【薦】公司財務(wù)管理制度22篇

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。大家知道制度的格式嗎？下面是小編收集整理的【薦】公司財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　公司財務(wù)管理制度 1

　　裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用，許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司，到后來(lái)做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

　　1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén)，直接對董事會(huì )負責，各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。

　　2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法，客戶(hù)向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時(shí)內(節假日順延)全部打入公司指定賬號，專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。

　　4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據”。

　　5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。

　　6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的`費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

　　7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，2000元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支，超過(guò)2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系，經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支，事后補辦手續。

　　8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。

　　9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表，業(yè)績(jì)考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

　　10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

　　公司財務(wù)管理制度 2

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 (　)財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的`財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　　(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　　(一)庫存現金不得超過(guò)2000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　　(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　　(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　　(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

　　公司財務(wù)管理制度 3

　　為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節流的精神，本著(zhù)既提高辦事效率，又節約費用支出的`原則，現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

　　一、部門(mén)正職以上人員出差，可乘坐飛機。

　　二、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差，單程連續乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達目的地者，可乘坐飛機。

　　三、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導審批。

　　四、原總公司費用報銷(xiāo)管理規定與本規定相抵觸的，按本規定執行。

　　本補充規定由財務(wù)本部負責解釋。

　　公司財務(wù)管理制度 4

　　1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。

　　3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。

　　8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的`收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

　　公司財務(wù)管理制度 5

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

　　三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。

　　五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的'倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發(fā)票管理制度：

　　1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

　　3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請報告。

　　4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案。

　　6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。

　　7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。

　　九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

　　公司財務(wù)管理制度 6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章 總公司資金計劃控制

　　第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。

　　第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條 各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，

　　第三章 現金管理

　　第十條 現金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3.結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　4.發(fā)給職工的各種獎金。

　　5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條 現金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F金收入的管理

　　1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的.所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。

　　2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現金支出的管理

　　1.預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2.預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3.預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。

　　5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章 銀行收支結算管理

　　第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。

　　第十四條 銀行結算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。

　　1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。

　　2.由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。

　　3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。

　　4.信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。

　�。ǘ�）銀行結算支出的管理

　　1.根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。

　　3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。

　　4.專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。

　　5.一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。

　　第五章 報帳銷(xiāo)帳

　　第十五條 各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。

　　第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　第六章 附 敗

　　第十八條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。

　　公司財務(wù)管理制度 7

　　一、財務(wù)總監職責：

　　(一)在董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，管理公司會(huì )計、報表、預算工作;

　　(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、開(kāi)支預算或成本標準;

　　(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

　　(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;

　　(五)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。

　　二、會(huì )計崗位職責：

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會(huì )制度的現象，發(fā)現重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規定;

　　(二)審核各部門(mén)編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會(huì )計核算，按時(shí)編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準確及時(shí)反映。根據國家有關(guān)規定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

　　(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;

　　(四)負責公司財務(wù)收支核算，即對各類(lèi)報表的.審核、監督及核銷(xiāo)工作;

　　(五)保管好各類(lèi)財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

　　(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

　　(七)協(xié)調出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

　　(八)對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)認證;

　　(九)按時(shí)報稅、交稅。協(xié)調好稅務(wù)部門(mén)的工作;

　　(十)編制應收、應付、往來(lái)款項報表，每月傳達到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對;

　　(十一)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

　　三、出納崗位責任：

　　(一)遵守國家規定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;

　　(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結、準確無(wú)誤;

　　(三)費用報銷(xiāo)嚴格執行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(cháng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續，對每張票據嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據可依;

　　(四)按時(shí)填報各種現金銀行、費用等月報表;

　　(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

　　(六)保管好各種印章，按規定使用;

　　(七)保管好各類(lèi)原始票據以備查找;

　　(八)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

　　四、庫管員崗位職責：

　　(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀(guān)，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數;

　　(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤(pán)點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

　　(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發(fā)現問(wèn)題立刻匯報;

　　(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

　　(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì )分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;

