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企業(yè)所得稅自查報告（通用12篇）
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告包含標題、正文、結尾等。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)所得稅自查報告 1
我局按照上級的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認真進(jìn)行企業(yè)所得稅執法自查�，F將基本情況匯報如下：
一、領(lǐng)導重視，積極部署檢查工作
為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收執法檢查工作，我局專(zhuān)門(mén)成立了執法檢查工作領(lǐng)導小組，統一組織落實(shí)此項工作。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：稅政、征管、票管、監審、法規等部門(mén)負責人
辦公室設在法規科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內容，我局對每一項逐條進(jìn)行細化，認真對照進(jìn)行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶(hù)155戶(hù)，核定戶(hù)58戶(hù)，定期定額7戶(hù)，我局認真進(jìn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習，不搞應付，把執行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。
三、基本情況
1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強。我的的`關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒(méi)有一戶(hù)小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現。
3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統進(jìn)行認定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認定從20xx年到現在沒(méi)有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規范現象，填寫(xiě)有漏項現象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規范。
6、彌補虧損臺賬有待于進(jìn)一步規范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結合具體工作崗位，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行培訓，對個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習稅收法律法規，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習會(huì )計學(xué)小企業(yè)會(huì )計制度、成本會(huì )計，以突出培養查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執法水平。
2、從小處著(zhù)手，發(fā)現不規范的現象及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報，同主管領(lǐng)導一道解決問(wèn)題。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì )就查，認真落實(shí)未落實(shí)、未執行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統加強日常稅收管理，人機結合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。
4、抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強個(gè)體稅收管戶(hù)管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。
企業(yè)所得稅自查報告 2
根據xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的.清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結合實(shí)際情景，進(jìn)行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì )計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。經(jīng)過(guò)此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅14，096.18元；其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4，580.76元；20xx年應補繳企業(yè)所得稅8，515.42元。具體情景如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上頭，申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額14，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580.76元，具體調增事項明細如下：
�。�1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額上頭，申報企業(yè)所得稅時(shí)合計少調增應納稅所得額34，061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515.42元，具體調增事項明細如下：
�。�1）購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300.00元直接計入了當期費用，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規定，應將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應調增應納稅所得額14，061.67元。
�。�2）無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000.00元。
企業(yè)所得稅自查報告 3
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預繳申報方面
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實(shí)行據實(shí)預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會(huì )計報表上載明的“利潤總額”數據進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
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1、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實(shí)際利潤額”應填報按會(huì )計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進(jìn)行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數；
�。�4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開(kāi)發(fā)費不得加計扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內，且通過(guò)當年年審的；
