注冊會(huì )計師考試《稅法》簡(jiǎn)答訓練題
考生要充分利用習題，好的習題能幫助你事半功倍。下面是小編分享的注冊會(huì )計師考試《稅法》簡(jiǎn)答訓練題，一起來(lái)看一下吧。
1. 某旅游開(kāi)發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門(mén)票收入650萬(wàn)元;
(2)景區索道客運收入380萬(wàn)元;
(3)民俗文化村項目表演收入120萬(wàn)元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：以景區內價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區酒店(房屋產(chǎn)權仍屬旅游公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨立核算的商店(增值稅小規模納稅人)銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費10萬(wàn)元。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數：
(1)計算門(mén)票收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)計算索道客運收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)計算民俗文化村表演收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)計算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(5)計算業(yè)務(wù)(5)商店應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2. 位于市區的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造寫(xiě)字樓，2013年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：簽訂合同取得土地使用權支付金額4160萬(wàn)元，并取得土地使用證;寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元;寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機構證明);寫(xiě)字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得導銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元;將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得租金收入15萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用，契稅稅率采用最高幅度執行，不考慮地方教育附加)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數：
(1)計算企業(yè)應繳納的印花稅;
(2)企業(yè)計算土地增值稅時(shí)應扣除的取得土地使用權所支付的金額;
(3)企業(yè)計算土地增值稅時(shí)應扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額;
(4)企業(yè)計算土地增值稅時(shí)應扣除的開(kāi)發(fā)費用的金額;
(5)企業(yè)計算土地增值稅時(shí)應扣除的有關(guān)稅金;
(6)企業(yè)應繳納的土地增值稅。
3. 某企業(yè)2013年第2季度企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)根據國外客戶(hù)有關(guān)訂貨單出口空調30000臺，其中：
�、�28000臺以每臺200美元離岸價(jià)成交，人民幣外匯牌價(jià)為1：6.9;
�、�2000臺以每臺208美元離岸價(jià)格成交，人民幣外匯牌價(jià)為1：6.85;上述款項已收存銀行。
(2)轉讓一項節能技術(shù)給中國境內某制冷設備生產(chǎn)廠(chǎng)家，雙方簽署的專(zhuān)有技術(shù)使用權轉讓協(xié)議中載明轉讓費為1000000元，該款項已收存銀行。
(3)根據當期簽訂的購銷(xiāo)合同銷(xiāo)售給中國境內某大商場(chǎng)空調19400臺，合同注明含稅總收入為40856400元，已收存銀行。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問(wèn)題(每問(wèn)需計算出合計數)。(單位：元)
(1)計算該企業(yè)出口業(yè)務(wù)應繳納的印花稅;
(2)計算企業(yè)專(zhuān)有技術(shù)使用權轉讓?xiě)U納的印花稅;
(3)計算簽訂國內銷(xiāo)售空調合同應繳納的印花稅;
(4)計算該企業(yè)合計應繳納的印花稅。
4. 中國公民李某為某外資公司的職員，2013年的收入情況如下：
(1)單位每月支付工資、薪金10000元;
(2)業(yè)余撰寫(xiě)中篇財經(jīng)小說(shuō)，在北京某報紙連載，3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;
(3)參加某廠(chǎng)家有獎促銷(xiāo)，中獎所得共計30000元;
(4)1月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。1月因衛生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證;
(5)9月將年初認購境內上市公司的限售股轉讓?zhuān)〉棉D讓凈收益50000元;
(6)當年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付 李某補償金20萬(wàn)元(李某在該單位任職5年)。
(該地上年平均工資3.8萬(wàn)元/年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。
(1)計算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補償金)應繳納的個(gè)人所得稅額;
(2)計算李某取得稿酬收入應繳納的個(gè)人所得稅額;
(3)計算李某參加促銷(xiāo)中獎所得應繳納的個(gè)人所得稅額;
(4)計算李某1—2月出租房屋應納的個(gè)人所得稅額;(不考慮其他稅費)
(5)計算李某股票轉讓收益應繳納的個(gè)人所得稅;
(6)計算單位餌除合同支付補償金應代扣代繳的個(gè)人所得稅額。
5. 李某受聘于一家技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規定代繳其個(gè)人所得稅。
(1)2013年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應該繳納個(gè)人所得稅。
(2)2013年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢(xún)報酬50000元，將其中16000元通過(guò)國家機關(guān)捐贈給貧困地區，李某計算其個(gè)人應繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2013年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的.個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2013年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該 交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000
-800)×20%×4]。
要求：結合個(gè)人所得稅法的規定，分項指出李某計算的個(gè)人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
6. 某綜合性企業(yè)2013年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元。
(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費120萬(wàn)元。
(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬(wàn)元。
(4)2013年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90%為企業(yè)自用(當地計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬(wàn)元。
要求：根據上述資料，按序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需要計算出合計數。
(1)與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅;
(2)與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅;
(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應繳納的印花稅;
(4)自用與出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計。
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