初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》復習試題
一、單項選擇題
1、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬(wàn)元；假定業(yè)務(wù)招待費稅法規定的扣除標準為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費用為（ ）萬(wàn)元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
2、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬(wàn)元，其中國債利息收入為15萬(wàn)元。當年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費用為（ ）萬(wàn)元。
A.125
B.121.25
C.123.75
D.126.25
3、下列交易或事項，不應確認為營(yíng)業(yè)外支出的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.無(wú)形資產(chǎn)出售凈損失
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.計提壞賬準備
4、下列各項中，應計入營(yíng)業(yè)外收入的是（ ）。
A.銀行存款利息收入
B.存貨盤(pán)盈
C.債務(wù)重組利得
D.確實(shí)無(wú)法收回的應收賬款
5、下列各項，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤的項目是（ ）。
A.勞務(wù)收入
B.財務(wù)費用
C.出售包裝物收入
D.出售固定資產(chǎn)凈收益
6、下列各項中，應該通過(guò)銷(xiāo)售費用科目核算的是（ ）。
A.銷(xiāo)售方發(fā)生的現金折扣
B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費用
C.銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險費用
D.業(yè)務(wù)招待費
7、下列各項中，不屬于企業(yè)期間費用的是（ ）。
A.固定資產(chǎn)維修費
B.聘請中介機構費
C.生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資
D.企業(yè)發(fā)生的現金折扣
8、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是（ ）。
A.營(yíng)業(yè)稅，增值稅
B.城市維護建設稅，教育費附加
C.消費稅，增值稅
D.印花稅，消費稅
9、某企業(yè)某月銷(xiāo)售生產(chǎn)的商品確認銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元，銷(xiāo)售原材料確認銷(xiāo)售成本10萬(wàn)元，本月發(fā)生現金折扣1.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.100
B.110
C.10
D.11.5
10、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費用50萬(wàn)元，管理費用4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用10萬(wàn)元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費用總額合計為（ ）萬(wàn)元。
A.14
B.54
C.60
D.64
11、下列各項中，不屬于費用的是（ ）。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.銷(xiāo)售費用
C.營(yíng)業(yè)外支出
D.營(yíng)業(yè)稅金及附加
12、甲公司2010年5月13日與客戶(hù)簽訂了一項工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬(wàn)元，預計合同總成本350萬(wàn)元；至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現，客戶(hù)已發(fā)生嚴重的財務(wù)危機，估計只能從工程款中收回成本150萬(wàn)元。則甲公司2010年度應確認的勞務(wù)收入為（ ）萬(wàn)元。
A.228.55
B.160
C.150
D.10
13、下列項目中，應計入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。
A.轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入
B.出租固定資產(chǎn)收入
C.罰款收入
D.股票發(fā)行收入
14、甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶(hù)購買(mǎi)100件（含100件）以上可得到10％的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17％。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，則應給予乙公司的現金折扣的金額為（ ）元。（假定計算現金折扣時(shí)不考慮增值稅）
A.900
B.1 000
C.1 170
D.2 340
15、按照會(huì )計準則的規定，下列項目中不應確認為收入的是（ ）。
A.出售原材料取得的收入
B.設備出租收入
C.違約金收入
D.銷(xiāo)售商品收取的不含稅價(jià)款
二、多項選擇題
1、下列各項中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤的有（ ）。
A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益
B.出租包裝物取得的收入
C.接受公益性捐贈利得
D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額
E.債務(wù)重組利得
2、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有（ ）。
A.管理費用
B.財務(wù)費用
C.所得稅費用
D.商品的銷(xiāo)售成本
E.營(yíng)業(yè)外收入
3、下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的'有（ ）。
A.對外捐贈無(wú)形資產(chǎn)
B.確認所得稅費用
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.固定資產(chǎn)出售利得
E.生產(chǎn)成本的歸集
4、下列項目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）。
A.捐贈現金支出
B.稅收滯納金支出
C.職工教育經(jīng)費
D.債務(wù)重組損失
E.出租固定資產(chǎn)的折舊額
5、下列各項中，應計入財務(wù)費用的有（ ）。
A.訴訟費
B.業(yè)務(wù)招待費
C.匯兌損失
D.購貨單位享受的現金折扣
E.廣告費
6、企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本包括（ ）。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.其他業(yè)務(wù)成本
C.營(yíng)業(yè)外支出
D.生產(chǎn)成本
E.制造費用
7、下列各項中，屬于費用的有（ ）。
A.制造費用
B.管理費用
C.營(yíng)業(yè)外支出
D.其他業(yè)務(wù)成本
E.財務(wù)費用
8、企業(yè)跨期提供勞務(wù)的，期末可以按照完工百分比法確認收入的條件包括（ ）。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量
C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
D.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
E.已按照合同的約定支付了款項
9、下列各項中，工業(yè)企業(yè)應確認為其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）。
A.對外銷(xiāo)售材料收入
B.出售專(zhuān)利所有權收入
C.處置營(yíng)業(yè)用房?jì)羰找?/p>
D.轉讓商標使用權收入
E.罰沒(méi)利得
10、下列各項中，不應計入商品銷(xiāo)售收入的有（ ）。
A.已經(jīng)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓
B.應收取增值稅銷(xiāo)項稅額
C.實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣
D.應收取的代墊運雜費
E.出售商品所應收取的價(jià)款
三、案例分析題
1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
�。�1）本年度內發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對外銷(xiāo)售9 000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格每件為20元。
�。�2）本年度內計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
�。�3）本年度內發(fā)生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業(yè)務(wù)招待費20 000元。按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費5 000元。
�。�4）本年度內接受現金捐贈3 000元（計入當期營(yíng)業(yè)外收入）。假定不考慮其他因素。
要求：根據上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。
<1>、2011年利潤表中營(yíng)業(yè)利潤為（ ）。
A.62000
B.3000
C.65000
D.68000
<3>、2011年利潤表中所得稅費用為（ ）。
A.40135
B.42125
C.44235
D.43584
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