�。�7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]151號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]87號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
3、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)12個(gè)月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數額；
�。�2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
�。�3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；
�。�4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實(shí)施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�7）已經(jīng)實(shí)現貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過(guò)規定標準的部分，必須進(jìn)行納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
�。�1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的.對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個(gè)人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會(huì )國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過(guò)按照金融機構同期同類(lèi)貸款基準利率計算的數額，須進(jìn)行納稅調整；
�。�2）企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準利率計算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規定作納稅調整；
�。�4）企業(yè)已計提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]121號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復文件；
�。�2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出：
�。�1）不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
�。�2）不得使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
�。�3）不得隨意改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
�。�4）不得超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。
�。�5）不得擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
�。�6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進(jìn)行稅前扣除。
�。�7）計提的不符合規定的準備金須進(jìn)行納稅調整。
�。�8）工會(huì )經(jīng)費應憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥款專(zhuān)用收據》在規定的比例內稅前扣除。
�。�9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關(guān)規定，并取得文件規定的有關(guān)公益性捐贈票據。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應重點(diǎn)自查以下內容：
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在20xx年1月1日前（不含）將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規定。
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項目（成本對象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時(shí)，應按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規定及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；
20xx年1月1日前已開(kāi)工未完工的，應向主管稅務(wù)機關(guān)補報《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關(guān)規定，其中重點(diǎn)提示以下內容：
�。�1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規定。
�。�2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規定。
�。�3）停車(chē)場(chǎng)所的稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規定。
�。�4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規定。
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關(guān)規定。
納稅人應全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說(shuō)明自查中發(fā)現的問(wèn)題，并按規定時(shí)間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現涉及以前年度所得稅申報問(wèn)題，請在自查報告中單獨說(shuō)明。自查報告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現問(wèn)題的，要在自查報告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。
企業(yè)所得稅自查報告 4
根據貴公司《稅務(wù)通知》的要求，我們高度重視，組織勞動(dòng)、財務(wù)及相關(guān)管理人員認真學(xué)習、分析、討論，并召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，對需要整改的問(wèn)題和關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監督整改。自查整改落實(shí)情況報告如下:
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改重點(diǎn)環(huán)節
我們都認為稅務(wù)通知的反饋是中肯和務(wù)實(shí)的，這對我們的團隊建設和相關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)。我們必須虛心接受批評和建議，切實(shí)加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領(lǐng)導者”親自抓，同時(shí)堅持。誰(shuí)負責，誰(shuí)負責”原則，一次一個(gè)層次，分層次實(shí)施。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。整改措施不落實(shí)、不到位的，要追究相關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。三是進(jìn)一步完善監管機制，加強對納稅特別是個(gè)人所得稅繳納的監督檢查，抓緊落實(shí)各項規章制度，確保我國納稅工作合理穩步推進(jìn)。
