2015中級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法》權威真題及答案
一、單項選擇題
1.【題干】甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規定的是( )。
【選項】
A.以其認繳的出資額為限承擔責任
B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔責任
C.承擔無(wú)限連帶責任
D.不承擔責任
【答案】C
2.【題干】甲公司購進(jìn)一臺價(jià)值120萬(wàn)元的機器設備，向保險公司投保。保險合約規定保險金額為60萬(wàn)元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設備實(shí)際損失80萬(wàn)元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬(wàn)元施救費。根據保險法制度的規定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是( )。
【選項】
A.46萬(wàn)元
B.60萬(wàn)元
C.80萬(wàn)元
D.86萬(wàn)元
【答案】B
3.【題干】甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)保證擔保，但未約定保證方式和保證期限。后甲企業(yè)申請展期，與乙銀行就還款期限做了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書(shū)面同意。展期到期，甲企業(yè)無(wú)力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔保證責任的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.不承擔，因為保證期限已過(guò)
B.應承擔，因為保證合同有效
C.應承擔，因為丙企業(yè)為連帶責任保證人
D.不承擔，因為丙企業(yè)的保證責任因還款期限的變更而消失
【答案】A
4.【題干】甲公司欠乙公司300萬(wàn)元貸款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分享出去另成立公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬(wàn)元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于該筆債務(wù)如何清償的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.乙公司只能向甲公司主張清償
B.乙公司只能向丙公司主張清償
C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償
D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議的比例向乙公司清償
【答案】C
5.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是( )。
【選項】
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.債務(wù)重組收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
【答案】C
6.【題干】根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是( )。
【選項】
A.國際運輸服務(wù)
B.國際貨物運輸代理服務(wù)
C.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)
D.標的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
【答案】A
7.【題干】某服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據增值稅法律制度的規定，該服裝廠(chǎng)當月增值稅銷(xiāo)項稅額為( )萬(wàn)元。
【選項】
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
【答案】A
8.【題干】某家電銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷(xiāo)售H型空調80臺，每臺含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售同型號空調20臺，每臺舊空調作價(jià)585元，實(shí)際每臺收款項2340元。根據增值稅法律制度的規定，該企業(yè)當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項稅額為( )元。
【選項】
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
【答案】B
9.【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于小規模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計征增值稅使用征收率的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率征收
D.按6%的征收率征收
【答案】A
10.【題干】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設計不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎勵費收入5.3萬(wàn)元;支付設備租賃費，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應繳納增值稅( )萬(wàn)元。
【選項】
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
【答案】C
11.【題干】2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預計收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷(xiāo)售額20萬(wàn)元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據企業(yè)所得稅法律制度規定，下列關(guān)于甲公司確認銷(xiāo)售收入實(shí)現日期及金額的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.2015年5月6日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
B.2015年5月10日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
C.2015年5月20日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
D.2015年6月25日應確認銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元
【答案】C
12.【題干】甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬(wàn)元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬(wàn)元，甲公司轉讓該項股權公允價(jià)格為500萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，甲公司應確認股權轉讓所得為( )萬(wàn)元。
【選項】
A.120
B.180
C.200
D.300
【答案】D