　　(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務(wù)當日完成，不許他人代辦。

　　五、采購員崗位職責：

　　(一)嚴格按照公司規定的報價(jià)原則進(jìn)行對外報價(jià);

　　(二)凡與經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的廠(chǎng)家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷(xiāo)政策、獎勵、返點(diǎn)、廠(chǎng)家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人;

　　(三)采購要嚴格按流程執行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);

　　(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

　　(五)樹(shù)立公司形象，保證公司不受到侵害。

　　公司財務(wù)管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理

　　基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。 (四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附

　　原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。公司財務(wù)制度第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章

　　程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。公司財務(wù)制度

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的.管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的

　　庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　公司財務(wù)管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關(guān)規定，制定本辦法。

　　第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導和管理權，為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司，下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。

　　第二章財會(huì )機構設置

　　第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén)，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導，同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。

　　第四條各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況，合理確定財公部門(mén)的人員編制，選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事

　　本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

　　第三章財務(wù)人員調配

　　第五條專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

　　第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

　　第八條根據工作需要，總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。

　　第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

　　第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。

　　第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

　　第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。

　　第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

　　第十四條根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。

　　第十五條貫徹執行總公司下達的.各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。

　　第十六條按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預算(收人和支出)，按規定做好各期報表的編制上報工作，真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

　　第十七條執行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。

　　第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當家理財的職責，做好領(lǐng)導的參謀和助手。

　　第五章會(huì )計交接

　　第二十一條會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十二條會(huì )計人員辦理移交手續前，應將經(jīng)辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。

　　第二十三條一般會(huì )計人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理(主管)監交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。

　　第六章考評辦法

　　第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。

　　第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)，總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條考評結果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘�？偣�司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制，表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱(chēng)職者，建立競爭機制，樹(shù)立競爭意識，為ee公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。

　　第七章附則

　　第二十七條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

　　公司財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章支票管理

　　第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章會(huì )計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則

　　一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則

　　二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的.印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.國內采購、工程發(fā)包款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則

　　三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定

　　本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳;

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳;

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則

　　四、借款和各項費用開(kāi)支標準

　　及審批程序

　　第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人;如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人;如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。

　　5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家)，可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，2000元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。

　　6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　公司財務(wù)管理制度 11

　　(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;

　　(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;

　　(三)負責公司會(huì )計核算，編報公司財務(wù)預算和決算;

　　(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

　　(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;

　　(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

　　(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;

　　(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;

　　(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;

　　(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。

　　公司財務(wù)管理制度 12

　　一、資金管理制度

　　1、現金管理

　　1.1、現金科目設兩個(gè)子目---貨款戶(hù)和費用戶(hù)，具體核算見(jiàn)第二章。

　　1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

　　1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時(shí)送存銀行，保證現金安全。

　　1.4、會(huì )計應定期、不定期對庫存現金進(jìn)行監盤(pán)，每月至少監盤(pán)三次，編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進(jìn)行落實(shí)。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設收支兩個(gè)銀行賬戶(hù)，即貨款戶(hù)和費用戶(hù)；賬戶(hù)資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶(hù)只收不支，所有貨款回籠到該賬戶(hù)；費用賬戶(hù)用于銷(xiāo)售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

　　2.2、新開(kāi)賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司不得隨意開(kāi)設銀行賬戶(hù)，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶(hù)要及時(shí)消戶(hù)，并報股份公司財務(wù)部備案。

　　2.3、回款。對于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶(hù)，銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶(hù)余額達到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶(hù)，每月25號前必須把所有貨款賬戶(hù)的余額匯入總部賬戶(hù)。

　　2.4、費用賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司的費用開(kāi)支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據月度預算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶(hù)，具體辦法詳見(jiàn)《費用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應通過(guò)銀行轉帳進(jìn)行結算。

　�。�1）公司支票的購買(mǎi)由出納員負責，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

　�。�2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　�。�3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉帳支票。

　�。�4）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應填制規定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。

　�。�5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　�。�6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　�。�7）應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規定

