使用不準確、憑裝訂不規范等現象。有的單位未制訂的管理、使用制度。收經(jīng)費時(shí)每人一本收據，開(kāi)出的收據無(wú)人監督和管理，有的長(cháng)達數年和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據和丟失的現象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓，無(wú)法適應財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
�。ㄒ唬┴斦⻊潛芄�(huì )經(jīng)費的問(wèn)題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會(huì )經(jīng)費問(wèn)題上，各區、縣工會(huì )都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會(huì )經(jīng)費不能全部到位。
�。ǘ┕�(huì )經(jīng)費收繳率不高的問(wèn)題
區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來(lái)多了，夠花就行，認為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來(lái)也沒(méi)有辦法，催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著(zhù)稅務(wù)局抓的不嚴，工會(huì )經(jīng)費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門(mén)申報繳納工會(huì )經(jīng)費。地稅代收工會(huì )經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò )化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類(lèi)及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
財務(wù)出納自查報告 17
發(fā)放鎮財稅所：
依據你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開(kāi)展20xx年全區開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結合本單位的實(shí)際狀況，對本單位會(huì )計基礎工作狀況進(jìn)行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：
一、財務(wù)收支狀況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格根據《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，依據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在支配支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出須要，既體現實(shí)際工作須要，又考慮財力可能，依據醫院各項工作任務(wù)，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌支配，合理支出。
二、單位內部限制制度建立和執行狀況
依據本院工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和限制制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的'同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和限制，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的平安，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分別、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的運用，提高了資金運用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，實(shí)行各種有效措施限制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了奢侈現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和運用狀況
為了加強固定資產(chǎn)管理和運用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格根據政府選購 程序進(jìn)行選購 ，并依據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存狀況剛好進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一樣；另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我院在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內部監督制度和內部限制制度時(shí)，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
五、今后工作努力的方向及措施
�。ㄒ唬┘訌娯攧�(wù)管理力度。嚴格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮肯定要加強財務(wù)管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)管理制度，規范財務(wù)管理行為。
�。ǘ┨岣哓攧�(wù)人員素養。不斷提高財務(wù)工作水平，接著(zhù)通過(guò)培訓和業(yè)務(wù)溝通等多種方式提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)實(shí)力和學(xué)問(wèn)水平，使之適應財務(wù)管理工作的要求。
財務(wù)出納自查報告 18
依據中國證券監督管理委員會(huì )福建監管局《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》（閩證監公司字 [20xx]19號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實(shí)有效地開(kāi)展財務(wù)會(huì )計基礎工作，不斷完善并有效執行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，提高財務(wù)會(huì )計人員的整體素養，進(jìn)一步提升公司規范運作水平，20xx年3月28 日，公司制訂了《關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的工作方案》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《工作方案》”)，并成立專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組。依據上述文件規定和工作方案的支配，本次專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)間為20xx年4月至11月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專(zhuān)項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。 截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì )審計委員會(huì )和其次屆董事會(huì )其次十六次會(huì )議審議通過(guò)�，F將本次專(zhuān)項活動(dòng)的組織開(kāi)展狀況、自查內容和發(fā)覺(jué)問(wèn)題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專(zhuān)項活動(dòng)組織與開(kāi)展狀況
(一)依據《工作方案》，公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署：
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)專(zhuān)項活動(dòng)領(lǐng)導小組和工作小組動(dòng)員會(huì )并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng)，切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足，制訂整改措施并逐項落實(shí)到位，使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員仔細學(xué)習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷》和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作支配，就自查階段的分工、要求與時(shí)間支配等作出部署，要求相關(guān)人員按規定時(shí)間仔細完成自查內容，形成工作底稿和初步自查狀況提交財務(wù)負責人審核。
4、公司審計部根據董事會(huì )審計委員會(huì )及工作方案的要求，制訂審計安排并剛好開(kāi)展審計。