13.【題干】2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對已企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準備。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負責該項目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同，根據合同法律制度規定，下列關(guān)于乙企業(yè)權利的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.乙企業(yè)有權解除合同，并要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
B.乙企業(yè)有權主張合同無(wú)效，并要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
C.乙企業(yè)有權撤銷(xiāo)合同，并要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
D.乙企業(yè)至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約過(guò)失責任
【答案】A
14.【題干】某超市2013年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬(wàn)元;2014年實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬(wàn)元，根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，該超市在計算2014年應納稅所得額時(shí)，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出為( )萬(wàn)元。
【選項】
A.25
B.28
C.30
D.32
【答案】C
15.【題干】某制造企業(yè)2014年取得商品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，出租設備租金收入200萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出18萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時(shí)，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬(wàn)元。
【選項】
A.10.8
B.15
C.16
D.18
【答案】A
16.【題干】下列有關(guān)固定資產(chǎn)確定計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規定的是( )。
【選項】
A.自行建造的固定資產(chǎn)，已竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎
B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計稅基礎
C.通過(guò)捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計稅基礎
D.通過(guò)投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
【答案】C
17.【題干】根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列各項中，不授予專(zhuān)利權的是( )。
【選項】
A.藥品的生產(chǎn)方法
B.對產(chǎn)品構造提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案
C.對平面印刷品的圖案作出的主要起標識作用的設計
D.對產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適于工業(yè)應用的新設計
【答案】C
18.【題干】甲公司2014年取得一項產(chǎn)品發(fā)明專(zhuān)利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專(zhuān)利。根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列事實(shí)行為屬于侵犯甲公司專(zhuān)利權的是( )。
【選項】
A.乙公司購買(mǎi)了該專(zhuān)利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后批量仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷(xiāo)售
B.丙公司在甲公司申請專(zhuān)利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內繼續制造
C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗而使用該專(zhuān)利產(chǎn)品
D.戊公司取得強制許可后制造該專(zhuān)利產(chǎn)品
【答案】A
19.【題干】根據政府采購法律制度的規定，采用招標方式進(jìn)行政府采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為( )。
【選項】
A.20日
B.15日
C.19日
D.7日
【答案】A
20.【題干】在當事人沒(méi)有約定的情況下，下列行為可由他人代理完成的是( )。
【選項】
A.訂立遺囑
B.登記結婚
C.租賃房屋
D.收養子女
【答案】C
21.【題干】根據仲裁法律制度的規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷(xiāo)情形的，可以在收到裁決書(shū)之日起一定期間內，向仲裁委員會(huì )所在地的中級人民法院申請撤銷(xiāo)裁決，該期間為( )。
【選項】
A.10日
B.15日
C.6月
D.2年
【答案】C
22.【題干】根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是( )。
【選項】
A.再審申請被駁回后再決提出申請的
B.對再審判決提出申請的
C.對再審裁定提出申請的
D.在調解書(shū)發(fā)生法律效力后6個(gè)月內提出申請的
【答案】D
23.【題干】下列關(guān)于適用簡(jiǎn)易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是( )。
【選項】
A.雙方當事人可以就開(kāi)庭方式向人民法院提出申請
B.人民法院可以電話(huà)傳喚雙方當事人
C.審理案例時(shí)由審判員獨任審判
D.已經(jīng)按普通程序審理的案件在開(kāi)庭后可以轉為簡(jiǎn)易程序審理
【答案】D
24.【題干】下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。
【選項】
A.以商譽(yù)作價(jià)出資
B.以勞務(wù)作價(jià)出資
C.以特許經(jīng)營(yíng)權作價(jià)出資
D.以土地使用權作價(jià)出資
【答案】D
25.【題干】根據公司法律制度的規定，有限責任公司的成立日期為( )。
【選項】
A.公司登記機關(guān)受理設立申請之日
B.公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日
C.公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照領(lǐng)取之日
D.公司股東繳足出資之日
【答案】B
26.【題干】下列關(guān)于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規定的是( )。
【選項】
A.股東只能是一個(gè)自然人
B.一個(gè)自然人只能投資設立一個(gè)一人有限責任公司
C.財務(wù)會(huì )計報告應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計
D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務(wù)承擔連帶責任
【答案】A
27.【題干】甲有限責任公司董事長(cháng)張某擬自營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。根據公司法律制度的規定，張某自營(yíng)該類(lèi)業(yè)務(wù)須滿(mǎn)足的條件是( )。
