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注冊會(huì )計師《審計》考試試題
單項選擇題
1.會(huì )計師事務(wù)所應當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(cháng)不得超過(guò)( )年。在每個(gè)周期內，應對每個(gè)項目負責人的業(yè)務(wù)至少選取( )項進(jìn)行檢查。
A.3;2
B.2;3
C.1;1
D.3;1
2.會(huì )計師事務(wù)所應當對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是( )。
A.會(huì )計師事務(wù)所應當實(shí)行周期性的檢查，周期最長(cháng)不得超過(guò)2年
B.在每個(gè)周期內，對每個(gè)項目負責人的業(yè)務(wù)至少選取兩項進(jìn)行檢查
C.在選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項目組
D.參與某業(yè)務(wù)執行或該項目質(zhì)量控制復核的人員應參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務(wù)
3.會(huì )計師事務(wù)所在確定項目質(zhì)量控制復核對象時(shí)，下列敘述正確的是( )。
A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項目質(zhì)量控制復核
B.對所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項目質(zhì)量控制復核
C.對所有上市公司財務(wù)報表實(shí)施項目質(zhì)量控制復核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當標準，對符合適當標準的業(yè)務(wù)實(shí)施項目質(zhì)量控制復核
D.對所有上市公司財務(wù)報表實(shí)施項目質(zhì)量控制復核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)均無(wú)需實(shí)施項目質(zhì)量控制復核
4.對會(huì )計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔最終責任的是( )。
A.項目經(jīng)理
B.項目合伙人
C.主任會(huì )計師
D.被鑒證單位管理層
5.根據《會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則》，會(huì )計師事務(wù)所應當每年至少( )次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書(shū)面確認函。
A.4
B.3
C.1
D.2
6.注冊會(huì )計師對鑒證業(yè)務(wù)結論的下列表述中正確的是( )。
A.在基于責任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師在鑒證業(yè)務(wù)結論中必須明確提及鑒證對象和標準
B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結論中明確提及責任方認定
C.在基于責任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結論中明確提及責任方認定
D.當工作范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì )計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或否定結論的報告
7.證據的充分性和適當性是證據的兩個(gè)特性，下列有關(guān)充分性和適當性的說(shuō)法中不正確的是()。
A.鑒證對象特征會(huì )影響證據的充分性和適當性
B.在評價(jià)證據的充分性和適當性以支持鑒證報告時(shí)，注冊會(huì )計師應當運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度
C.注冊會(huì )計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序
D.注冊會(huì )計師在判斷證據充分性和適當性時(shí)會(huì )考慮增加成本能否給證據數量和質(zhì)量帶來(lái)相當的效益
8.標準是指用于評價(jià)或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時(shí)，還包括列報的基準。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標準的說(shuō)法中錯誤的是()。
A.標準可以是正式的規定也可以是某些非正式的規定
B.非正式的規定通常是一些“專(zhuān)門(mén)制定的”標準，是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的，包括企業(yè)內部制定的行為準則、確定的績(jì)效水平或商定的行為要求等
C.對同一鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計量一定要選擇同一個(gè)標準
D.標準是對所要發(fā)表意見(jiàn)的鑒證對象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責任方和注冊會(huì )計師可以根據這把“尺子”對鑒證對象進(jìn)行“度量”
9.注冊會(huì )計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊會(huì )計師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。
A.只有認為符合獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)
B.只有認為符合獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)
C.只有認為符合獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規范的要求時(shí)
D.只有認為符合獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)
10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權。20×9年初，乙公司經(jīng)營(yíng)上出現了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專(zhuān)家編制了乙公司的持續經(jīng)營(yíng)報告，并決定在聘請XYZ會(huì )計師事務(wù)所對該報告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預期使用者。以下有關(guān)該項業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對象信息負責
B.乙公司管理層應對持續經(jīng)營(yíng)報告負責
C.乙公司管理層應當對鑒證對象負責
D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責任方
11.中國注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規范注冊會(huì )計師執行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括( )。
A.中國注冊會(huì )計師審閱準則
B.會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則
C.中國注冊會(huì )計師審計準則
D.中國注冊會(huì )計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則
答案部分
單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：事務(wù)所應當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(cháng)不得超過(guò)三年。在每個(gè)周期內，應對每個(gè)項目負責人的業(yè)務(wù)至少選取一項進(jìn)行檢查。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030389】
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A周期最長(cháng)不得超過(guò)3年;選項B至少選取一項進(jìn)行檢查;選項D參與業(yè)務(wù)的人員不應當承擔該項目的檢查工作。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030382】
3.
【正確答案】：C
【該題針對“人力資源和業(yè)務(wù)執行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030364】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：應當要求會(huì )計師事務(wù)所主任會(huì )計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。
【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任和職業(yè)道德規范”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030340】
5.
【正確答案】：C
【答案解析】：事務(wù)所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書(shū)面確認函
【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任和職業(yè)道德規范”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030339】
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師必須明確提及鑒證對象和標準，在基于責任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師的鑒證結論采用明確提及責任方認定或是直接提及鑒證對象和標準兩種表述形式均是可以的，所以選項A不正確;在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì )計師可能無(wú)法從責任方獲取其對鑒證對象評價(jià)或計量的認定，即便可以獲取，該認定也無(wú)法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業(yè)務(wù)中，提及責任方認定是沒(méi)有意義的，故選項B不正確;當工作范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì )計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或無(wú)法提出結論的報告，故選項D不正確。
【該題針對“鑒證報告”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030336】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：注冊會(huì )計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應僅以獲取證據的困難和成本為由減少不可替代的程序。
【該題針對“證據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030322】
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：例如，要評價(jià)消費者滿(mǎn)意度這一鑒證對象，某些責任方或注冊會(huì )計師可能會(huì )以消費者投訴的次數作為衡量標準;而另外的一些責任方或注冊會(huì )計師可能會(huì )選擇消費者在初始購買(mǎi)后的三個(gè)月內重復購買(mǎi)的數量作為衡量的標準，因此選項C不正確。
【該題針對“鑒證對象和標準”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030313】
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：注冊會(huì )計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認為符合獨立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)，注冊會(huì )計師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。
【該題針對“業(yè)務(wù)承接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030298】
10.
【正確答案】：B
【答案解析】：既然報告是由國資局組織編制的，國資局應為該業(yè)務(wù)的責任方。國資局應對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負責，乙公司應對本企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)狀況(鑒證對象)負責。
【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號10030294】
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則是會(huì )計師事務(wù)所的質(zhì)量管理標準，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。
【該題針對“注冊會(huì )計師執業(yè)準則體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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