二、針對存在的問(wèn)題，嚴格措施，逐項落實(shí)有關(guān)問(wèn)題
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務(wù)通知》的相關(guān)要求逐項列出整改措施，并在單位和個(gè)人中實(shí)施，認真解決。
(1)責成財政部門(mén)按規定期限及時(shí)繳納人民幣xxx元的個(gè)人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個(gè)人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xx年度個(gè)人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務(wù)部門(mén)的個(gè)人所得稅軟件計算系統之前，由于工作人員沒(méi)有充分學(xué)習、理解和掌握稅法，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在著(zhù)難以計算稅款的.問(wèn)題，尤其是在稅率的臨界點(diǎn)。有一個(gè)問(wèn)題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點(diǎn)納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的餐費。
有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來(lái)說(shuō)，我們單位在xxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。
三、加強教育引導，建立合法納稅的長(cháng)效機制
第一，加強引導，進(jìn)一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動(dòng)、財政、稅務(wù)干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是要繼續加強對有關(guān)錯誤思想的糾正，為實(shí)現依法納稅而不懈努力。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)機關(guān)對我們工作的關(guān)心、支持、批評和指導，我們將進(jìn)一步加強和改進(jìn)納稅工作，繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能，為構建和諧社會(huì )做出更大貢獻。
企業(yè)所得稅自查報告 5
根據《公司法》及xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)《章程》的規定，公司已于20xx年xx月xx日召開(kāi)的股東會(huì )議決議解散，并成立清算組與20xx年xx月xx日開(kāi)始對公司進(jìn)行清算�，F將清算情況報告如下：
一、清算組成員情況。
清算組成員由股東xx、xx組成，其中xx擔任清算組負責人。
二、通知和公告債權人情況。
清算組于20xx年xx月xx日通知了公司債權人申報債權，并于20xx年xx月xx日在報紙公告公司債權人申報債權。
三、公司財產(chǎn)情況。
截止20xx年xx月xx日清算基準日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負債總額元。
四、公司財產(chǎn)構成情況。
(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱(chēng)、數量、價(jià)值，存放地點(diǎn);銀行存款應注明開(kāi)戶(hù)銀行及銀行賬戶(hù))
五、公司債權、債務(wù)情況。
1、債權的'清收情況：(包括債權的具體種類(lèi)及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類(lèi)及金額，是否已清償等情況)債務(wù)已清償完畢。
六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料的保存情況。
公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料由xx負責保存。
八、其他有關(guān)事項說(shuō)明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷(xiāo)，公司已全部清償。
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后……做一個(gè)……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。
企業(yè)所得稅自查報告 6
根據貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認真學(xué)習、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，針對需要求整改的問(wèn)題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F將自查整改落實(shí)情況報告如下：
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節
我們一致認為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊伍建設和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認真加強整改。
一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。
二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。
三是要進(jìn)一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩步推進(jìn)。
二、針對問(wèn)題，嚴格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧�(wù)部門(mén)按照規定期限，及時(shí)補繳個(gè)人所得稅款xxx元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]xx工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個(gè)人所得稅。
20xx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準的問(wèn)題，存在著(zhù)不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計算的問(wèn)題，但對數額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，20xx年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長(cháng)效機制
一是加強引導，進(jìn)一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的.認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會(huì )做出更大的貢獻。
企業(yè)所得稅自查報告 7
一、企業(yè)基本情況
xx成立于xx，經(jīng)營(yíng)范圍包括xx，注冊資本xx元。企業(yè)法定代表人是xx，企業(yè)所得稅征收方式為xx。
二、自查情況概述
本次企業(yè)所得稅自查涵蓋了xx的所有相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)資料。自查工作依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策和準則展開(kāi)，通過(guò)對財務(wù)報表、賬簿、憑證、發(fā)票等資料的詳細審查，對企業(yè)所得稅的計算、申報、繳納等環(huán)節進(jìn)行了全面檢查。
