審計部工作計劃
日子如同白駒過(guò)隙，不經(jīng)意間，相信大家對即將到來(lái)的工作生活滿(mǎn)心期待吧！為此需要好好地寫(xiě)一份計劃了。計劃怎么寫(xiě)才不會(huì )流于形式呢？以下是小編精心整理的審計部工作計劃，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
審計部工作計劃1
20xx年公司審計工作的總體要求是：認真貫徹第十七屆中央紀委第二次全體會(huì )議、全國審計工作會(huì )議、南方電網(wǎng)紀檢監察審計工作會(huì )議和公司工作會(huì )議精神，貫徹落實(shí)公司二號令，全面實(shí)施“三精一優(yōu)”發(fā)展戰略，堅持“加快發(fā)展，管理到位，執行到位”的總體思路，在繼承和發(fā)揚過(guò)去三年成功經(jīng)驗的基礎上，突出抓好企業(yè)內部控制制度審計、繼續加強任期經(jīng)濟責任、工程等常規項目審計及各項專(zhuān)項審計和審計調查；繼續加大審計問(wèn)題整改力度，保證審計成果運用；加強審計隊伍建設；積極推進(jìn)審計實(shí)時(shí)監督系統，完善審計監督手段和方式；不斷提高審計工作水平和質(zhì)量，保證審計工作和監督職責到位，發(fā)揮好“眼睛”和“保健醫生”作用，為公司做強做優(yōu)保駕護航。
一、繼續推進(jìn)經(jīng)濟責任審計，強化對權力監督。
認真貫徹黨的十七大報告中提出的“建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協(xié)調的權力結構和運行機制。重點(diǎn)加強對領(lǐng)導干部，特別是主要領(lǐng)導干部、人財物管理使用、關(guān)鍵崗位的監督，健全質(zhì)詢(xún)、問(wèn)責、經(jīng)濟責任審計等制度�！钡囊�，繼續推進(jìn)經(jīng)濟責任審計，強化權力監督在“離任必審”的基礎上，加大經(jīng)濟責任審計力度，同時(shí)，按南方電網(wǎng)公司的要求，加大推進(jìn)屆中經(jīng)濟責任審計，通過(guò)屆中經(jīng)濟責任審計，發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題，提升管理水平。在審計中，關(guān)注企業(yè)決策、企業(yè)分配、重要資金運作、重大投資、國有資產(chǎn)保值增值等領(lǐng)域。嚴肅查處損失浪費、失職瀆職行為。繼續完善切合實(shí)際的評價(jià)標準體系、評價(jià)方法（聯(lián)席會(huì )議方式），改進(jìn)和完善任期經(jīng)濟責任審計方式、方法，努力提高審計質(zhì)量。20xx年經(jīng)濟責任審計除做好公司安排的經(jīng)濟責任審計工作外，重點(diǎn)配合好南方電網(wǎng)組織對公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟責任審計的迎審工作。
二、積極開(kāi)展內控制度審計，提高制度的嚴密性和執行力。
按照袁董事長(cháng)提出的“抓住人、財、物、信息和流程五個(gè)要素，用心考察現有管理制度的執行情況、存在的薄弱環(huán)節，然后去做調整和完善”的要求，認真貫徹落實(shí)南方電網(wǎng)公司《內部控制制度審計辦法》。在內控制度審計中緊緊抓住規章制度的健全性、有效性這個(gè)環(huán)節，瞄準公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵環(huán)節、開(kāi)展內控制度審計，進(jìn)行評價(jià)，提出建議和意見(jiàn)，促進(jìn)管理工作到位。20xx年，重點(diǎn)開(kāi)展對營(yíng)銷(xiāo)管理內控制度進(jìn)行審計。營(yíng)銷(xiāo)管理內控制度審計重點(diǎn)關(guān)注電費抄核收、業(yè)擴報裝、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、稽查管理等關(guān)鍵環(huán)節，審查評價(jià)業(yè)務(wù)流程的嚴密性和有效性，查找內部控制薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)完善管理流程，防范營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險。
三、繼續做好各項審計和審計調查，促進(jìn)南方電網(wǎng)2號令的貫徹落實(shí)。
根據南方電網(wǎng)公司部署，加強對依法經(jīng)營(yíng)南方電網(wǎng)2號令在基層單位落實(shí)進(jìn)行檢查監督，通過(guò)加大專(zhuān)項審計力度，擴大審計領(lǐng)域，聯(lián)合職能部門(mén)，認真查找管理上存在的薄弱環(huán)節和潛在風(fēng)險，了解公司依法經(jīng)營(yíng)南方電網(wǎng)2號令的貫徹落實(shí)情況。同時(shí)加強調查成果的轉換效率，力求以小見(jiàn)大，從微觀(guān)發(fā)現問(wèn)題，從宏觀(guān)分析問(wèn)題，為全面落實(shí)貫徹2號令，從管理、機制的角度提出建設性意見(jiàn)，為決策服務(wù)，解決實(shí)際問(wèn)題，實(shí)現為公司增值增效的目標。
1、繼續關(guān)注資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標審計。
