實(shí)習律師做盡職調查的實(shí)習心得體會(huì )范文
法律盡職調查是律師在做非訴法律項目過(guò)程中的一項重要工作，這項工作的成果不僅關(guān)系到法律盡職調查報告或者法律意見(jiàn)書(shū)的專(zhuān)業(yè)性、全面性、真實(shí)性，而且律師對于依據盡職調查工作成果所出具的盡職調查報告或者法律意見(jiàn)書(shū)依法承擔相應的法律責任，律師理應謹慎待之。對于有志于從事非訴法律工作的實(shí)習律師來(lái)說(shuō)，積極參與盡職調查并且認真總結工作收獲對打好非訴法律工作基礎至關(guān)重要。今天筆者結合在本所參與的幾個(gè)非訴項目（主要有公司并購及私募基金管理人登記項目）的盡職調查工作中的所學(xué)所思、總結歸納，給正在奮斗中的實(shí)習律師以及有志于從事律師工作的法學(xué)院學(xué)生幾點(diǎn)建議，愿共同進(jìn)步。
一、做好盡職調查前的準備工作
在正式對目標公司進(jìn)行盡職調查之前，律師會(huì )根據目標公司所處行業(yè)和公司實(shí)際情況制定一份盡職調查清單，目標公司會(huì )根據這份盡職調查清單準備材料、做出相關(guān)安排，同時(shí)這份清單也是律師盡職調查工作推進(jìn)過(guò)程中重要的查缺補漏的依據。作為主辦律師的協(xié)助者，實(shí)習律師在項目開(kāi)始之前應該努力熟悉盡職調查清單的內容，對于不理解的部分及時(shí)向律師請教，對于在正式進(jìn)場(chǎng)時(shí)需要進(jìn)一步核實(shí)的材料（比如營(yíng)業(yè)執照、資質(zhì)證書(shū)等）應該提前上網(wǎng)查詢(xún)最新信息，避免因為要求重新提供而降低工作效率。另外，對于其他信息也可以提前查詢(xún)，在正式進(jìn)行盡職調查時(shí)可以節省時(shí)間做好其他工作。
筆者認為，在正式盡職調查之前應該重點(diǎn)查詢(xún)以下信息：
1、企業(yè)工商信息
查詢(xún)企業(yè)工商信息有一個(gè)權威性較強的網(wǎng)站：全國企業(yè)信用信息公示系統，網(wǎng)址：http://gsxt.saic.gov.cn/，做過(guò)法律工作的'人應該都很熟悉，但是這一網(wǎng)站有時(shí)也存在不完善之處，比如曾經(jīng)在一次并購項目中，我們想了解這家公司的分支機構情況，在公示系統上只能查詢(xún)到一家分支機構，但實(shí)際上通過(guò)我們認真核實(shí)，該公司還存在另外一家分支機構，主要是通過(guò)其他信息查詢(xún)網(wǎng)站實(shí)現的。這里推薦其他幾個(gè)查詢(xún)網(wǎng)站，作為全國企業(yè)信用信息公示系統的重要補充：（1）啟信寶，網(wǎng)址：http://www.qixin.com/，功能很強大，不僅能夠查詢(xún)分支機構信息，還可以查詢(xún)到法院公告、法院判決、失信、被執行人、司法拍賣(mài)、經(jīng)營(yíng)異常等信息；（2）綠盾全國企業(yè)征系統，http://www.11315.com/，推薦重點(diǎn)關(guān)注其“媒體評價(jià)”、“質(zhì)量檢查”、“行政監管”等功能；（3）信用視界，網(wǎng)址：http://www.x315.com/，推薦重點(diǎn)關(guān)注其提供的司法信息和新聞?wù)衅感畔�。此外，要求目標公司提供中國人民銀行出具的信用報告也極為關(guān)鍵，其中會(huì )涉及銀行貸款、征信以及涉訴信息，是律師進(jìn)行盡職調查的重要依據。
2、企業(yè)涉訴信息
對目標公司的涉訴信息提前予以了解，在正式盡職調查過(guò)程中可以就有關(guān)信息比如法院判決信息、執行標的信息、資產(chǎn)拍賣(mài)信息作進(jìn)一步的詢(xún)問(wèn)、了解，避免現場(chǎng)臨時(shí)搜集時(shí)有所遺漏。企業(yè)涉訴信息在前述的工商信息查詢(xún)網(wǎng)站中有所涉及，但主要有以下權威性的查詢(xún)渠道：1、最高人民法院“中國裁判文書(shū)網(wǎng)”，查詢(xún)法院判決信息，網(wǎng)址：http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/；2、最高人民法院“全國法院被執行人信息查詢(xún)系統”，網(wǎng)址：http://zhixing.court.gov.cn/search/，該網(wǎng)站可查詢(xún)全國法院（不包括軍事法院）