三、自查內容與結果
�。ㄒ唬┦杖氪_認方面
自查內容
檢查各類(lèi)收入是否按照企業(yè)所得稅法規定的收入確認原則及時(shí)、準確地確認。包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。
核對收入的計量是否正確，有無(wú)少計、漏計收入的情況，特別是對于特殊銷(xiāo)售方式（如分期收款銷(xiāo)售、售后回購等）下的收入確認是否符合規定。
自查結果
經(jīng)自查，在收入確認方面基本符合規定。但發(fā)現存在xx問(wèn)題，已及時(shí)調整相關(guān)賬務(wù)，并在本次自查中補計收入。
�。ǘ┏杀举M用扣除方面
自查內容
審查成本的核算是否準確，是否遵循了權責發(fā)生制原則和配比原則。檢查材料采購成本、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本等計算是否正確，有無(wú)虛增或虛減成本的情況。
對各項費用的扣除進(jìn)行檢查，包括銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用等。重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、捐贈支出等限額扣除項目的扣除是否超標，以及是否存在不符合規定的費用列支情況，如與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出等。
自查結果
成本核算方面，發(fā)現xx，已對錯誤的成本核算進(jìn)行了重新調整。
費用扣除方面，業(yè)務(wù)招待費存在超限額扣除情況。經(jīng)核對，企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費xx元，按照稅法規定可扣除限額為xx元，超出限額部分xx元，已在本次自查中調增應納稅所得額。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費等其他限額扣除項目經(jīng)檢查符合規定。但發(fā)現部分管理費用中列支了與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費用xx元，已進(jìn)行調增處理。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理方面
自查內容
檢查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用等資產(chǎn)的計價(jià)、折舊（攤銷(xiāo)）方法和年限是否符合企業(yè)所得稅法規定。核對資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準確，有無(wú)將不應計入資產(chǎn)成本的費用資本化的情況。
審查資產(chǎn)折舊（攤銷(xiāo)）的`計算是否正確，是否存在隨意變更折舊（攤銷(xiāo)）方法或年限以減少應納稅所得額的情況。
自查結果
在資產(chǎn)稅務(wù)處理方面，發(fā)現固定資產(chǎn)折舊計算存在問(wèn)題。部分固定資產(chǎn)折舊年限低于稅法規定的最低折舊年限，導致多計提折舊xx元，相應減少了應納稅所得額，已在自查中調整，按照稅法規定重新計算折舊并調增應納稅所得額。
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠政策適用方面
自查內容
檢查企業(yè)是否符合享受各項稅收優(yōu)惠政策的條件，是否按規定進(jìn)行了備案或審批程序。
核對享受稅收優(yōu)惠的范圍、期限、金額等是否準確，有無(wú)擴大優(yōu)惠范圍或違規享受優(yōu)惠的情況。
自查結果
經(jīng)自查，企業(yè)享受的xx符合條件，并已按規定辦理了相關(guān)備案手續。優(yōu)惠政策的執行在范圍、期限和金額方面均準確無(wú)誤。
四、自查調整情況
經(jīng)過(guò)上述自查內容的檢查，對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了以下調整：
�。ㄒ唬⿷{稅所得額調整
本次自查共調增應納稅所得額xx元，具體調整項目如下：
收入調整：補計分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收入xx元。
成本調整：調整生產(chǎn)成本少計金額xx元，調增應納稅所得額。
費用調整：業(yè)務(wù)招待費超限額扣除部分xx元、管理費用中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)費用xx元，共計調增xx元。
資產(chǎn)折舊調整：固定資產(chǎn)多計提折舊xx元，調增應納稅所得額。
�。ǘ⿷a繳企業(yè)所得稅計算
根據調整后的應納稅所得額，重新計算企業(yè)所得稅應納稅額。企業(yè)原申報應納稅額為xx元，調整后應納稅額為xx元，應補繳企業(yè)所得稅xx元。
五、整改措施
為避免今后出現類(lèi)似的企業(yè)所得稅問(wèn)題，特制定以下整改措施：
�。ㄒ唬┘訌娯攧�(wù)人員培訓
定期組織財務(wù)人員參加企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規、稅收政策和準則的培訓，提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)核算和納稅申報的準確性。
�。ǘ┩晟曝攧�(wù)核算制度
進(jìn)一步完善成本核算、收入確認、費用列支等財務(wù)核算制度，明確各項業(yè)務(wù)的財務(wù)處理流程和規范，加強內部審核和監督，防止出現核算錯誤。
�。ㄈ┙⒍愂諆�(yōu)惠政策跟蹤機制
安排專(zhuān)人負責稅收優(yōu)惠政策的跟蹤和落實(shí)，及時(shí)了解政策變化，確保企業(yè)在符合條件的情況下準確享受優(yōu)惠政策，并按規定辦理相關(guān)備案或審批手續。
�。ㄋ模⿵娀c稅務(wù)機關(guān)溝通
加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)咨詢(xún)企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題，積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和指導，確保企業(yè)納稅行為合法合規。
六、結語(yǔ)
通過(guò)本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認識到企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的不足。我們將以此次自查為契機，認真落實(shí)整改措施，加強企業(yè)內部管理，提高稅務(wù)合規意識，確保企業(yè)所得稅的計算、申報和繳納工作的準確性和規范性。
企業(yè)所得稅自查報告 8
一、企業(yè)基本情況
略
二、自查工作概述
根據國家稅務(wù)總局的相關(guān)工作部署，以及我司對稅務(wù)合規性的高度重視，我司于xx至xx期間，對20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面、細致的自查。本次自查旨在確保我司的稅務(wù)行為合法合規，及時(shí)糾正可能存在的稅務(wù)問(wèn)題，降低稅務(wù)風(fēng)險。
三、自查內容和方法
收入確認與成本分攤：我司對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入等進(jìn)行了詳細核查，確保所有收入均按照稅法規定進(jìn)行了正確確認。同時(shí)，對各項成本、費用進(jìn)行了合理分攤，確保成本、費用的真實(shí)性、準確性。
稅前扣除項目：我司對各項稅前扣除項目進(jìn)行了逐一核對，包括但不限于職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費、研發(fā)費用等，確保所有扣除項目均符合稅法規定，且憑證齊全、合規。
