中級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》題
1、審計組成員的工作職責包括( )。
A.遵守國家審計準則，保持審計獨立性 B.按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據
C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計工作并報告工作結果 D.審核審計工作底稿和審計證據
【答案】ABC
2、審計組組長(cháng)應從下列( )方面督導審計組成員的工作。
A. 將具體審計事項和審計措施等信息告知審計組成員，并與其討論
B. 檢查審計組成員的工作進(jìn)展、評估審計組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問(wèn)題
C. 配置和管理審計組的資源
D. 給予審計組成員必要的培訓和指導
【答案】 ABD
3、國家審計準則中使用( )詞匯的條款為約束性條款，是審計機關(guān)和審計人員執行審計業(yè)務(wù)必須遵守的職業(yè)要求。
A. 可以 B. 應當 C. 必須 D. 不得
【答案】 BD
4、審計人員執行審計業(yè)務(wù)，應當具備下列( )資格條件。
A. 符合法定的職責和權限 B. 建立適當的審計質(zhì)量控制制度
C. 有職業(yè)勝任能力的審計人員 D. 保持應有的審計獨立性
E. 必需的經(jīng)費和其他工作條件
【答案】 ABDE
5、審計人員執行審計業(yè)務(wù)，應當具備下列( )職業(yè)要求。
A. 遵守法律法規和國家審計準則 B. 恪守審計職業(yè)道德
C. 保持應有的審計獨立性 D. 具備必需的職業(yè)勝任能力
【答案】ABCD
6、審計人員執行審計業(yè)務(wù)時(shí)，應當保持應有的審計獨立性，遇到下列( )可能損害審計獨立性情形的，應當向審計機關(guān)報告。(16條)
A. 與被審計單位或者審計事項有(直接)經(jīng)濟利益關(guān)系
B. 對曾經(jīng)管理或者直接辦理過(guò)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計
C. 與被審計單位工作人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)扰韵笛H
D. 與被審計單位負責人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)扰韵笛H以及近姻親關(guān)系
E. 可能損害審計獨立性的其他情形
【答案】 BDE
7、效益性是指財政收支、財務(wù)收支以及經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)現的( )。
A. 生態(tài)效益 B. 經(jīng)濟效益 C. 社會(huì )效益 D. 環(huán)境效益
【答案】 BCD
8、審計人員恪守( )基本審計職業(yè)道德。
A. 正直坦誠 B. 嚴格依法 C. 勤勉盡責 D. 客觀(guān)公正 E. 兢兢業(yè)業(yè) F. 保守秘密
【答案】 ABCDF
9、審計人員在執行審計業(yè)務(wù)時(shí)，應當從下列( )方面保持與被審計單位的工作關(guān)系。
A. 嚴格執行審計紀律 B. 堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象
C. 客觀(guān)公正地作出審計結論，尊重并維護被審計單位的合法權益
D. 與被審計單位溝通并聽(tīng)取其意見(jiàn)
【答案】 ABCD
10、審計實(shí)施方案中的審計工作要求，包括( )。
A. 項目進(jìn)度安排 B. 審計組內部重要事項管理
C. 針對審計事項確定的審計應對措施 D. 審計人員職責分工
【答案】 ABD
11、審計人員可以從下列( )方面調查了解被審計單位相關(guān)內部控制制度及其執行情況。
A. 控制環(huán)境和控制活動(dòng) B. 風(fēng)險評估 C. 控制活動(dòng) D. 信息與溝通 E. 對控制的監督
【答案】 ABDE
12、審計職業(yè)判斷所選擇的標準應當具有( )。
A. 適用性 B. 公認性 C. 可靠性 D. 客觀(guān)性 E. 相關(guān)性
【答案】 ABDE
13、審計人員判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列因素( )。
A. 是否屬于法律法規和政策禁止的問(wèn)題 B. 是否涉及政策，體制或者機制的嚴重缺陷
C. 是否屬于涉嫌犯罪的問(wèn)題 D. 是否屬于信息系統設計缺陷
E. 政府行政首長(cháng)和相關(guān)領(lǐng)導機關(guān)及公眾的關(guān)注程度
【答案】 ABCDE
14、審計人員實(shí)施審計時(shí)，應當持續關(guān)注已作出的重要性判斷和對存在重要問(wèn)題可能性的評估是否恰當，及時(shí)作出修正，并調整審計應對措施。審計應對措施包括( )。
A. 評估對信息系統的依賴(lài)程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統的有效性、安全性
B. 評估對內控制度的依賴(lài)程度，確定是否及任何測試相關(guān)內控制度的有效性
C. 確定主要審計步驟和方法 D. 確定執行的審計人員和審計時(shí)間
【答案】 ABCD
15、遇有下列( )情形之一的，審計組應當及時(shí)調整審計實(shí)施方案。
A. 審計組人員及其分工發(fā)生變化的 B. 審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的
C. 審計目標發(fā)生變化的 D. 審計目標發(fā)生重大變化的
E. 被審計單位及其相關(guān)情況發(fā)生變化的
F. 被審計單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的
【答案】 BDF
16、審計人員獲取的審計證據，應當具有( )。
A. 適當性 B. 相關(guān)性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
17、審計人員可以采取下列( )等方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計證據。
A. 觀(guān)察 B. 詢(xún)問(wèn) C. 重新計算 D. 盤(pán)點(diǎn) E. 分析
【答案】 ABCE
18、審計記錄包括( )。
