中級審計《收入、費用及利潤》章節練習題及答案
一、單項選擇題
1、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：
A、期末按公允價(jià)值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
B、期末按公允價(jià)值調減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C、期末按公允價(jià)值調增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
D、期末按公允價(jià)值調增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時(shí)性差異
【正確答案】 A
【該題針對“所得稅費用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為：
A、-75萬(wàn)元
B、-25萬(wàn)元
C、0萬(wàn)元
D、300萬(wàn)元
【正確答案】 A
【該題針對“所得稅費用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、某公司12月份銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，則甲公司確認的其他業(yè)務(wù)收入為：
A、1030萬(wàn)元
B、1010萬(wàn)元
C、1000萬(wàn)元
D、1027萬(wàn)元
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列各項中，不應計入營(yíng)業(yè)稅金及附加的是：
A、應交的營(yíng)業(yè)稅
B、應交的增值稅
C、應交的資源稅
D、應交的消費稅
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的`形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列項目中，應計入其他業(yè)務(wù)收入的是：
A、轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入
B、出租固定資產(chǎn)收入
C、罰款收入
D、股票發(fā)行收入
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶(hù)購買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，假定計算現金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應給予乙公司的現金折扣的金額為：
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤總額的形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、下列各項，計入財務(wù)費用的是：
A、銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣
B、銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓
C、銷(xiāo)售商品發(fā)生的現金折扣
D、委托代銷(xiāo)商品支付的手續費
【正確答案】 C
【該題針對“利潤總額的形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、2012年10月1日，甲公司與客戶(hù)簽訂了一項固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預計總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：
A、3600萬(wàn)元
B、3000萬(wàn)元
C、12000萬(wàn)元
D、10000萬(wàn)元
【正確答案】 A
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬(wàn)元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬(wàn)元，但無(wú)法可靠地估計該項勞務(wù)交易結果。若預計已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補償金額為120萬(wàn)元，則甲公司2012年度因該項業(yè)務(wù)應確認的收入為：
A、230萬(wàn)元
B、120萬(wàn)元
C、350萬(wàn)元
D、580萬(wàn)元
【正確答案】 B
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時(shí)性差異的有：
A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益
B、對于固定資產(chǎn)，累計計提的會(huì )計折舊小于稅法折舊
C、對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì )計處理時(shí)不予攤銷(xiāo)，稅法在處理時(shí)按照直線(xiàn)法攤銷(xiāo)
D、對無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據期末可收回金額小于成本的部分計提減值準備
E、行政性的罰款支出
【正確答案】 ABC
【該題針對“所得稅費用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會(huì )引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：
A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備
B、本期轉回存貨跌價(jià)準備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內稅前補虧
D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
E、根據預計的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認預計負債
【正確答案】 ACE
【該題針對“所得稅費用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、不屬于銷(xiāo)售商品收入確認條件的是：
A、主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)方
B、既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制
C、商品已經(jīng)發(fā)出
D、經(jīng)濟利益可能流入
E、相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量
【正確答案】 CD
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、案例分析題
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
(1)本月對外銷(xiāo)售A產(chǎn)品100萬(wàn)件，根據以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格每件為20元。
(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬(wàn)元，其中取得國債利息收入為5萬(wàn)元。
(3)本月發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬(wàn)元，管理費用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用30萬(wàn)元，財務(wù)費用20萬(wàn)元。
(4)本月接受現金捐贈3萬(wàn)元。
(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬(wàn)元。
假定不考慮其他因素。
要求：根據上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。
<1>、2011年利潤表中營(yíng)業(yè)利潤為：
A、582萬(wàn)元
B、542萬(wàn)元
C、552萬(wàn)元
D、600萬(wàn)元
【正確答案】 B
【該題針對“利潤分配”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3>、2011年利潤表中所得稅費用為：
A、407.75萬(wàn)元
B、427.75萬(wàn)元
C、406.5萬(wàn)元
D、450萬(wàn)元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤分配”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
<5>、2011年利潤表中營(yíng)業(yè)外收入為：
A、20萬(wàn)元
B、23萬(wàn)元
C、22萬(wàn)元
D、3萬(wàn)元
【正確答案】 C
【該題針對“利潤總額的形成”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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