財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文

財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文1

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）成本費用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。

　�。�六）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的.現金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ�）對企業(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。

　　五、所有者權益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。

　�。ǘ�）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　�。ㄈ�）所有者權益（或股東權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說(shuō)明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。

　　七、風(fēng)險及內控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議。

　　對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。

財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文2

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運營(yíng)時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損總額、盈利企業(yè)戶(hù)數、盈利總額等。企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。

　�。ǘ�）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費用與預算及同比增減額及

　　其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　�。ㄈ�）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構成，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。

　�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

　�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

　�。�六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　年度決算（財政）還應反映以下事項：

　�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ò耍�會(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。

　�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。

　�。ㄊ�）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

　�。ㄊ�一）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄊ�二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　三、資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況分析

　　注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權債務(wù)，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權債務(wù)變動(dòng)額。

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益年初數變動(dòng)情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會(huì )計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項，并分別說(shuō)明影響金額。

　�。ǘ�）資產(chǎn)、負債、所有者權益本年變動(dòng)情況。如： 應收賬款期末X萬(wàn)元，期初X萬(wàn)元，增加X(jué)萬(wàn)元，主要原因為（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱(chēng)，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

　　四、現金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的'主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ�）對企業(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。

　　五、重大事項說(shuō)明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。

　　六、風(fēng)險及內控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。

　　七、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　八、有關(guān)工作建議

　　對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強會(huì )計報表編制質(zhì)量的措施。

財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文3

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）成本費用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì )計政策、會(huì )計估計變更的'原因及其對效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。

　�。�六）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ�）對企業(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。

　　五、所有者權益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。

　�。ǘ�）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　�。ㄈ�）所有者權益（或股東權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說(shuō)明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。

　　七、風(fēng)險及內控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議。

　　對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。

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