2007年1月1日以后新收及此前未結的執行實(shí)施案件的被執行人信息；3、最高人民法院“全國法院失信被執行人名單信息查詢(xún)系統”，網(wǎng)址：http://shixin.court.gov.cn/，通過(guò)該平臺可查詢(xún)全國法院（不包括軍事法院）失信被執行人信息；4、中國法院網(wǎng)“公告查詢(xún)”，網(wǎng)址：http://www.live.chinacourt.org/fygg/，可以查詢(xún)法院公告情況，了解調查對象的涉訴情況；5、人民法院訴訟資產(chǎn)網(wǎng)，網(wǎng)址：http://www.rmfysszc.gov.cn/，可以查詢(xún)全國法院正在執行拍賣(mài)的資產(chǎn)的情況，了解涉訴當事人資產(chǎn)信息；6、淘寶司法拍賣(mài)，網(wǎng)址：http://sf.taobao.com/，很多法院把沒(méi)有爭議的資產(chǎn)都通過(guò)這個(gè)方式進(jìn)行拍賣(mài)，涉訴信息很容易得知。
二、做好盡職調查時(shí)的配合工作
實(shí)習律師和主辦律師一起參與盡職調查，一方面可以學(xué)習盡調相關(guān)知識和技巧，另一方面實(shí)習律師也應盡力做好配合工作，這種配合不僅在于具體事項的協(xié)助處理，更在于對于主辦律師可能無(wú)暇關(guān)注的其他方面加以關(guān)注。
1、搜集材料時(shí)應做到專(zhuān)業(yè)、細致、全面
�。�1）專(zhuān)業(yè)。筆者想起了自己參與某私募項目時(shí)要求目標公司工作人員提供組織機構代碼證和稅務(wù)登記證的尷尬經(jīng)歷，還被其提醒了一下：現在已經(jīng)三證合一了，只需提供營(yíng)業(yè)執照。對于律師來(lái)說(shuō)類(lèi)似這種常識性的疏忽盡量還是避免為好，客戶(hù)對律師的信任是一點(diǎn)一滴建立起來(lái)的，這種信任很大一部分來(lái)源于對律師專(zhuān)業(yè)性的尊重，同時(shí)因為你沒(méi)有注意的某一個(gè)原因這種信任也會(huì )稍減。
�。�2）細致。收集材料的工作本身就是一個(gè)細活，查缺補漏是必經(jīng)的過(guò)程，有時(shí)候因為一件資料沒(méi)有到位就會(huì )影響盡職調查報告的出具。這其中的細節主要體現在：一是查驗原件，律師帶走的往往都是復印件，查驗原件時(shí)會(huì )重點(diǎn)關(guān)注其中的數據、時(shí)間、文件或者證書(shū)的真實(shí)性、與原件的相符性和有效性等，并在此基礎上查驗有無(wú)明顯遺漏；二是某些資料比如營(yíng)業(yè)執照、公司章程會(huì )經(jīng)常變更，收集材料時(shí)注意查看是否是最新版本；三是資料之間的相互對應關(guān)系，如果某兩份資料之間有明顯矛盾之處則必有一份有問(wèn)題，這時(shí)應該向主辦律師提出。
�。�3）全面。筆者在參與幾個(gè)私募項目過(guò)程中真有這種體會(huì )，因為中國基金業(yè)協(xié)會(huì )對于私募機構的要求較多，律師會(huì )要求私募機構提供全面的資料與信息，比如不僅要求私募機構及其大股東提供工商內檔信息，也會(huì )要求私募機構提供其子公司及其大股東控制的其他公司的工商內檔信息，并對這些機構之間的關(guān)聯(lián)交易情況做一個(gè)說(shuō)明，可謂是非常面面俱到；再比如在私募機構組織結構方面，律師不僅要求提供組織機構圖還會(huì )要求提供各部門(mén)的介紹，律師會(huì )根據所提供的信息分析是否與實(shí)際員工數量和構成相符合等等。
2、現場(chǎng)觀(guān)察與了解