【選項】
A.經(jīng)股東會(huì )同意
B.經(jīng)董事會(huì )同意
C.經(jīng)監事會(huì )同意
D.經(jīng)總經(jīng)理同意
【答案】A
28.【題干】根據公司法律制度的規定，下列關(guān)于發(fā)起人轉讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.自公司成立之日起1年內不得轉讓
B.自公司成立之日起2年內不得轉讓
C.自公司成立之日起3年內不得轉讓
D.自公司成立之日起5年內不得轉讓
【答案】A
29.【題干】根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產(chǎn)的是( )。
【選項】
A.合伙人的出資
B.合伙企業(yè)取得的專(zhuān)利權
C.合伙企業(yè)接受的捐贈
D.合伙企業(yè)承租的設備
【答案】D
30.【題干】根據合伙企業(yè)法律制度的規定，有限合伙人退伙后，以特定的財產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔責任。該特定財產(chǎn)是( )。
【選項】
A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)
B.該合伙人入伙時(shí)認繳的出資
C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資
D.該合伙人的合伙財產(chǎn)
【答案】A
二、多項選擇題
1.【題干】根據證券法律制度的規定，下列屬于證券公開(kāi)發(fā)行情形的有( )。
【選項】
A.向不特定對象發(fā)行證券的
B.向累計不超過(guò)200人的不特定對象發(fā)行證券的
C.向累計不超過(guò)200人的特定對象發(fā)行證券的
D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的
【答案】ABD
2.【題干】根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風(fēng)險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有( )。
【選項】
A.凈資產(chǎn)達到1100萬(wàn)元的合伙企業(yè)
B.名下金融自檢達到280萬(wàn)元的自然人
C.社會(huì )保障基金
D.企業(yè)年金
【答案】ACD
3.【題干】根據保險法治制度的規定，下了屬于保險人可以單方解除合同的情形有( )。
【選項】
A.投保人故意隱瞞與保險標的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的
B.投保人謊稱(chēng)發(fā)生保險事故的
C.投保人在保險標的的危險程度顯著(zhù)增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險人的
D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過(guò)失的
【答案】ABC
4.【題干】根據物權法律制度的規定，債務(wù)人有權處分的下列權限中，可以抵押的有( )。
【選項】
A.應收賬款
B.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權
C.依法可以轉讓的股權
D.建設用地使用權
【答案】BD
5.【題干】根據物權法律制度的規定，以下列權利出質(zhì)的，質(zhì)權自交付權利憑證時(shí)設立的有( )。
【選項】
A.基金份額
B.注冊商標專(zhuān)用權
C.倉單
D.存款單
【答案】CD
6.【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法
B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣和退稅
C.出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開(kāi)核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅
D.在征、退稅率不一致的情況下。需要甲酸免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進(jìn)項稅額中轉出
【答案】ABD
7.【題干】根據增值稅法律制度，一般納稅人提供下列應稅服務(wù)，可以選擇使用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的有( )。
【選項】
A.倉儲服務(wù)
B.港口碼頭服務(wù)
C.融資租賃服務(wù)
D.公共交通運輸服務(wù)
【答案】AD
8.【題干】下列行為中，應受到反壟斷法律制度規制的有( )。
【選項】
A.甲市政府發(fā)文要求本市各單位以政府采購方式購買(mǎi)小轎車(chē)時(shí)，必須購買(mǎi)本市某汽車(chē)制造商生產(chǎn)的小轎車(chē)，否則不予安排財政資金
B.乙市質(zhì)量技術(shù)監督檢疫局對外地某商品進(jìn)入本市專(zhuān)門(mén)設置了檢驗標準，未達標準不允許在本市經(jīng)銷(xiāo)
C.丙市的某軸承生產(chǎn)企業(yè)與其所有經(jīng)銷(xiāo)商簽訂合同，限定經(jīng)銷(xiāo)商對外銷(xiāo)售軸承的最低價(jià)格
D.丁市某行業(yè)協(xié)會(huì )組織會(huì )員統一進(jìn)口原材料的價(jià)格，以避免惡性競爭
【答案】ABC
9.【題干】根據財政違法行為處罰法律制度的規定，下列各項中，屬于財政執法主體的財政執法權限的有( )。
【選項】
A.依程序暫停財政撥款
B.公告財政違法主體的財政違法行為
C.對財政違法主體采取強制執行措施
D.依法定程序查詢(xún)被檢查單位的銀行存款
【答案】ABD
10.【題干】下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規定的有( )。
【選項】
A.仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力
B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力
C.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定
D.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒(méi)有約定且達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效
【答案】ABD
11.【題干】根據公司法律制度規定，有限責任公司董事、高級管理人員執行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有( )。
【選項】
A.股東書(shū)面請求公司董事會(huì )向人民法院提起訴訟遭到拒絕
B.股東書(shū)面請求公司董事會(huì )向人民法院提起訴訟，董事會(huì )自收到請求之日起30日內未提起訴訟
C.股東書(shū)面請求公司監事會(huì )向人民法院提起訴訟遭到拒絕
D.股東書(shū)面請求公司監事會(huì )向人民法院提起訴訟，監事會(huì )自收到請求30日內未提起訴訟
【答案】CD
12.【題干】根據公司法律制度的規定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會(huì )會(huì )議的，就相關(guān)事項與普通股股東分類(lèi)表決。該相關(guān)事項有( )。
【選項】
A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內容
B.一次減少公司注冊資本達5%
C.變更公司形式
D.發(fā)行優(yōu)先股
【答案】ACD
13.【題干】根據公司法律制度的規定，持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時(shí)，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有( )。
【選項】