資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)：我司對固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(cháng)期資產(chǎn)的'折舊、攤銷(xiāo)進(jìn)行了檢查，確保折舊、攤銷(xiāo)方法符合稅法規定，且計算準確。
關(guān)聯(lián)交易與稅收調整：我司對與關(guān)聯(lián)方的交易進(jìn)行了詳細核查，確保交易價(jià)格公允，且按照稅法規定進(jìn)行了必要的稅收調整。
稅收優(yōu)惠政策：我司對享受的各項稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了復核，確保符合政策條件，且已正確享受相關(guān)優(yōu)惠。
四、自查結果及問(wèn)題整改
略
五、總結與展望
本次自查工作雖然發(fā)現了一些問(wèn)題，但更重要的是，通過(guò)自查，我司進(jìn)一步增強了稅務(wù)合規意識，提高了稅務(wù)管理水平。未來(lái)，我司將繼續加強稅務(wù)知識的學(xué)習和培訓，密切關(guān)注稅法變化，確保稅務(wù)行為合法合規。同時(shí)，我司也將加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與合作，共同營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。
企業(yè)所得稅自查報告 9
我司xx，統一社會(huì )信用代碼為xx，成立于xx，經(jīng)營(yíng)范圍包括xx。根據稅務(wù)部門(mén)的要求，我司對xx企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查，現將自查結果報告如下：
一、企業(yè)所得稅自查情況概述
本次自查工作由公司財務(wù)部門(mén)牽頭，組織相關(guān)人員對公司的財務(wù)核算、稅收政策執行、納稅申報等環(huán)節涉及企業(yè)所得稅的內容進(jìn)行了深入細致的檢查。自查過(guò)程中，我們依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策法規和規范性文件，對公司的各項收入、成本、費用、資產(chǎn)等項目進(jìn)行了逐一核對和分析。
二、自查內容與結果
�。ㄒ唬┦杖氪_認方面
自查內容
檢查各類(lèi)收入是否按照企業(yè)所得稅法規定的收入確認原則及時(shí)、足額確認。包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。
審查是否存在隱匿收入、延遲確認收入或提前確認收入的情況。對于特殊銷(xiāo)售方式，如分期收款銷(xiāo)售、售后回購等，檢查其收入確認方法是否符合規定。
自查結果
經(jīng)自查，公司在收入確認方面基本符合企業(yè)所得稅法的規定。銷(xiāo)售收入根據合同約定的收款日期和貨物交付情況及時(shí)確認，勞務(wù)收入按照完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認，其他各類(lèi)收入也均在符合確認條件的當期進(jìn)行了確認。未發(fā)現隱匿或故意延遲、提前確認收入的問(wèn)題。但在檢查過(guò)程中發(fā)現，對于個(gè)別跨年度勞務(wù)項目，存在完工進(jìn)度計算不夠精確的情況，導致收入確認金額存在細微誤差。我們已對相關(guān)數據進(jìn)行了重新核算和調整，并補繳了相應的企業(yè)所得稅xx元。
�。ǘ┏杀竞怂惴矫�
自查內容
檢查成本核算方法是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和會(huì )計核算要求，是否在一個(gè)納稅年度內保持一致。
核實(shí)成本列支范圍是否準確，有無(wú)將不屬于成本的支出列入成本項目，如資本性支出一次性計入成本、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費用在成本中列支等情況。
對存貨成本的核算進(jìn)行檢查，包括存貨的計價(jià)方法、出入庫核算、存貨跌價(jià)準備的計提等是否符合規定。
自查結果
成本核算總體上是規范的。公司采用xx進(jìn)行成本核算，并在自查期間保持一致。成本列支范圍基本準確，未發(fā)現將資本性支出或與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費用列入成本的情況。然而，在存貨成本核算方面，發(fā)現部分存貨由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，跌價(jià)準備計提金額不足。我們按照規定重新評估了存貨的可變現凈值，并補提跌價(jià)準備xx元，同時(shí)調增了應納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅xx元。
�。ㄈ┵M用扣除方面
自查內容
對銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用進(jìn)行全面檢查。重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、捐贈支出等限額扣除費用項目的扣除限額計算是否正確，實(shí)際扣除金額是否超過(guò)規定限額。
檢查各項費用的支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列費用、以虛假的發(fā)票報銷(xiāo)等情況。對于研發(fā)費用加計扣除項目，檢查是否符合加計扣除的`條件和范圍，相關(guān)資料是否齊全。
自查結果
在限額扣除費用項目方面，業(yè)務(wù)招待費扣除限額計算存在個(gè)別計算錯誤，導致多扣除了xx元，已進(jìn)行調整并補繳企業(yè)所得稅xx元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費等扣除均符合規定。捐贈支出的扣除也在法定限額內，且符合公益性捐贈的條件。
費用支出真實(shí)性方面，通過(guò)對發(fā)票的逐一核對和對業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的審查，未發(fā)現虛列費用或使用虛假的發(fā)票報銷(xiāo)的情況。對于研發(fā)費用加計扣除項目，公司嚴格按照規定執行，相關(guān)資料完整，加計扣除金額計算準確。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理方面
自查內容
檢查固定資產(chǎn)的折舊計提方法、折舊年限是否符合企業(yè)所得稅法規定，有無(wú)擅自加速折舊或延長(cháng)折舊年限的情況。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。
對無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法進(jìn)行檢查，核實(shí)是否與稅法規定一致。同時(shí)，檢查長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)是否合規。
自查結果
固定資產(chǎn)折舊方面，大部分固定資產(chǎn)的折舊計提符合規定，但發(fā)現有部分新購置的固定資產(chǎn)，由于財務(wù)人員對稅收優(yōu)惠政策理解偏差，錯誤地適用了加速折舊政策，導致折舊額多計xx元，相應減少了應納稅所得額。我們已對這部分折舊進(jìn)行了調整，補繳企業(yè)所得稅xx元。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)均符合稅法規定，未發(fā)現問(wèn)題。
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠政策執行方面
自查內容
檢查公司是否符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件，優(yōu)惠政策的申請和備案程序是否完整，優(yōu)惠金額的計算是否準確。如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等相關(guān)政策的執行情況。
自查結果
我司為xx，享受xx優(yōu)惠政策。經(jīng)自查，公司符合相應的優(yōu)惠條件，優(yōu)惠申請和備案程序完備。優(yōu)惠金額的計算準確無(wú)誤，不存在騙取稅收優(yōu)惠的情況。