(二)依據《工作方案》，本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展狀況如下：
1、公司財務(wù)人員依據《調查問(wèn)卷》分類(lèi)整理、匯總自查內容，開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告，逐條檢查，具體說(shuō)明狀況，并形成自查工作底稿。
2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果具體復核，對自查發(fā)覺(jué)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務(wù)負責人審核。
3、財務(wù)負責人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導看法，要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部根據制定的`審計安排，依據福建監管局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務(wù)限制相關(guān)內容進(jìn)行審核，同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展
狀況，聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。
6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展狀況、自查內容、發(fā)覺(jué)問(wèn)題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等狀況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議，并向總經(jīng)理作出通報。
7、依據自查狀況與內部審計狀況，形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部限制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理方法》、《會(huì )計檔案管理方法》等相關(guān)規定，公司逐項比照《調查問(wèn)卷》進(jìn)行了仔細、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和限制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設和執行、財務(wù)信息系統運用和限制、母公司對子公司財務(wù)管理和限制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在肯定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，仔細加以落實(shí)。
三、自查結果及整改措施
�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員和機構設置基本狀況
1、公司依據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，設置會(huì )計機構及財務(wù)人員。
2、公司根據國家《會(huì )計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會(huì )計管理
制度》的規定，選聘主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人。公司主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人在財務(wù)管理方面具有良好的管理閱歷，有較強的溝通協(xié)調實(shí)力。
3、公司對主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。
4、主管會(huì )計工作負責人和會(huì )計機構負責人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會(huì )計工作負責人系董事長(cháng)之妻弟，會(huì )計機構負責人與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，依據會(huì )計業(yè)務(wù)須要設置會(huì )計工作崗位，配備會(huì )計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求�，F有財務(wù)會(huì )計人員均具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì )計從業(yè)資格。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》依據《會(huì )計基礎工作規范》要求，對會(huì )計人員的離職交接做了規定，會(huì )計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會(huì )計人員的工作崗位嚴格實(shí)行定期輪換，會(huì )計人員任用實(shí)際實(shí)行了回避，但尚未形成書(shū)面制度。
整改措施：修訂公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》，對會(huì )計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會(huì )計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務(wù)總監、主管會(huì )計工作負責人
8、公司重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)培訓，激勵會(huì )計人員自行參與各類(lèi)會(huì )計職稱(chēng)及執業(yè)資格考試，《財務(wù)會(huì )計管理制度》中明確要求公司財會(huì )工作人員須參與接著(zhù)教化培訓。
9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過(guò)參與人才聘請會(huì )或是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )人才聘請試用合格后錄用。
�。ǘ⿻�(huì )計核算基礎工作的規范性
1、公司依據《會(huì )計基礎工作規范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采納根據發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先后依次編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，實(shí)行分數編號；“摘要”填寫(xiě) 對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明；將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì )計科目，根據先借后貸的依次記入“會(huì )計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會(huì )計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一樣，審核其項目是否填寫(xiě)齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經(jīng)辦人據實(shí)完整的填寫(xiě)付款報銷(xiāo)單，并附完整有效的原始單據，交部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。
5、公司運用erp管理系統，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務(wù)會(huì )計管理制度》中規定：“會(huì )計檔案調閱必需經(jīng)財務(wù)負責人審批，填寫(xiě)“會(huì )計檔案查閱登記表”方可查閱會(huì )計檔案，并在約定的期限內收回。在經(jīng)得財務(wù)負責人同意后才能復印�！痹谧圆橹邪l(fā)覺(jué)未按相應規定辦理。 整改措施：擬建立會(huì )計檔案調閱審批登記手續，《會(huì )計檔案查閱登記表》必需包括但不限于：申請人、調用緣由、調用檔案明細、歸還期限、會(huì )計檔案管理人、財務(wù)負責人。會(huì )計檔案查閱和復印時(shí)申請人應填制申請單，履行財務(wù)負責人簽字手續。 整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄈ┵Y金管理和限制狀況
1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負責，財務(wù)總監負責公司資金的統籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權限分別集中于股東大會(huì )及董事會(huì )。
2、資金管理嚴格根據制度執行，審批人在授權范圍內進(jìn)行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負責人與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實(shí)際限制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì )計工作負責人、會(huì )計機構負責人不構成親屬關(guān)系。