　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書(shū)面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

　　3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必須有銀行的“匯票專(zhuān)用章”的鋼印或紅�。�目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅�。�。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱(chēng)與出票人簽章的財務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱(chēng)、賬號、開(kāi)戶(hù)行必須核對無(wú)誤。

　　3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

　　3.4銀行承兌匯票期限最長(cháng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱(chēng)完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉讓的被背書(shū)人是票據的最后持票人。

　　3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開(kāi)票銀行查詢(xún)確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

　　3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶(hù)行向開(kāi)票銀行查詢(xún)外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶(hù)行找銀行票據的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據的真實(shí)性和有效性。

　　3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

　　4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

　　5、關(guān)于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）收（借）取“錢(qián)、物”的規定

　　為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨事宜規定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止銷(xiāo)售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）帶款、帶貨。

　　2、銷(xiāo)售分公司財務(wù)經(jīng)理要負責給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。

　　二、往來(lái)賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進(jìn)一步規范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷(xiāo)售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

　　1.1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規定是：“現款現貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應收貨款余額。

　　1.2各銷(xiāo)售分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的，應先向股份公司財務(wù)部提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷(xiāo)售總監、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。

　　1.3有應收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)假商簽字、蓋章的確認書(shū)。

　　1.4銷(xiāo)售分公司不得以“應收賬款”來(lái)調節銷(xiāo)售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的做法，均屬做的假賬的違規行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做的假賬，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。

　　2、內部往來(lái)管理

　　內部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的結算，各銷(xiāo)售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

　　2.1、本科目按單位設置明細科目:

　　2.1.1當收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí)，按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來(lái)”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶(hù)”。

　　2.1.2股份公司撥付給各銷(xiāo)售分公司費用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費用戶(hù)”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷(xiāo)售分公司的往來(lái)賬項清楚準確，有據可查，所有往來(lái)賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的.《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來(lái)調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時(shí)間差的調節，并要及時(shí)查明原因給予調整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會(huì )計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分；低值易耗品的會(huì )計政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分。

　　2、管理部門(mén)：銷(xiāo)售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目予以分類(lèi)編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門(mén)詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序審批后領(lǐng)用。

　　5、盤(pán)點(diǎn)：銷(xiāo)售分公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關(guān)手續：銷(xiāo)售分公司無(wú)權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預算中列出預算，并專(zhuān)項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權力部門(mén)批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

　　8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強各銷(xiāo)售公司購、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定

　　1.1、各銷(xiāo)售分公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　1.2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng)；客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶(hù)的，還需注明客戶(hù)的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認，或附該客戶(hù)的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實(shí)現銷(xiāo)售，客戶(hù)未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷(xiāo)項稅，客戶(hù)聯(lián)單獨由會(huì )計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1.7、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

　　2、對外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規定

　　對外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

　　2.1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　2.2、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。

　　2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據財務(wù)開(kāi)具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單（開(kāi)票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開(kāi)票申請單要附增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的蘭字銷(xiāo)售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

　　3、接受發(fā)票的管理規定

　　3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致；如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續；

　　3.5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。

　　3.7、運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運輸的各類(lèi)運輸單位開(kāi)具的套印全國統一發(fā)票監制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

　　3.8、無(wú)法按規定取得合法發(fā)票的，應向當地稅務(wù)局要求代開(kāi)的發(fā)票，并征詢(xún)當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫(xiě)。

　　4、違反公司發(fā)票管理規定的處罰

　　對于已開(kāi)具的發(fā)票未按規定程序操作的，將對經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　公司財務(wù)管理制度 13

　　第一章 總則

　　第一條 為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據經(jīng)濟法規和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。

　　第三條 公司財務(wù)部負責人統一管理財務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條 現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。

　　第二章 現金收入管理

　　第六條 公司各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現金。

　　第七條 按照“收支兩條線(xiàn)”原則 ，財務(wù)部收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。

　　第八條 出納人員從銀行中提取現金，當填寫(xiě)“現金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。

