企業(yè)所得稅自查報告5篇
在我們平凡的日常里，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。相信很多朋友都對寫(xiě)報告感到非�？鄲腊�，下面是小編幫大家整理的企業(yè)所得稅自查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)所得稅自查報告1
根據地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規，對本公司至度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結合實(shí)際情況，進(jìn)行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì )計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司—應補繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：應補繳企業(yè)所得稅4,580.76元;應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時(shí)少調增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調增事項明細如下：
項目金額
未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10
調增應納稅所得額小計13,881.10
應補繳企業(yè)所得稅4,580.76
(1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13,881.10元。
2、度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化、無(wú)須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時(shí)合計少調增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調增事項明細如下：
項目金額
購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化14,061.67
公司所得稅自查報告范文各類(lèi)報告
無(wú)須支付的應付款項20,000.00
調增應納稅所得額小計34,061.67
應補繳企業(yè)所得稅8,515.42
(1)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費用化：我公司11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)的規定，應將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應調增應納稅所得額14,061.67元。
(2)無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據地稅直函[20xx]89號文中“對于農電提成余額、無(wú)需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)所得稅自查報告2
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個(gè)稅申報，現對于xx地稅的疑問(wèn)進(jìn)行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個(gè)人所得稅實(shí)際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經(jīng)自查，有部份員工沒(méi)有按照相關(guān)稅法及法規進(jìn)行申報，有漏報的現象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會(huì )計人員調動(dòng)，交接不清晰，加上新入職會(huì )計人員對個(gè)人所得稅法及相關(guān)規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
�、� 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告時(shí)，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342。02元（如需證實(shí)，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個(gè)因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒(méi)有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時(shí)，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無(wú)虛列印象。
3、我企業(yè)會(huì )計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來(lái)困擾，以后會(huì )按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會(huì )計知識及相關(guān)法規的培訓，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實(shí)申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會(huì )謹遵相關(guān)法規，配合x(chóng)xx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
企業(yè)所得稅自查報告二：
根據貴單位《稅務(wù)通知書(shū)》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認真學(xué)習、分析與討論，并專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，針對需要求整改的問(wèn)題和關(guān)注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F將自查整改落實(shí)情況報告如下：
一、統一認識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節
我們一致認為，《稅務(wù)通知書(shū)》反饋的問(wèn)題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊伍建設和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅持“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門(mén)、責任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責任人和單位領(lǐng)導的責任。三是要進(jìn)一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩步推進(jìn)。
二、針對問(wèn)題，嚴格措施，有關(guān)問(wèn)題逐項落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書(shū)》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧�(wù)部門(mén)按照規定期限，及時(shí)補繳個(gè)人所得稅款****元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]**工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳**年度個(gè)人所得稅。
****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務(wù)部門(mén)個(gè)人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準的問(wèn)題，存在著(zhù)不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計算的問(wèn)題，但對數額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說(shuō)來(lái)，****年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的.長(cháng)效機制
一是加強引導，進(jìn)一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領(lǐng)導干部和全體民警樹(shù)立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學(xué)習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來(lái)的問(wèn)題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習，建設一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門(mén)對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導，我們將以次為動(dòng)力，進(jìn)一步加強和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會(huì )做出更大的貢獻。
企業(yè)所得稅自查報告3
根據《公司法》及****有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)《章程》的規定，公司已于 年 月 日召開(kāi)的股東會(huì )議決議解散，并成立清算組與 年 月 日開(kāi)始對公司進(jìn)行清算�，F將清算情況報告如下：
一、 清算組成員情況。清算組成員由股東***、***組成， 其中***擔任清算組負責人。
二、通知和公告債權人情況。清算組于 年 月 日通知了公司債權人申報債權，并于 年 月 日在報紙公告公司債權人申報債權。
三、公司財產(chǎn)情況。截止 年 月 日清算基準日，公司資產(chǎn)總額 元，其中，凈資產(chǎn) 元，負債總額 元。
四、公司財產(chǎn)構成情況。(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱(chēng)、數量、價(jià)值，存放地點(diǎn);銀行存款應注明開(kāi)戶(hù)銀行及銀行賬戶(hù))
五、公司債權、債務(wù)情況。
1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類(lèi)及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類(lèi)及金額，是否已清償等情況)債務(wù)已清償完畢。
六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料的保存情況。
公司的會(huì )計憑證、賬冊等會(huì )計資料由***負責保存。
八、其他有關(guān)事項說(shuō)明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷(xiāo)，公司已全部清償。
企業(yè)所得稅自查報告4
我局按照上級的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認真進(jìn)行企業(yè)所得稅執法自查�，F將基本情況匯報如下：
一、領(lǐng)導重視，積極部署檢查工作
為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收執法檢查工作，我局專(zhuān)門(mén)成立了執法檢查工作領(lǐng)導小組，統一組織落實(shí)此項工作。
組長(cháng)：xxx
副組長(cháng)：xxx
成員：xxx