在對目標公司作進(jìn)一步了解方面，主辦律師在盡職調查時(shí)主要與目標公司高管進(jìn)行交流，作為實(shí)習律師的你也最好不要閑著(zhù)，有時(shí)與公司的其他員工特別是基層員工交流可能會(huì )有不一樣的收獲。比如，通過(guò)和基層員工交流工作節奏和感受可以了解公司的工作氛圍和人事?tīng)顩r，通過(guò)對廠(chǎng)房、車(chē)間等實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的觀(guān)察可以更為直觀(guān)地了解目標公司的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況等，這些將和主辦律師對于公司高管的調查筆錄共同構成出具相關(guān)法律意見(jiàn)的重要參考。但是對于某些重大的并購項目，由于盡職調查階段還未能確定項目的成功與否，所以拜訪(fǎng)客戶(hù)時(shí)也需要注意一些保密義務(wù)。
三、撰寫(xiě)盡職調查報告或法律意見(jiàn)書(shū)初稿
盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）是對一名律師的綜合法律素養、書(shū)面表達能力、邏輯分析能力、思維的嚴謹性與全面性等各種能力與素養的考驗。如果有機會(huì )撰寫(xiě)盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）的初稿對于實(shí)習律師來(lái)說(shuō)是一筆很好的財富，筆者有幸撰寫(xiě)了一個(gè)并購及幾個(gè)私募項目的盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)），分享一下個(gè)人經(jīng)驗，供參考。筆者認為，一份合格的盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）應該力求做到一下幾點(diǎn)：
1、尊重事實(shí)，尊重法律。首先是以事實(shí)為依據，對于已經(jīng)獲知的事實(shí)應該明確、肯定，避免模糊措辭、模棱兩可，更不應該隨意修改事實(shí)甚至胡編亂造，爭取做到有幾分事實(shí)說(shuō)幾分話(huà)，對于無(wú)法獲知的事實(shí)應該在盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）中加以披露，切忌過(guò)于武斷；其次是以法律為準繩，對于每項結論的論證其實(shí)就是一個(gè)根據相關(guān)法律法規、部門(mén)規章等對所得事實(shí)進(jìn)行證明的過(guò)程，這其中所適用的法律法規至關(guān)重要，關(guān)系到結論的合法性和唯一性。
2、用詞精煉、邏輯嚴密。法律是一門(mén)講究嚴謹的學(xué)科，這種嚴謹不僅體現在用詞的精煉，也體現在詞與詞、句與句、段與段之間的邏輯嚴密性。首先，在盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）中避免使用廢話(huà)、套語(yǔ)、語(yǔ)氣詞（如“了”、“吧”、“的話(huà)”、等）、口頭語(yǔ)（比如“就是說(shuō)”、“那么”、“不過(guò)呢”等），但是諸如前提性或條件性的字句、補強性的字句等則不能省略。其次，詞、句、段之間的邏輯嚴密性也是對法律人的基本要求，避免前后矛盾、相互否定或者前言不搭后語(yǔ)的情況。
3、結論明確、肯定。盡職調查報告（法律意見(jiàn)書(shū)）的主要目的是在對目標公司盡職調查基礎上對其法律風(fēng)險點(diǎn)加以預測從而為交易決策提供參考依據，因此在對每一段內容做結論時(shí)力求明確、肯定，如果依據既有事實(shí)不能做結論也應該明確、肯定地表述，避免含糊其辭或者可能性語(yǔ)句。
最后，用一句話(huà)簡(jiǎn)單總結貫穿全過(guò)程的感受：認真、負責、敬畏是做好任何工作都應有的態(tài)度。首先，盡職調查時(shí)應該努力做到窮盡一切途徑去了解公司情況，不能在心存質(zhì)疑的情況下匆忙做出某項法律結論，認真、負責地對待每一次信息查詢(xún)和資料收集，認真負責地思考其中可能存在的影響因素。其次，對任何工作都應該抱有敬畏之心，敬畏每一位談話(huà)當事人，敬畏客戶(hù)的每一條要求，敬畏你在法律意見(jiàn)書(shū)中寫(xiě)的每一句話(huà)。
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