三、整改措施
針對本次自查中發(fā)現的問(wèn)題，我司高度重視，并采取了以下整改措施：
�。ㄒ唬┘訌娯攧�(wù)人員培訓
組織財務(wù)人員參加企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規和稅收政策的培訓課程，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和對稅收政策的理解能力，避免因政策理解偏差導致的稅務(wù)處理錯誤。
�。ǘ┩晟曝攧�(wù)核算制度
進(jìn)一步完善成本核算、收入確認、費用扣除等方面的財務(wù)核算制度，明確各項業(yè)務(wù)的核算流程和標準，加強財務(wù)核算的準確性和規范性。建立定期的財務(wù)自查機制，及時(shí)發(fā)現和糾正可能存在的稅務(wù)問(wèn)題。
�。ㄈ┘訌妰炔繉徲嫳O督
強化內部審計部門(mén)對財務(wù)工作的監督職能，定期對公司的財務(wù)核算和納稅情況進(jìn)行審計，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規的要求。對于審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)督促財務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改效果。
四、結語(yǔ)
通過(guò)本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認識到公司在稅務(wù)管理方面存在的不足之處。我司將以此次自查為契機，進(jìn)一步加強企業(yè)所得稅管理，嚴格遵守稅收法律法規，確保公司的納稅行為合法、合規、準確。同時(shí)，我們將積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，如有需要，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。
企業(yè)所得稅自查報告 10
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱(chēng)：xx有限公司
納稅人識別號：xx
法定代表人：xx
財務(wù)負責人：xx
聯(lián)系電話(huà)：xx
經(jīng)營(yíng)地址：xx
主營(yíng)業(yè)務(wù)：xx
二、自查目的和范圍
根據國家稅務(wù)總局的工作部署，以及地方稅務(wù)機關(guān)的具體要求，我公司對20xx年度至20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查。自查的主要目的是確保公司稅務(wù)行為的合法合規，及時(shí)發(fā)現并糾正可能存在的稅務(wù)問(wèn)題，降低稅務(wù)風(fēng)險。
三、自查過(guò)程和方法
本次自查工作自20xx年xx月xx日開(kāi)始，至20xx年xx月xx日結束，歷時(shí)xx天。自查過(guò)程中，我們嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規，對公司的財務(wù)報表、賬簿記錄、稅務(wù)申報資料等進(jìn)行了全面審查。同時(shí)，我們還結合公司的實(shí)際情況，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)排查。
四、自查結果
經(jīng)過(guò)自查，我們發(fā)現公司在企業(yè)所得稅的'繳納過(guò)程中存在以下問(wèn)題：
未按權責發(fā)生制原則分攤費用：在20xx年度，公司未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用，導致申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額xxx元，應補繳企業(yè)所得稅xxx元。
購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化：在20xx年度，公司將購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的費用直接計入當期損益，未按規定進(jìn)行資本化處理，導致申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額xxx元，應補繳企業(yè)所得稅xxx元。
無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額：在20xx年度，公司存在無(wú)須支付的應付款項xxx元，未按規定計入應納稅所得額，導致應補繳企業(yè)所得稅xxx元。
五、整改措施
針對自查發(fā)現的問(wèn)題，我們已及時(shí)進(jìn)行了整改：
對于未按權責發(fā)生制原則分攤的費用，我們已按照相關(guān)規定進(jìn)行了調整，并補繳了相應的企業(yè)所得稅。
對于購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化的問(wèn)題，我們已對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了資本化處理，并調整了相關(guān)賬務(wù)記錄。
對于無(wú)須支付的應付款項，我們已將其計入應納稅所得額，并補繳了相應的企業(yè)所得稅。
六、自查總結
通過(guò)本次自查，我們深刻認識到了公司在稅務(wù)管理方面的不足和漏洞。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步加強稅務(wù)知識的學(xué)習和培訓，提高稅務(wù)管理水平。同時(shí)，我們還將加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)和要求。我們相信，在稅務(wù)機關(guān)的指導和監督下，我公司的稅務(wù)管理工作將不斷得到完善和提高。
企業(yè)所得稅自查報告 11
一、企業(yè)基本情況
xx成立于xx，注冊地址為xx，法定代表人是xx，經(jīng)營(yíng)范圍包括xx。公司主要從事xx，企業(yè)所得稅征收方式為xx。
二、自查目的
本次自查旨在全面審查企業(yè)所得稅的計算、申報和繳納情況，確保企業(yè)遵守國家稅收法律法規，及時(shí)發(fā)現并糾正可能存在的問(wèn)題，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
三、自查范圍和內容
自查范圍涵蓋了xx內企業(yè)所得稅相關(guān)的所有業(yè)務(wù)，包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┦杖氪_認
銷(xiāo)售收入
審查各類(lèi)銷(xiāo)售合同，核實(shí)收入確認的時(shí)間和金額是否符合準則和稅法規定。檢查是否存在提前或延遲確認收入的情況，如商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬尚未轉移就確認收入，或者已經(jīng)滿(mǎn)足收入確認條件卻未及時(shí)確認。
對于存在銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓和折扣的情況，檢查是否按照規定沖減當期收入。核實(shí)相關(guān)的會(huì )計記錄和憑證，確保處理方法的合規性。
其他收入
檢查利息收入、租金收入、特許權使用費收入等是否按照合同約定的收款日期或應計制原則確認收入。查看銀行對賬單、租賃合同、特許權使用協(xié)議等相關(guān)文件，核對收入金額的準確性。
對企業(yè)取得的政府補助收入，確認是否根據其性質(zhì)正確劃分應稅收入和不征稅收入。對于應稅的政府補助，檢查是否按照規定計入應納稅所得額。
�。ǘ┏杀举M用扣除
成本核算
審查生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本的核算方法是否一貫，是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。檢查成本計算單、出入庫記錄等相關(guān)資料，核實(shí)成本結轉的準確性，有無(wú)多轉或少轉成本的情況。