A. 審計工作底稿 B. 審計簽證單 C. 調查了解記錄 D. 重要管理事項記錄
【答案】 ACD
19、對于重要問(wèn)題，可以圍繞下列( )方面獲取審計證據。
A. 目標 B. 標準 C. 事實(shí) D. 影響 E. 原因
【答案】 BCDE
20、審計人員在審計實(shí)施過(guò)程中，應當持續評價(jià)審計證據的( )。
A. 適當性 B. 相關(guān)性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
21、審計工作底稿記錄的審計過(guò)程和結論主要包括( )。
A. 實(shí)施審計的主要步驟和方法 B. 取得的審計證據的名稱(chēng)和來(lái)源
C. 審計認定的事實(shí)摘要 D. 得出的審計結論及其相關(guān)標準
【答案】 ABCD
22、審計記錄包括( )。
A.審計工作底稿 B. 審計簽證單 C. 調查了解記錄 D. 重要管理事項記錄 103
【答案】 ACD
23、審計組起草審計報告前，審計組組長(cháng)應當對審計工作底稿的`下列( )等事項進(jìn)行復核。
A.具體審計目標是否實(shí)現 B.審計措施是否有效執行
C.得出的審計結論及其相關(guān)標準是否適當
D.審計證據是否適當、充分 E.事實(shí)是否清楚
【答案】 ABCDE
24、審計組組長(cháng)審核審計工作底稿，應當根據不同情況分別提出下列( )意見(jiàn)。
A.糾正或者責成糾正不恰當的審計結論
B. 責成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據
C. 予以認可
【答案】 ABC
25、審計工作底稿的內容主要包括( )。
A. 審計項目名稱(chēng) B. 審計事項名稱(chēng) C. 審計過(guò)程和結論 D. 索引號及頁(yè)碼 E. 附件數量
【答案】 ABCDE
26、審計工作方案的內容包括( )等。
A. 審計目標 B. 審計范圍 C. 審計內容和重點(diǎn) D. 審計人員 E. 審計工作要求
【答案】 ABCE
27、審計機關(guān)應當對確定的審計項目配置必要的( )等審計資源。
A. 審計人力資源 B. 審計時(shí)間 C. 審計技術(shù)裝備 D. 審計經(jīng)費
【答案】 ABCD
28、審計報告的內容主要包括( )等。
A. 以往審計決定執行情況和審計建議采納情況
B. 審計期間對審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
C. 核查審計機構相關(guān)審計報告發(fā)現的問(wèn)題
D. 審計評價(jià)意見(jiàn)
E. 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，根據需要提出的改進(jìn)建議
【答案】 ABCDE
29、審計決定書(shū)的內容主要包括( )等。
A. 審計的依據，內容和時(shí)間 B. 處理處罰決定執行的期限
C. 被審計單位書(shū)面報告審計決定執行結果的要求
D. 依法提請政府裁決申請行政復議，提起行政訴訟的途徑和期限
【答案】 ABCD
30、審計組組長(cháng)應當確認審計工作底稿和審計證據已經(jīng)審核，并從總體上評價(jià)審計證據的( )。
A. 適當性 B. 相關(guān)性 C. 充分性 D. 可靠性
【答案】 AC
31、審計組根據不同的審計目標，審計認定的事實(shí)為基礎，在防范審計風(fēng)險的情況下，按照重要性原則，從( )方面提出審計評價(jià)意見(jiàn)。
A.真實(shí)性 B. 操作性 C. 合法性 D. 效益性
【答案】 ACD
32、審計機構主要審理下列內容( )。
A. 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關(guān)責任人員提出的合理意見(jiàn)是否采納
B. 審計目標是否實(shí)現 C. 主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據是否適當、充分
D. 審計程序是否符合規定 E. 評價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當
【答案】 CDE
33、根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，下列各項中屬于內部審計機構權限的有：( )。
A. 召集相關(guān)人員召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議 B. 提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)
C. 檢查與審計事項相關(guān)的計算機系統及其電子數據和資料
D. 經(jīng)本單位主要負責人或最高決策機構批準，暫時(shí)封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì )計資料
E. 對違法違規和造成損失浪費的人員進(jìn)行處罰，并對社會(huì )公布審計結果
【答案】ABCD、
34、下列各項中，屬于內部審計機構權限的有：( )。
A. 參與研究制定有關(guān)的規章制度 B. 召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議
C. 對與審計事項有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查取證
D. 提出改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議
E.追究造成損失浪費的單位和人員的責任
【答案】ABCD
35、為防范審計風(fēng)險，審計人員可以采取的對策有：( )。
A. 明確會(huì )計人員和審計人員的責任 B. 嚴格遵循職業(yè)道德規范和執業(yè)準則
C. 深入了解被審計單位的情況 D. 聘請法律顧問(wèn)
E. 與被審計單位商定出具審計意見(jiàn)類(lèi)型
【答案】ABCD
36、下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有：( )。
A. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩
B. 審計準則是審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須遵守的行為規范
C. 審計準則是作出審計決定的依據
D. 審計準則是評價(jià)審計質(zhì)量的依據
E. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據
【答案】BDE
37、下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的是( )。
A. 是審計組織和審計人員對自身活動(dòng)進(jìn)行的控制 B. 是其他組織對審計的制約與控制
C. 包括上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)工作質(zhì)量的控制 D. 包括對審計作業(yè)過(guò)程的控制
E. 包括對審計人員素質(zhì)的控制
【答案】ACDE
38、下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：( )。
A. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核
B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)
C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作
D. 審計人員實(shí)施審計之前進(jìn)行充分的計劃
E. 專(zhuān)職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進(jìn)行復核，并提出復核意見(jiàn)
【答案】BC
39、下列行為中，符合社會(huì )審計人員職業(yè)道德規范的是：( )。
A.保守審計過(guò)程中知悉的被審計單位的商業(yè)秘密 B.保持獨立性
C.以職業(yè)身份代行被審計單位的管理職能 D.參加教育培訓，保持職業(yè)勝任能力
E. 保持合理的職業(yè)謹慎
【答案】ABDE
40、下列各項中，屬于審計實(shí)施方案中應包含的內容有：( )。
A. 審計目標 B. 審計發(fā)現的問(wèn)題
C. 被審計單位的基本情況 D. 審計重點(diǎn) E. 審計處理建議
【答案】ACD
41、下列各項中，屬于國家審計實(shí)施階段的工作有：( )。
A. 內部控制進(jìn)行初步調查 B. 審計實(shí)施方案 C. 審計報告
D. 收集審計證據 E. 對財務(wù)報表項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試
【答案】DE
42、下列屬于審計實(shí)施階段的工作有：( )。
A. 編制審計項目計劃 B. 編寫(xiě)審計報告
C. 審前培訓 D. 對內部控制進(jìn)行符合性測試
E. 對審計事項進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試
【答案】DE
43、下列各項中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)審計工作底稿的有：( )。
A. 應收賬款賬齡分析表 B. 審計通知書(shū)
C. 內部控制調查表 D. 銀行存款函證回函 E. 審計工作方案
【答案】ACD
44、下列關(guān)于監盤(pán)的說(shuō)法中正確的是：( )。
A. 監盤(pán)是指審計人員親自盤(pán)點(diǎn)被審計單位的各種實(shí)物資產(chǎn)
B. 監盤(pán)的目的是確定被審計單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在
C. 監盤(pán)可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權 D. 監盤(pán)可以證實(shí)報表中資產(chǎn)的披露和分類(lèi)是否正確
E. 監盤(pán)不能驗證資產(chǎn)的完整性
【答案】BE
45、下列關(guān)于存貨監盤(pán)內容的說(shuō)法中，正確的是：( )。
A. 審計人員親自盤(pán)點(diǎn)被審計單位的各種存貨
B. 確定被審計單位存貨是否真實(shí)存在
C. 鑒定存貨的所有權
D. 驗證材料明細賬余額的正確性
E. 無(wú)需查驗貨物的質(zhì)量
【答案】BCD
46、下列屬于內部控制控制活動(dòng)內容的有：( )。
A. 組織結構設置 B. 業(yè)務(wù)授權控制 C. 授權與責任分配方式
D. 職責分工控制 E. 獨立檢查
【答案】BDE
47、下列屬于審計人員對固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序有：( )。
A. 驗證新增固定資產(chǎn)的各種手續是否齊全
B. 索取固定資產(chǎn)驗收報告，檢查驗收部門(mén)工作的獨特性
C. 檢查固定資產(chǎn)帳、卡的設置情況
D. 分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費，查明有無(wú)異常變動(dòng)
E. 檢查折舊額計算的正確性
【答案】 DE
48、被審計單位對以下工資費用的分配，審計人員認為不正確的有：( )。
A. 醫務(wù)室醫生的工資記入“管理費用”
B. 車(chē)間人員的工資記入“生產(chǎn)成本”
C. 辦公室主任的工資記人“制造費用” '
D. 營(yíng)銷(xiāo)人員的工資記入“銷(xiāo)售費用”
E. 基建部門(mén)人員的工資記入“制造費用”
【答案】 ACE
49、對被審計單位銀行存款收支截止期進(jìn)行審查時(shí)，下列程序符合要求的有：( )。
A. 核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符
B. 抽查與銀行存款有關(guān)的往來(lái)賬戶(hù)，并審查相應業(yè)務(wù)的合法性
C. 審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期
D. 查閱決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬
E. 查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查此序號前的支票是否均已寄出并入賬
【答案】 CDE
50、信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷(xiāo)款項的條件，其包括的內容有：( )。
A.信用期限 B.壞賬損失率 C.資金成本率 D.現金折扣率 E.現金折扣期
【答案】 ADE
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