A.公司持續2年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì )，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴重困難的
B.股東表決時(shí)無(wú)法達到法定比例，持續2年以上不能作出有效股東會(huì )決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴重困難的
C.公司嚴重侵害股東知情權，股東會(huì )無(wú)法解決的
D.公司嚴重侵害股東利潤分配請求權，股東利益遭受重大損失的
【答案】AB
14.【題干】根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執業(yè)活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)合伙人承擔責任的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.該合伙人承擔無(wú)限責任
B.其他合伙人承擔無(wú)限連帶責任
C.其他合伙人不承擔責任
D.其他合伙人一起在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任
【答案】AD
15.【題干】甲是A有限責任公司(下稱(chēng)A公司)的董事，同時(shí)又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向B銀行申請貸款30萬(wàn)元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規定的有( )。
【選項】
A.不得向A公司發(fā)放信用貸款
B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件
C.可以向A公司發(fā)放擔保貸款，但發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件
D.可以向A公司發(fā)放信用貸款，發(fā)放信用貸款的條件可以?xún)?yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的.條件
【答案】AC
三、判斷題
1.【題干】承攬合同的定作人可以隨時(shí)解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
2.【題干】委托合同中，委托人可以特別委托委托人處理一項或者數項事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
3.【題干】納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應稅貨物或勞務(wù)均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷(xiāo)售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
4.【題干】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，僅就其所設機構、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
A.正確
B.錯誤
【答案】B
5.【題干】未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長(cháng)不得兼任經(jīng)理。
A.正確
B.錯誤
【答案】B
6.【題干】?jì)蓚�(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應商的身份共同參加政府采購。
A.正確
B.錯誤
【答案】A
7.【題干】原告向兩個(gè)以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個(gè)人民法院立案后發(fā)現其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。
A.正確
B.錯誤
【答案】A
8.【題干】上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應當相同。
A.正確
B.錯誤
【答案】A
9.【題干】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔責任。
A.正確
B.錯誤
【答案】B
10.【題干】因第三者對保險標的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，即使被保險人放棄對第三者請求賠償的權利，保險人仍應承擔賠償保險金的責任。
A.正確
B.錯誤
【答案】B
四、簡(jiǎn)答題
材料一
甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設立了A有限責任公司(下稱(chēng)A公司)，出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發(fā)生有關(guān)事項如下：
(1)3月，甲向銀行申請貸款時(shí)請求A公司為其提供擔保。為此甲提議如開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )，董事會(huì )按期如集了股東會(huì )，會(huì )議就A公司為甲提供擔保事項進(jìn)行表決時(shí)，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會(huì )作出了為甲提供擔保的決議。
(2)6月，因A公司實(shí)力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會(huì )按期召保了股東會(huì )，會(huì )議就變更公司形式事項進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會(huì )作出了變更公司形式的決議。
要求：
根據公司法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
1.【題干】甲是否有權提議如開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )?簡(jiǎn)答說(shuō)明理由。
【答案】甲有權提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )。根據規定，代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會(huì )或者不設監事會(huì )的公司的監事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì )議的，應當召開(kāi)臨時(shí)會(huì )議。家出資比例占22%，二公司章程沒(méi)有規定的情況下股東是按照出資比例行使表決權。所以甲代表的表決權達到十分之一以上，可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )。
2.【題干】股東會(huì )作出的為甲提供擔保的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】決議不合法。根據規定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會(huì )或者股東大會(huì )決議。接受擔保的股東或者實(shí)際控制人支配的股東，不得參加上述規定事項的表決。該項表決由出席會(huì )議的其他股東所持表決權的過(guò)半數通過(guò)。題目中接受擔保的股東甲沒(méi)有回避表決，不符合規定。
3.【題干】股東會(huì )作出的變更公司形式的決議是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】決議合法。根據規定，股東會(huì )會(huì )議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權的股東通過(guò)。題目中乙丙丁贊成，三人代表的表決權為70%，決議通過(guò)。
材料二
2014年10月20日，甲向乙購買(mǎi)一批原材料，價(jià)款為30萬(wàn)元。因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票，乙于當日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。