對于存貨的計價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權平均法等，檢查是否在一個(gè)納稅年度內保持不變。若有變更，是否按照規定報稅務(wù)機關(guān)備案，并在財務(wù)報表中進(jìn)行充分披露。
費用列支
業(yè)務(wù)招待費：檢查業(yè)務(wù)招待費的支出是否真實(shí)、合理，是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。核對業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)憑證，包括發(fā)票、招待清單等，按照稅法規定的扣除限額（發(fā)生額的60%與當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%孰低）計算可扣除金額，檢查是否存在超限額列支的情況。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：查看廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的支出范圍是否符合規定，是否取得合法有效的發(fā)票。按照稅法規定的扣除比例（一般企業(yè)不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過(guò)部分準予在以后納稅年度結轉扣除）檢查扣除金額的準確性。
職工薪酬：核實(shí)工資薪金的發(fā)放是否合理，是否實(shí)際支付給員工。檢查五險一金等附加費用的計提和繳納情況，是否符合國家規定的標準。對于職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，按照稅法規定的扣除限額（分別為工資薪金總額的14%、2%、8%）檢查列支情況，超限額部分是否進(jìn)行了納稅調整。
其他費用：對差旅費、會(huì )議費、辦公費等其他期間費用進(jìn)行審查，檢查憑證的真實(shí)性和合法性，剔除不合理的支出。對于捐贈支出，檢查是否符合公益性捐贈的條件，按照稅法規定的扣除限額（年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠譁视杩鄢┯嬎憧煽鄢痤~。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)
檢查固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否正確，包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等。核實(shí)是否存在將不應計入固定資產(chǎn)成本的費用資本化的情況。
審查固定資產(chǎn)折舊方法的選擇是否符合稅法規定，折舊年限是否在稅法規定的范圍內。檢查折舊計算的準確性，有無(wú)多提或少提折舊的情況。對于固定資產(chǎn)的處置，核實(shí)是否按照規定計算資產(chǎn)轉讓所得或損失，并正確申報納稅。
無(wú)形資產(chǎn)
確認無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)是否準確，包括外購無(wú)形資產(chǎn)的成本、自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出等。檢查無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和年限是否符合稅法規定，攤銷(xiāo)金額的計算是否正確。
長(cháng)期待攤費用
對長(cháng)期待攤費用的列支項目進(jìn)行審查，如開(kāi)辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等，檢查攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法是否符合規定，有無(wú)提前攤銷(xiāo)或不按規定攤銷(xiāo)的情況。
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠政策的運用
檢查企業(yè)是否符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。對于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的，核實(shí)是否滿(mǎn)足高新技術(shù)企業(yè)認定的各項指標，包括研發(fā)費用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比等。
審查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的申報程序是否合規，是否按照規定向稅務(wù)機關(guān)備案或提交相關(guān)資料。檢查在享受稅收優(yōu)惠期間，是否持續符合優(yōu)惠條件，有無(wú)違規享受優(yōu)惠的情況。
四、自查方法
本次自查主要采用了以下方法：
�。ㄒ唬┵Y料審查
仔細查閱企業(yè)的'財務(wù)報表、總賬、明細賬、會(huì )計憑證、納稅申報表等資料，對企業(yè)所得稅相關(guān)的數據進(jìn)行梳理和分析，查找可能存在的問(wèn)題。
�。ǘ⿺祿藢�
將財務(wù)數據與稅務(wù)申報數據進(jìn)行核對，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)等項目，確保數據的一致性。同時(shí)，核對企業(yè)內部不同部門(mén)之間的數據，如銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數據與財務(wù)部門(mén)的收入確認數據，保證數據來(lái)源的準確性。
�。ㄈ⿲�(shí)地檢查
對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉庫等進(jìn)行實(shí)地查看，了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核實(shí)資產(chǎn)的存在狀況和使用情況，檢查成本費用支出的合理性。
五、自查結果
�。ㄒ唬┌l(fā)現的問(wèn)題
收入方面
在審查xx的銷(xiāo)售收入時(shí)，發(fā)現一筆xx的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，由于客戶(hù)驗收流程延遲，商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬實(shí)際上已于xx轉移，但財務(wù)在xx才確認收入，導致收入確認延遲，少計當期應納稅所得額xx。
對于政府補助收入，有一筆xx的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，企業(yè)在收到當年全部計入了應稅收入，未按照規定在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內分期計入應納稅所得額，多計了當期應納稅所得額xx。
成本費用方面
在成本核算中，發(fā)現xx在xx的生產(chǎn)成本計算單中，原材料領(lǐng)用數量計算錯誤，導致多轉成本xx，減少了當期應納稅所得額。
業(yè)務(wù)招待費支出方面，xx業(yè)務(wù)招待費實(shí)際發(fā)生額為xx元，按照稅法規定的扣除限額計算可扣除金額為xx元（x×60%與當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%孰低），企業(yè)實(shí)際列支xx元，超限額列支xx元，未進(jìn)行納稅調整，減少了應納稅所得額。
職工福利費方面，xx企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費xx，超過(guò)了工資薪金總額14%的扣除限額，超支部分xx未進(jìn)行納稅調整，減少了應納稅所得額。
資產(chǎn)稅務(wù)處理方面
固定資產(chǎn)折舊中，有一批xx于xx購入，企業(yè)按照xx計提折舊，而稅法規定的最低折舊年限應為xx，導致xx多提折舊xx，減少了應納稅所得額。
稅收優(yōu)惠政策方面