　　第九條 收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲。

　　第三章 現金支出管理

　　第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門(mén)主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現金。

　　第十一條 現金付款業(yè)務(wù)應當依據公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準，須有經(jīng)過(guò)復核會(huì )計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)、數字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會(huì )計復核，或違法、違規、不真實(shí)、不正確、不完整的.原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

　　第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現金：

　　1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。

　　2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務(wù)報酬。

　　3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。

　　4、司機的車(chē)油費、過(guò)路費、過(guò)橋費、行車(chē)費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

　　6、確需現金支付的其他支出。

　　第十三條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款否則會(huì )在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會(huì )計在報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)，另對參加培訓和開(kāi)會(huì )的人員，要有培訓和開(kāi)會(huì )通知的證明文件。

　　第十四條 代收款的現金不能挪用。

　　第十五條 通過(guò)銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。

　　第十七條 公司財務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。

　　第五章 庫存現金管理

　　第十八條、庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現金時(shí)，應由公司專(zhuān)車(chē)前住，否則出現的損失由出納人員負責。

　　第二十條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。

　　第二十一條 財務(wù)部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。

　　第二十二條 調動(dòng)崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)報部門(mén)經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第二十三條 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現金進(jìn)行抽查確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符。若發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì )計應經(jīng)常與出納核對庫存現金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀行為。

　　第二十四條 每個(gè)季度財務(wù)負責人至少會(huì )同主管會(huì )計抽查一次庫存現金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

　　第二十六條 財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外 。

　　第二十七條 財務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。

　　第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機監負保安職能，確保資金的安全。

　　第六章 銀行賬戶(hù)管理

　　第二十九條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。

　　第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。

　　第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。

　　第七章 賬目管理

　　第三十三條 財務(wù)部應按照國家財政部規定建立日記賬。出納在電算化中登記現金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納在根據業(yè)務(wù)票據，編制逐筆登記現金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條 記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第八章 處罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。

　　第三十九條 凡超出規定范圍內限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第九章 附則

　　第四十條 本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負責解釋。

　　第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過(guò)后執行。

　　公司財務(wù)管理制度 14

　　一、取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；

　　3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。

　　二、費用報銷(xiāo)單的填列

　　1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；

　　3、發(fā)票項目為一批的`需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。

　　三、費用的分類(lèi)

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；

　　2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷(xiāo)流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五、差旅費審核要點(diǎn)

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六、業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)

　　1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七、借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。

　　4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　公司財務(wù)管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。

　　第二章財務(wù)預算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。

　　第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將年度財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。

　　第八條企業(yè)年度財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；

　�。�六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上年度財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據企業(yè)年度財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

　�。ㄊ�）部門(mén)負責人離任審計制度。

　　第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)�有企業(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。

　　第四章財務(wù)監督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。

　　第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　�。ǘ�）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的.財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、年度和專(zhuān)項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

　　第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計年度終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。

　　第三十四條企業(yè)年度財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　公司財務(wù)管理制度 16

　　一、發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　a）領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　b）增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　c）需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　d）對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

　　e）嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f）發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。

　　g）發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。

　　2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票

　　公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

　　a）字跡清楚；

　　b）項目填寫(xiě)齊全；

　　c）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　d）各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；

　　e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

　　f）按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

　　g）不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后

　　5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧�視不同情況分別按以下規定辦理：

　　a）購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　b）在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。

　　c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。

　　6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次

　　8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額

　　9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

　　10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　二、采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　�。�1）采購庫存商品應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�2）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的`發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷(xiāo)）依據。

　�。�5）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

　�。�6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。

　�。�7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　�。�8）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　�。�9）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。

　　三、納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。

　　四、稅務(wù)檔案管理

　　1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。

　　公司財務(wù)管理制度 17

　　1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。

　　2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

　　3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的'原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。

　　4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

　　5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。

　　6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。

　　7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。

　　8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。

　　9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　公司財務(wù)管理制度 18

　　為了加強財務(wù)管理工作，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務(wù)制度。

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的`資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　公司財務(wù)管理制度 19

