財務(wù)收支真實(shí)性自查報告

　　在現在社會(huì )，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)收支真實(shí)性自查報告，希望能夠幫助到大家。

　　按照聯(lián)社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

　　一、基本情況

　　現有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)（主社個(gè)），信用代辦點(diǎn)個(gè)；在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額xx萬(wàn)元，比年初凈增xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%，完成聯(lián)社計劃的xx%；各項貸款余額xx萬(wàn)元，比年初凈增xx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的xx%；不良貸款xx萬(wàn)元，比年初凈降xx萬(wàn)元，剔除央行票據置換貸款1xx萬(wàn)元，實(shí)際凈降xx萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的xx%，占比xx%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款xx萬(wàn)元、呆滯貸款xx萬(wàn)元、呆賬貸款xx萬(wàn)元，分別占各項貸款的xx%、xx%、xx%。全年實(shí)現財務(wù)收入xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%，其中貸款利息收入xx萬(wàn)元,手續費收入xx萬(wàn)元；財務(wù)支出xx萬(wàn)元，比上年增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xx%；其中存款利息支出xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元，手續費支出1萬(wàn)元；全轄實(shí)現賬面利潤xx萬(wàn)元，比上年減少xx萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計劃的4xx%。貸款收息率xx%，營(yíng)業(yè)費用率xx%，人均費用xx萬(wàn)元，資本充足率為xx%，固定資產(chǎn)占比為xx%。

　　檢查認為，該聯(lián)社針對本地區實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jì)�？偟膩�(lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強，信譽(yù)得到了提升，各項經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)上存在的問(wèn)題

　　1、部分費用支出未進(jìn)入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門(mén)等）共計xx萬(wàn)元，未納入當年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xx萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶(hù)中列支xx萬(wàn)元。其中xx萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，xx萬(wàn)元購置聯(lián)社招待所家具，xx萬(wàn)元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(xx年xx月xx日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額xx萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內往來(lái)轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于xx年xx月xx日支取，本息合計xx萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號為。xx年xx月xx日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額xx萬(wàn)元。年月至年月共計支出筆，金額1xx萬(wàn)元，至月日該賬戶(hù)現余xx萬(wàn)元，檢查結束時(shí)已責成該聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開(kāi)支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)xx年xx月xx日將開(kāi)支的廣告費xx萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規定將xx%上劃集中使用，xx%由信用社據實(shí)列支）。又于當天用2642科目管理部門(mén)統籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費xx萬(wàn)元。

　　2、費用計提不夠準確

　�。�1）呆賬準備少核銷(xiāo)、多計提。全轄年初余額xx萬(wàn)元，當年應核銷(xiāo)xx萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)xx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)xx萬(wàn)元；年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為xx萬(wàn)元，呆賬準備金余額應達到xx萬(wàn)元，實(shí)際余額為xx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xx萬(wàn)元。

　�。�2）效益獎?dòng)嬏嵊姓`。年賬面利潤xx萬(wàn)元，調增項目：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費1xx萬(wàn)元，計算機中心運行費xx萬(wàn)元，多計提呆賬準備金xx萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xx萬(wàn)元，計提呆賬準備金xx萬(wàn)元視同利潤；調減項目：減免2xx%營(yíng)業(yè)稅及附加稅xx萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息xx萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬xx萬(wàn)元，實(shí)際計提效益獎基數為xx萬(wàn)元，扣除xx%企業(yè)所得稅xx萬(wàn)元。

　�。�3）職工教育經(jīng)費多提xx萬(wàn)元。

　�。�4）職工養老保險金多提xx萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多xx萬(wàn)元）。

　�。�5）職工住房公積金多提xx萬(wàn)元。

　�。�6）超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應收利息xx萬(wàn)元。

　　3、限額費用有超標現象

　�。�1）業(yè)務(wù)宣傳費超支xx萬(wàn)元。

　�。�2）業(yè)務(wù)招待費超比例開(kāi)支xx萬(wàn)元。全轄共支xx萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現象。

　　4、該聯(lián)社年末現有遞延資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò )費xx萬(wàn)元，補充養老保險xx萬(wàn)元，房屋裝修費xx萬(wàn)元。裝修費未按規定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費xx萬(wàn)元當年未攤銷(xiāo)完。

　　5、部份資產(chǎn)已損失,金額xx萬(wàn)元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失xx萬(wàn)元。如信用社xx萬(wàn)元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失xx萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的'貸款,現貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失xx萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì )資產(chǎn)，現債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額xx萬(wàn)元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款xx萬(wàn)元,現貸款已損失。

　�。ǘ�）信貸管理上存在的問(wèn)題

　　1、抵債資產(chǎn)管理不夠規范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位，存在著(zhù)臺賬建立不規范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧�資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現象。主要表現：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現利息，如接收有限公司只列xx萬(wàn)元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現利息；社未經(jīng)審批在并社時(shí)調增xx萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)xx萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調入呆賬，于xx年xx月xx日用央行專(zhuān)項票據置換。

　　2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xx萬(wàn)元，經(jīng)銀監會(huì )檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。

　　3、貸款手續欠合規。本次對該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款xx萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現一些不合規的現象：

　�。�1）借款人主體資格不合規。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于xx年xx月xx日轉貸xx萬(wàn)元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒(méi)有總公司的借款授權書(shū)。

　�。�2）貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部xx年xx月xx日給公司貸款xx萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為xx%，超過(guò)重信聯(lián)[20xx]212號文件之規定的xx%；二是抵押物不符合規，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于xx年xx月xx日借款xx萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

　�。�3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶(hù)xx年xx月xx日與社簽訂xx萬(wàn)元的貸款合同，當日發(fā)放xx萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放xx萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于xx年xx月xx日借款xx萬(wàn)元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

　�。�4）保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司xx年xx月xx日借款xx萬(wàn)元，擔保單位公司不具備aaa級資格。

　�。�5）項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本xx萬(wàn)元，先后貸款xx萬(wàn)元，其中xx年xx月xx日貸款xx萬(wàn)元，該戶(hù)貸款無(wú)詳實(shí)的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

　�。�6）按揭貸款操作不合規。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款xx萬(wàn)元,未按規定對借款人進(jìn)行審查、設定擔保金等。

　�。�7）銀團貸款借據要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

　　4、少數社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆xx萬(wàn)元（于xx年xx月xx日到期，該戶(hù)共欠信用社貸款xx萬(wàn)元），現還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現在正在訴訟中；二是如果調了會(huì )影響專(zhuān)項票據兌付。

　　三、建議

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑帐新�(lián)社精神，進(jìn)一步規范聯(lián)社審貸會(huì )工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內。

　�。ǘ�）加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關(guān)規定補充完善相關(guān)資料，按序專(zhuān)戶(hù)保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。

　�。ㄈ�）進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng )建工作，完善相關(guān)基礎資料，加大農戶(hù)小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

　�。ㄋ模┘哟蟛涣假J款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高自身經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┘訌姷謧�資產(chǎn)的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內。

　�。�六）加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。

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