對企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)預算的剛性和嚴肅性及沒(méi)有完成經(jīng)營(yíng)考核指標和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險大的單位，在查處違法違規和損失浪費的同時(shí)，強化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制的激勵和約束機制，在干部中樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀(guān)和正確的業(yè)績(jì)觀(guān)方面發(fā)揮作用，促進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)的觀(guān)念和自覺(jué)性逐步深入。
2、抓好工程和大修技改，業(yè)擴工程審計及審計調查。
按公司要求，有計劃地對重點(diǎn)項目進(jìn)行工程項目全過(guò)程抽查審計，重點(diǎn)突破，以典型項目促進(jìn)工程管理水平。重點(diǎn)關(guān)注，項目審批手續、招投標、物資采購、工程監理、合同履行、費用結算等關(guān)鍵點(diǎn)，加大現場(chǎng)復核率，加強對工程量、單價(jià)定額的審核，促進(jìn)項目管理規范有序，竣工決算審計，重點(diǎn)關(guān)注竣工驗收、財務(wù)決算、資產(chǎn)移交，資產(chǎn)真實(shí)完整。20xx年計劃在基本建設項目抽審10%的項目進(jìn)行評價(jià)。
3、資金管理審計調查。
20xx年資金管理審計調查，重點(diǎn)關(guān)注資金風(fēng)險和效益情況。檢查收支兩條線(xiàn)制度的執行、“倒三角”財務(wù)管理模式的運作、電費回收、資金收入、審批、支付等關(guān)鍵環(huán)節的內部控制，檢查是否有對外投資、拆借、委托理財、擔保、抵押等資金管理上的風(fēng)險，審查評價(jià)資金的安全、完整性和管理的有效性，提出規范措施，促進(jìn)有效防范風(fēng)險。
4、預算執行情況審計調查。
預算執行情況調查。重點(diǎn)關(guān)注全面預算管理的編制、審批、調整、考核過(guò)程的合規性，以及預算資金使用、控制過(guò)程的合法性、真實(shí)性。對發(fā)現的.虛假預算、重大損失浪費、挪用預算資金、賬外資金要依法依紀嚴肅處理，追究責任；對預算執行不嚴格、資金管理程序不完善等問(wèn)題，要督促整改，提高預算管理水平，使預算成本費用可控、在控、促進(jìn)公司全面預算管理和成本控制水平的進(jìn)一步提高。
5、物資管理審計調查。
物資管理開(kāi)展審計調查，重點(diǎn)關(guān)注，統購物資項目審批、招投標、物資采購、合同履行、物資調撥、費用結算、財務(wù)核算等關(guān)鍵點(diǎn)，零星物資采購調查重點(diǎn)關(guān)注，采購計劃、審批程序、物資庫存管理、費用結算、以促進(jìn)物資管理的規范化水平。
6、依法經(jīng)營(yíng)2號令執行情況審計調查。
根據南方電網(wǎng)公司紀檢監察審計工作會(huì )議安排，南方電網(wǎng)公司將組織在全系統開(kāi)展依法經(jīng)營(yíng)2號令執行情況審計調查，檢查內容主要包括三個(gè)方面：一是2號令的宣貫情況，是否公開(kāi)張貼、標示2號令的內容，是否制定2號令實(shí)施細則，宣貫的深度和廣度等情況；二是2號令的執行情況，主要檢查決策程序、計劃和預算執行情況；三是監督2號令的貫徹落實(shí)情況，主是結合各單位審計情況對各項管理業(yè)務(wù)的專(zhuān)項審計和審計調查，對執行的嚴格性、有效性進(jìn)行統一檢查和評價(jià)，以推進(jìn)2號令在基層單位的貫徹落實(shí)，進(jìn)一步筑牢依法經(jīng)營(yíng)根基。南方電網(wǎng)公司總部制定調查總體方案，各網(wǎng)省公司按要求制定實(shí)施方案并負責實(shí)施。南方電網(wǎng)公司審計部負責調查進(jìn)程跟蹤檢查與協(xié)調，下半年公司組成聯(lián)合審計組重點(diǎn)抽查。希望各單位領(lǐng)導班子要高度重視，積極配合，圓滿(mǎn)完成2號令執行情況審計調查工作，保證2號令在依法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫徹到位。
四、強化審計整改落實(shí)、提高審計監督效果。
通過(guò)審計“整改年”的活動(dòng)，審計整改和落實(shí)已逐步被各級管理人員接受。公司將對20xx年審計發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行通報，加大審計整改力度及審計問(wèn)責，各單位對涉及共性管理問(wèn)題要重點(diǎn)整改，制定相關(guān)制度，保證審計整改常態(tài)化。審計工作將繼續關(guān)注內控制度的健全性和執行情況，不斷加強對整改情況的追蹤檢查，加大對整改問(wèn)題的評價(jià)和領(lǐng)導責任追究，同時(shí)要加強和各職能部門(mén)的溝通合作，發(fā)揮好監督合力，促進(jìn)規范經(jīng)營(yíng)，有效管理。
五、推進(jìn)審計技術(shù)創(chuàng )新和信息化建設。
深化審計信息化建設，提高計算機輔助審計的運用水平。計劃20xx年開(kāi)始對下屬供電公司財務(wù)試行遠程審計監督，同時(shí)，著(zhù)手探索對營(yíng)銷(xiāo)系統進(jìn)行實(shí)時(shí)審計監督，促進(jìn)公司整體風(fēng)險管理水平不斷提高。