　　一、應收應付賬務(wù)處理規定

　　1、應收應付科目采用客戶(hù)往來(lái)、供應商往來(lái)輔助核算。

　　2、為了便于查閱每個(gè)客戶(hù)的交易明細，無(wú)論現銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，均須通過(guò)應收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算，收款時(shí)再予以沖銷(xiāo)。應付賬款賬務(wù)處理同理應收賬款。

　　3、財務(wù)人員記錄應收賬款憑證時(shí)應嚴格審查單據是否齊全。

　　4、財務(wù)人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

　　二、應收賬款管理規定

　　1、應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應積極配合銷(xiāo)售人員進(jìn)行應收賬款的對賬工作，銷(xiāo)售人員應積極跟蹤客戶(hù)，進(jìn)行應收賬款的催收工作。

　　2、財務(wù)會(huì )計對部門(mén)應收款進(jìn)行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。

　　3、由于銷(xiāo)售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷(xiāo)售人員承擔相應責任。

　　4、送貨人員收取客戶(hù)現金貨款的.，應及時(shí)上交財務(wù)，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷(xiāo)售人員，一經(jīng)發(fā)現，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責任。

　　5、根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不允許出現應收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)預留質(zhì)保金，根據實(shí)際情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷(xiāo)售人員追蹤客戶(hù)，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負責提供相關(guān)會(huì )計資料。

　　6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷(xiāo)售方式(現金、代收、賒銷(xiāo)等方式)，部門(mén)會(huì )計應注意核對相關(guān)銷(xiāo)售單據的完整性;銷(xiāo)售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷(xiāo)售單價(jià)注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷(xiāo)售單據注明賒銷(xiāo)的，要注意檢查是否有客戶(hù)簽收字跡。銷(xiāo)售人員賦有及時(shí)送達銷(xiāo)售相關(guān)單據的義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢查單據完整性的義務(wù)。

　　7、部門(mén)會(huì )計應注意核對實(shí)際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關(guān)系。

　　公司財務(wù)管理制度 20

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)總監工作崗位職責

　　1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長(cháng)報告;

　　2、建立健全該公司財務(wù)系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

　　3、對該公司的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，采用有效的措施予以防范;

　　4、建立健全該公司內部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施，主持公司財務(wù)戰略的制定、財務(wù)管理及內部控制工作;

　　5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統計、審計等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益;

　　6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

　　7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉;組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

　　8、根據該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的`融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結構;

　　9、依法審定公司的財會(huì )人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動(dòng)、獎勵、處罰等工作;

　　10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　4、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　公司財務(wù)管理制度 21

　　為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，根據公司財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng )階段，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門(mén)每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門(mén)和預算部門(mén)編制

　�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門(mén)負責編制。

　�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車(chē)輛費用等。

　�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)統一編制。

　�。�5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。

　�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

　�。�7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專(zhuān)項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門(mén)主管認真核實(shí)。

　�。�2）、財務(wù)部審核匯總。

　　(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　(4)、財務(wù)部安排資金和監督執行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　�。�、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的`報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。

　�。�、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　�。�、超過(guò)50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。

　　三、借款制度

　�。�、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。

　�。�、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　�。�、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。

　�。�、前款不清，后帳不借。

　�。�、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　�。�、市外差旅費報銷(xiāo)實(shí)行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

　�。ǎ保�、住宿費實(shí)行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ǎ�)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實(shí)發(fā)放。

　　實(shí)行包干后，審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數、定時(shí)間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷(xiāo)。

　�。�3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導審定。

　�。�、有關(guān)補助的具體規定：

　�。ǎ保�、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。

　�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，并由財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)負責人嚴格審核把關(guān)。

　　5、司機市內出車(chē)補助。

　　6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。

　　公司財務(wù)管理制度 22

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、加強原始憑證管理，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

　　三、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。

　　四、編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　五、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　六、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。

　　七、根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的`庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。公司主管對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　九、加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。

　　十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。

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