初級審計師《稅法》章節練習題及答案
1.欠繳稅款的納稅人在出現下列對國家稅收造成損害的情形時(shí)，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷(xiāo)權的有( )。
A.怠于行使到期債權
B.放棄到期債權
C.無(wú)償轉讓財產(chǎn)
D.實(shí)行債權轉股權
E.低價(jià)轉讓財產(chǎn)
【答案】：ABC欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無(wú)償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷(xiāo)權。
2.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列經(jīng)營(yíng)行為，視同銷(xiāo)售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷(xiāo)
B.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目
C.將購買(mǎi)的貨物分配給投資者
D.將購買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費
E.將委托加工的貨物對外投資
【答案】：ABCE下列行為視同銷(xiāo)售貨物：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售(但相關(guān)機構設在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目;將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費;將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人。
3.下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的有( )。
A.納稅人自用的應納消費稅的摩托車(chē)
B.用于非應稅項目的購進(jìn)貨物
C.用于集體福利的購進(jìn)貨物
D.非正常損失的`在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物
E.將貨物交付他人代銷(xiāo)
【答案】：ABCD不得扣除進(jìn)項稅額的項目包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù);非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù);國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的納稅人自用消費品;前四項規定的貨物的運輸費用和銷(xiāo)售免稅貨物的運輸費用;納稅人自用的應納消費稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇。
4.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復合征收方式征收消費稅的消費品是( )。
A.酒精
B.白酒
C.汽油
D.柴油
E.卷煙
【答案】：BE實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。
5.下列說(shuō)法正確的有( )。
A.凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
E.消費稅是價(jià)內稅
【答案】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。
6.下列項目中應征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.運輸公司銷(xiāo)售貨物并負責運輸
B.高新技術(shù)企業(yè)轉讓技術(shù)成果
C.經(jīng)營(yíng)電子游戲廳
D.百貨公司銷(xiāo)售貨物并負責運輸
E.金融機構的轉貸業(yè)務(wù)
【答案】：BCE選項AD征收增值稅。
7.營(yíng)業(yè)稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有( )。
A.建筑業(yè)
B.文化體育業(yè)
C.轉讓無(wú)形資產(chǎn)
D.服務(wù)業(yè)
E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
【答案】：CDE選項AB適用3%稅率。
8.以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有( )。
A.特許權使用費收入
B.股息、紅利等權益性投資收益
C.租金收入
D.財政撥款
E.企業(yè)接受的捐贈收入
【答案】：ABCE選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。
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