六、努力開(kāi)拓創(chuàng )新，轉換職能，提升履職水平
當前，內部審計的職能正在由單純的查錯糾弊向以?xún)瓤刂贫葘徲嫗橹鞯墓芾韺徲嫼惋L(fēng)險管理評估轉化，作為公司的內部審計，一是通過(guò)審計，增強執行能力，確保公司管理理念、管理方法得到貫徹落實(shí)；二是針對管理流程和內控制度進(jìn)行評價(jià)，完善，優(yōu)化內控系統，提高管理效率；三是對公司的風(fēng)險管理系統，進(jìn)行評估，增強公司風(fēng)險管理能力；如何更好的履行審計監督和服務(wù)職能。20xx年將主要做好下述五個(gè)方面的工作：一是繼續完善審計工作基礎制度、規范、標準，逐步建立責任追究制度。繼續推動(dòng)法經(jīng)營(yíng)二號令實(shí)施細則及“海南電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)管理十條禁令”的實(shí)施，形成監督有效的規章制度系統；二是強化審計管理信息化系的運用，建設一支較高計算機水平的審計隊伍；三是在項目組織、資源調配、審計技術(shù)、基礎管理、能力素質(zhì)等方面積極創(chuàng )新，探索新的方式方法和管理模式，不斷提升公司審計工作的能力和水平，重點(diǎn)是嚴格控制審計質(zhì)量。經(jīng)常開(kāi)展審計專(zhuān)題分析活動(dòng)，及時(shí)總結經(jīng)驗，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)工作。樹(shù)立精品意識，創(chuàng )造精品審計項目；四是積極倡導審計理論研究，以思維創(chuàng )新來(lái)帶動(dòng)管理創(chuàng )新，要結合實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險管理、效益審計理論研究，為公司審計工作的發(fā)展創(chuàng )造條件；五是按照“素質(zhì)更好、水平更高、業(yè)務(wù)更棒”的要求，認真加強自身建設，加強培訓交流，直接用于指導實(shí)踐，不斷提高審計人員的綜合素質(zhì)，努力培養造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計隊伍，積極研究整合，組織和有效利用好審計資源，將內審工作覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要和關(guān)鍵領(lǐng)域，以適應公司在高速發(fā)展過(guò)程中依法經(jīng)營(yíng)工作需求。
審計部工作計劃2
按照《企業(yè)內部控制基本規范》、《公司內部審計制度》以及國家的法律、法規、規章制度制訂xx年度審計計劃。內部審計工作以增加組織價(jià)值并提高經(jīng)營(yíng)效率為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步規范內部審計業(yè)務(wù)流程、完善內審制度優(yōu)化組織架構，在集團董事會(huì )的領(lǐng)導下，最大限度地發(fā)揮其獨立性和權威性，逐步整合資源，以重點(diǎn)審計、專(zhuān)項審計、日常監控相結合的審計模式，充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
一、xx年度內部審計工作目標
�。ㄒ唬┩晟苾葘徑M織與內審作業(yè)標準，定期向董事會(huì )報告工作計劃執行情況和工作報告。
�。ǘ└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要，量化評價(jià)指標，對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告。對年度審計、制度執行、生產(chǎn)與費用循環(huán)、xx竣工決算進(jìn)行重點(diǎn)監控，提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┘訌姽緝炔靠刂浦贫鹊膱绦辛Χ�，完善制衡機制，建立合理的績(jì)效評價(jià)體系，促進(jìn)公司管理。
二、審計資源
審計部現有x名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)往來(lái)資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢(xún)等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪(fǎng)談，獲取所需資料。由于部門(mén)人員專(zhuān)業(yè)結構不全面，仍難以達到全面性的要求。今年度，我們將結合部門(mén)情況，重新構建部門(mén)架構，進(jìn)一步推動(dòng)內審工作。
三、xx年度內部審計重點(diǎn)項目
�。ㄒ唬﹛x年年度審計和xx年半年度審計
為驗證、評價(jià)xx年度集團各子公司在財務(wù)內控、資產(chǎn)管理、制度執行及半年度后續審計重點(diǎn)發(fā)現等方面的情況，計劃于xx年x月份進(jìn)行xx年度審計，并根據年度審計情況開(kāi)展半年度審計。
�。ǘ┪锪鲗�(zhuān)項審計
對運輸費用的真實(shí)性、合理性，物流管理制度的制定及執行情況進(jìn)行專(zhuān)項審計。促進(jìn)提高物流管理水平，保障運輸安全、及時(shí)，提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┘瘓F辦公室制度審計
