會(huì )計職稱(chēng)《中級經(jīng)濟法》提分訓練題
1.多選題
下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業(yè)
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業(yè)
C、依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
D、依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構在中國境外的企業(yè)
【答案】 AC
【解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)。
2.單選題
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入( )。
A、免稅
B、減按90%計入收入總額
C、減半征收
D、按照投資額的10%抵免所得稅
【答案】 B
【解析】 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
3.單選題
某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，該企業(yè)2013年虧損500萬(wàn)元，2014年盈利550萬(wàn)元，該企業(yè)2014年要繳納的所得稅為( )萬(wàn)元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、5
【答案】 A
【解析】 國家需要重點(diǎn)扶持的`高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2014年要繳納的所得稅=(550-500)×15%=7.5(萬(wàn)元)。
4.單選題
2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會(huì )計利潤為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬(wàn)元，則2010年應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
【答案】 C
【解析】 應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。
5.單選題
根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
【答案】 B
【解析】 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率為20%。
6.多選題
根據《企業(yè)所得稅法》的規定，以下適用25%稅率的有( )。
A、依照外國法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
B、在中國境內設有機構、場(chǎng)所且取得的所得與機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內未設立機構、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國境內所得的非居民企業(yè)
D、在中國境內雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
【答案】 AB
【解析】 本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規定。選項CD適用10%的稅率。
7.單選題
某企業(yè)2014年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費用28萬(wàn)元。假定當年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A、30
B、28
C、24
D、20
【答案】 D
【解析】 可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬(wàn)元)。