辦公室設在法規科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內容，我局對每一項逐條進(jìn)行細化，認真對照進(jìn)行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶(hù)155戶(hù)，核定戶(hù)58戶(hù)，定期定額7戶(hù)，我局認真進(jìn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習，不搞應付，把執行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。
三、基本情況
1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。
2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒(méi)有一戶(hù)小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現。
3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統進(jìn)行認定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認定從20xx年到現在沒(méi)有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規范現象，填寫(xiě)有漏項現象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規范。
6、彌補虧損臺賬有待于進(jìn)一步規范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結合具體工作崗位，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行培訓，對個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習稅收法律法規，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習會(huì )計學(xué)小企業(yè)會(huì )計制度、成本會(huì )計，以突出培養查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執法水平。
2、從小處著(zhù)手，發(fā)現不規范的現象及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報，同主管領(lǐng)導一道解決問(wèn)題。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì )就查，認真落實(shí)未落實(shí)、未執行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統加強日常稅收管理，人機結合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。
4、抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強個(gè)體稅收管戶(hù)管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。
企業(yè)所得稅自查報告5
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個(gè)..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫(xiě),不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現了問(wèn)題，著(zhù)重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現其他問(wèn)題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預繳申報方面
�。ㄒ唬┳圆橐c(diǎn)
實(shí)行據實(shí)預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數據，與企業(yè)當期會(huì )計報表上載明的“利潤總額”數據進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
�。ǘ┱咭幎�
1、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實(shí)際利潤額”應填報按會(huì )計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則的有關(guān)規定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進(jìn)行確認。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數；
�。�4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開(kāi)發(fā)費不得加計扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內，且通過(guò)當年年審的；
�。�7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時(shí)做納稅調增處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx] 151號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx] 87號）；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應按規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿(mǎn)12個(gè)月取得的投資收益。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數額；
�。�2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
�。�3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；
�。�4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務(wù)費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實(shí)施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�7）已經(jīng)實(shí)現貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過(guò)規定標準的部分，必須進(jìn)行納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
�。�1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個(gè)人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》(http://www.unjs.com)。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會(huì ) 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅 [20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過(guò)按照金融機構同期同類(lèi)貸款基準利率計算的數額，須進(jìn)行納稅調整；
�。�2）企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準利率計算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規定作納稅調整；
�。�4）企業(yè)已計提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[20xx]121號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機關(guān)的批復文件；
�。�2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出：
�。�1）不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
�。�2）不得使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
�。�3）不得隨意改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
�。�4）不得超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。
�。�5）不得擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
�。�6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進(jìn)行稅前扣除。
�。�7）計提的不符合規定的準備金須進(jìn)行納稅調整。
�。�8）工會(huì )經(jīng)費應憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥款專(zhuān)用收據》在規定的比例內稅前扣除。
�。�9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關(guān)規定，并取得文件規定的有關(guān)公益性捐贈票據。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應重點(diǎn)自查以下內容：
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規定進(jìn)行稅務(wù)處理。
3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規定。
4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項目（成本對象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時(shí)，應按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規定及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；
20xx年1月1日前已開(kāi)工未完工的，應向主管稅務(wù)機關(guān)補報《開(kāi)發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關(guān)規定，其中重點(diǎn)提示以下內容：
�。�1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規定。
�。�2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規定。
�。�3）停車(chē)場(chǎng)所的稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規定。
�。�4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務(wù)處理應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規定。
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關(guān)規定。
納稅人應全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說(shuō)明自查中發(fā)現的問(wèn)題，并按規定時(shí)間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現涉及以前年度所得稅申報問(wèn)題，請在自查報告中單獨說(shuō)明。自查報告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現問(wèn)題的，要在自查報告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。
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