企業(yè)在xx享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，但在計算資產(chǎn)總額時(shí)，由于會(huì )計核算方法的差異，導致資產(chǎn)總額計算錯誤，超過(guò)了小型微利企業(yè)認定標準，不符合享受優(yōu)惠條件，但企業(yè)仍按優(yōu)惠政策申報納稅，少計應納稅額xx。
�。ǘ﹩�(wèn)題分析
收入確認問(wèn)題主要是由于業(yè)務(wù)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)溝通不暢，以及對收入確認準則和稅法規定理解不夠深入導致的。政府補助收入處理錯誤是財務(wù)人員對相關(guān)稅收政策把握不準確。
成本核算錯誤是由于工作人員疏忽，在計算原材料領(lǐng)用量時(shí)出現失誤。業(yè)務(wù)招待費和職工福利費超支未調整是由于稅務(wù)意識淡薄，在納稅申報時(shí)未嚴格按照稅法規定執行。
固定資產(chǎn)折舊問(wèn)題是在確定折舊年限時(shí)，未充分考慮稅法規定，僅依據企業(yè)內部會(huì )計政策執行。
稅收優(yōu)惠政策運用不當是由于對小型微利企業(yè)認定標準理解有誤，在計算相關(guān)指標時(shí)出現偏差。
六、整改措施
針對自查中發(fā)現的問(wèn)題，企業(yè)將采取以下整改措施：
�。ㄒ唬┦杖胝{整
對于延遲確認的銷(xiāo)售收入，企業(yè)將按照正確的收入確認時(shí)間，在當期補計收入，并調整相關(guān)的會(huì )計賬目和納稅申報表，補繳企業(yè)所得稅xx。
對于政府補助收入的處理錯誤，企業(yè)將按照規定在相關(guān)資產(chǎn)剩余使用壽命內分期調整計入應納稅所得額，對以前年度多計的應稅收入進(jìn)行追溯調整，補繳相應的企業(yè)所得稅xx。
�。ǘ┏杀举M用調整
對生產(chǎn)成本計算錯誤多轉的成本，在發(fā)現當期進(jìn)行沖減，并調整相關(guān)產(chǎn)品的成本核算和財務(wù)報表。同時(shí)，調整納稅申報表，補繳企業(yè)所得稅xx。
對于業(yè)務(wù)招待費和職工福利費超支未納稅調整的情況，企業(yè)將在自查年度的納稅申報表中進(jìn)行補充調整，補繳企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，加強對費用列支的管理，嚴格按照稅法規定進(jìn)行審核，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理調整
對于固定資產(chǎn)折舊多提的問(wèn)題，企業(yè)將按照稅法規定的折舊年限重新計算折舊額，并在發(fā)現當期調整會(huì )計賬目和納稅申報表，補繳企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，對企業(yè)所有固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行梳理，確保符合稅法規定。
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠政策調整
企業(yè)將對小型微利企業(yè)認定標準進(jìn)行重新學(xué)習和理解，按照正確的方法計算資產(chǎn)總額等相關(guān)指標。對于不符合優(yōu)惠條件的年度，補繳相應的企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，建立稅收優(yōu)惠政策審核機制，在享受優(yōu)惠政策前，確保企業(yè)完全符合各項條件，并按規定程序向稅務(wù)機關(guān)備案。
七、總結
通過(guò)本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認識到企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的不足。在今后的工作中，企業(yè)將加強對財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)培訓，提高稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理機制，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題，確保企業(yè)所得稅的計算、申報和繳納合法、合規，避免因稅務(wù)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。
企業(yè)所得稅自查報告 12
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱(chēng)：xx有限公司
納稅人識別號：xx
注冊地址：xx
經(jīng)營(yíng)范圍：xx
法定代表人：xx
財務(wù)負責人：xx
二、自查背景與目的
根據國家稅務(wù)總局的工作部署，為了有序開(kāi)展稅收專(zhuān)項檢查，我公司積極響應號召，于20xx年xx月xx日至xx月xx日，對公司20xx年度至20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查。本次自查旨在確保公司的納稅行為合法合規，及時(shí)發(fā)現并糾正可能存在的稅收問(wèn)題，降低稅務(wù)風(fēng)險。
三、自查內容與方法
收入方面：全面核查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及投資收益等，確保所有收入均按照稅法規定申報納稅。
成本費用方面：逐項檢查公司的各項成本費用，包括原材料采購、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用及財務(wù)費用等，確保成本費用的真實(shí)性、合理性及合法性。
稅收優(yōu)惠及減免：核查公司是否按照規定享受稅收優(yōu)惠政策，以及是否存在不當享受稅收優(yōu)惠的情況。
資產(chǎn)及負債方面：對公司的`資產(chǎn)及負債進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)及負債的賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符，避免因資產(chǎn)或負債不實(shí)而導致的稅收風(fēng)險。
關(guān)聯(lián)交易及稅收調整：檢查公司是否存在關(guān)聯(lián)交易，以及關(guān)聯(lián)交易是否按照稅法規定進(jìn)行稅收調整。
四、自查結果及整改措施
自查結果：
經(jīng)自查，我公司20xx年度應補繳企業(yè)所得稅xxx元，其中因未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用導致的補繳額為xxx元；因購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化導致的補繳額為xxx元；因無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額導致的補繳額為xxx元。
公司20xx年度及以前年度的企業(yè)所得稅申報及繳納情況基本符合稅法規定，未發(fā)現重大稅收問(wèn)題。
整改措施：
針對自查發(fā)現的問(wèn)題，我公司已及時(shí)補繳了稅款，并對相關(guān)責任人進(jìn)行了問(wèn)責。
加強內部財務(wù)管理和稅務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的稅法意識和業(yè)務(wù)水平，確保今后的稅收申報及繳納工作更加規范、準確。
建立和完善稅收自查機制，定期對公司的稅收情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現并糾正可能存在的稅收問(wèn)題。
五、結論
本次自查工作雖然取得了一定的成效，但也暴露出我公司在財務(wù)管理和稅務(wù)方面存在的問(wèn)題。我公司將以此為契機，進(jìn)一步加強內部管理，提高財務(wù)和稅務(wù)工作的規范性、準確性和及時(shí)性，確保今后的稅收申報及繳納工作完全符合稅法規定，為公司的健康發(fā)展提供堅實(shí)的保障。
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