2014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
要求：
根據票據法制度的規定，回答下列問(wèn)題：
1.【題干】甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】理由不成立。根據規定，票據債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。題目中，持票人丙與甲之間并沒(méi)有直接債權債務(wù)關(guān)系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。
2.【題干】甲以匯票上記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】理由不成立。匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
材料三
2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司;租期25年;租金每月1萬(wàn)元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整;乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買(mǎi)。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續。
要求：
根據合同法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)【題干】租賃合同約定的25年租期效力如何?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】租賃合同約定25年租期，只有20年的部分有效，剩余5年無(wú)效。根據規定，租賃期限不得超過(guò)二十年。超過(guò)二十年的，超過(guò)部分無(wú)效。
(2)【題干】甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進(jìn)行改善或者增設他物。承租人未經(jīng)出租人同意，對租賃物進(jìn)行改善或者增設他物的，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。
(3)【題干】甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續有效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】租賃合同繼續有效。根據規定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。
五、綜合題
居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)品和銷(xiāo)售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：
(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買(mǎi)一贈一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，凡購買(mǎi)一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷(xiāo)售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷(xiāo)售收入。
(2)發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費用42萬(wàn)元。其中，列支檢測器的折舊費2萬(wàn)元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規性檢測。
(3)4月購進(jìn)一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元。稅額102萬(wàn)元(已抵扣)，公司按照5年直線(xiàn)法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計提折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。
(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5 000萬(wàn)元，評估的公允價(jià)值為8 000萬(wàn)元，評估增益3 000萬(wàn)元計入當期收益。
(5)向環(huán)保部門(mén)支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費1萬(wàn)元。
(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬(wàn)元。
要求：根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
1.【題干】甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷(xiāo)售收入的確認是否正確?說(shuō)明理由。
【答案】不正確。
對于企業(yè)買(mǎi)一贈一等方式組合銷(xiāo)售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價(jià)格比例來(lái)分攤確認各項收入，其商品價(jià)格應以公允價(jià)格計算。洗滌劑每件應確認收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗潔精應確認收入=40×10÷(40+10)=8(元)。
2.【題干】甲公司在計算應納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?
【答案】可以加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬(wàn)元)。
3.【題干】家公司在計算應納稅所得額時(shí)，購進(jìn)的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?
【答案】固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備提取折舊的最低年限為10年;則當年允許抵扣的折舊費=600÷(10×12)×8=40(萬(wàn)元)。企業(yè)自己提取的折舊=600÷5×(8÷12)=80(萬(wàn)元)。需要納稅調整的金額=80-40=40(萬(wàn)元)。
4.【題干】甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?
【答案】以土地使用權對外投資，發(fā)生了資產(chǎn)評估增值，土地賬面價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值8000萬(wàn)元，應對其增值部分3000萬(wàn)元繳納企業(yè)所得稅。
5.【題干】甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時(shí)是否準予扣除?說(shuō)明理由。
【答案】罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財務(wù)的損失支出不得扣除。同時(shí)規定，罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。
6.【題干】甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時(shí)是否準予扣除?說(shuō)明理由。
【答案】不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行內營(yíng)業(yè)機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。
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