4、公司根據《支付結算方法》和《銀行賬戶(hù)管理方法》開(kāi)設和管理銀行賬戶(hù)，不存在以個(gè)人名義開(kāi)設賬戶(hù)，財務(wù)由專(zhuān)人編制銀行余額調整表，公司開(kāi)通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算方法》、《銀行賬戶(hù)管理方法》和內部限制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分別；資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位分別；出納人員未兼任稽核、會(huì )計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由特地會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開(kāi)據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、發(fā)票專(zhuān)用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設置登記簿，未對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)進(jìn)行記錄。 整改措施：建立支票登記簿，對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)等進(jìn)行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務(wù)總監
�。ㄋ模┴攧�(wù)管理制度建設及執行狀況
1、公司依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》、
《會(huì )計電算化管理方法》、《會(huì )計檔案管理方法》、《企業(yè)內部限制基本規范》等相關(guān)規定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)平安。
2、公司財務(wù)制度執行由公司財務(wù)部門(mén)負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會(huì )。
財務(wù)出納自查報告 19
根據《XX審計局關(guān)于開(kāi)展年度財務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合本單位實(shí)際，認真自查本單位財政收支情況，現將自查情況匯報如下：
一、完善組織，加強領(lǐng)導
為確保本次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀檢書(shū)記為首的自查自糾清查組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格不動(dòng)產(chǎn)清查
清查組成立后，局領(lǐng)導要求認真學(xué)習文件精神，根據自查數據進(jìn)行自查。不走過(guò)場(chǎng),不留死角,及時(shí)發(fā)現和解決存在的'問(wèn)題。
三、認真自查、及時(shí)自糾
根據《XX審計局關(guān)于年度財政收支自查自糾的通知》的要求，我局對財務(wù)紀律及相關(guān)政策執行情況進(jìn)行了自查，以及內部財務(wù)管理制度的建立、完善和實(shí)施。
1. 我局財政資金全部按預算用途使用，支出真實(shí)合規。
2. 嚴格管理專(zhuān)項資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不截留、不挪用、不挪用。其中，部分流動(dòng)專(zhuān)項資金的接待支出略高。
3. 非稅收入的征收合法合規，不存在任意收費、罰款和預扣非稅收入。
4. 認真落實(shí)收支兩條線(xiàn)政策，不存在收支相抵、坐收坐支的現象。
5. 認真落實(shí)規范的補貼政策，不發(fā)放政策規定以外的獎金和補貼。
6. 國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，會(huì )計核算規范，不存在非法處置國有資產(chǎn)和截留處置收入的情況。
7. 我局所有資金都是集中統一管理和核算的，沒(méi)有賬戶(hù)外以及；小金庫。
8. 根據本單位的實(shí)際情況，我局建立并實(shí)施了內部監督控制制度。相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效實(shí)施內部監督控制。
經(jīng)自查，我局部分工作專(zhuān)項資金招待費偏高。盤(pán)點(diǎn)組提出，今后接待工作一定要節儉，嚴格控制接待標準。
財務(wù)出納自查報告 20
依據《XX市審計局關(guān)于開(kāi)展20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實(shí)際狀況，對本單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順當進(jìn)行，我局成立了以紀檢書(shū)記為組長(cháng)的自查自糾清查小組，主動(dòng)開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導要求仔細學(xué)習文件精神，比照自查內容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，剛好發(fā)覺(jué)和解決存在的問(wèn)題。
三、仔細自查，剛好自糾
根據《XX市審計局開(kāi)展20xx年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的狀況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行狀況進(jìn)行了自查。
1、我局全部財政資金均按預算用途運用，支出真實(shí)合規。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專(zhuān)項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、仔細執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5、仔細執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的`行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局依據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和限制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和限制。
通過(guò)自查，我局在某些工作性的專(zhuān)項資金款待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中肯定要厲行節約，嚴格限制接待標準。
財務(wù)出納自查報告 21
根據《XX市審計局關(guān)于開(kāi)展年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實(shí)際情景，對本單位的財政財務(wù)收支情景進(jìn)行了認真的自查，現就自查情景報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀檢書(shū)記為組長(cháng)的自查自糾清查小組，積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立清查小組后，局領(lǐng)導要求認真學(xué)習文件精神，對照自查資料進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題。
三、認真自查，及時(shí)自糾
按照《XX市審計局開(kāi)展年度財政財務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情景以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情景進(jìn)行了自查。
1、我局所有財政資金均按預算用途使用，支出真實(shí)合規。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專(zhuān)項資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規，無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5、認真執行規范津補貼政策，無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的`行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規范，無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內部監督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制。
經(jīng)過(guò)自查，我局在某些工作性的專(zhuān)項資金招待費略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中必須要厲行節儉，嚴格控制接待標準。
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