重點(diǎn)對集團辦公室辦公采購、車(chē)輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進(jìn)行審計。
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工程竣工驗收、施工預算與竣工決算審計,該項工作須進(jìn)一步制定審計方案。
�。ㄎ澹┥a(chǎn)與費用循環(huán)審計
審計目標:生產(chǎn)管理制度有效運行，成本開(kāi)支符合授權審批的規定，成本核算齊全，節能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。
審計內容：直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質(zhì)量檢驗。
該項工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。
四、xx年度日常監控
�。ㄒ唬┘瘓F管控職能的發(fā)揮
根據公司的發(fā)展戰略和管理模式，積極發(fā)現集團管控中面臨的問(wèn)題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計。
�。ǘ﹛x費用監控
每月對車(chē)輛油耗、維修費用、是否定期保養等進(jìn)行分析，盡量降低車(chē)輛使用費。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)審計
重點(diǎn)審計固定資產(chǎn)內部控制管理制度是否有效運行；固定資產(chǎn)的購置是否符合授權審批的規定，采購是否執行詢(xún)比價(jià)制度、價(jià)格是否合理，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。
1. 固定資產(chǎn)購置的審批授權權限、簽訂購買(mǎi)合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準確及時(shí)，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。
2.固定資產(chǎn)購買(mǎi)所簽訂合同是否按合同條款予以執行。 3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內部控制制度的要求。
4.檢查購入資產(chǎn)的運營(yíng)狀況是否與合同標的的功能相一致。
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主要審計工程施工管理審批程序合規、施工合同有效、施工簽證客觀(guān)、工程預決算準確、工程質(zhì)量符合要求。
充分發(fā)揮事前審計的預防作用，加強對重點(diǎn)工程項目的質(zhì)量監督、財務(wù)監督、安全生產(chǎn)監督和配合隊伍監督，通過(guò)審查工程項目相關(guān)的投標文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價(jià)其內部控制和風(fēng)險管理等方面的規范性、有效性。
五、專(zhuān)項審計
根據公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì )、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內部突發(fā)性審計工作或臨時(shí)性審計工作。對董事會(huì )要求審計事項及重大投訴、舉報事件進(jìn)行專(zhuān)項審計。
六、審計跟蹤
后續審計應注重時(shí)效性和針對性，根據成本效益原則和重要性原則，從本年度審計過(guò)的項目中選取影響重大、內控薄弱的項目，實(shí)施后續審計。內容包括：監督檢查審計決定的執行情況；了解審計意見(jiàn)采納情況，考察審計效果；發(fā)現審計決定執行過(guò)程中出現的問(wèn)題，采取相應措施；發(fā)現審計意見(jiàn)和審計決定不當時(shí)，進(jìn)行復查，重新做出審計決定，彌補原來(lái)審計中的不足；根據新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。
審計部將執行公司內部審計制度，對審計報告中認為有問(wèn)題的每一審計項目實(shí)施后續審計，安排相關(guān)后續審計計劃、審計范圍和目標，實(shí)施相關(guān)后續審計程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì )和管理層報告這些措施，并評價(jià)它們對糾正審計過(guò)程中發(fā)現的缺陷的效果。
七、制度審計
要進(jìn)行內部控制審計, 關(guān)鍵要做好以下兩點(diǎn): 第一, 抓好內部制度建設審計。按照凡事有章可循和有據可查的.原則, 督促各單位建立健全內部管理制度; 按照有利于加強管理和監督的原則, 對現行制度的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審計, 督促各單位對過(guò)時(shí)的、不適用的內部制度及時(shí)修改完善, 保持制度的有效性和嚴肅性。第二, 抓好內部制度執行審計。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執行, 否則再好的制度也是廢紙一張。 在建立健全各項內部控制制度的基礎上, 抓好制度執行審計。 通過(guò)內部控制審計, 對內部控制制度的功能作用進(jìn)行檢查、 測試和評價(jià), 發(fā)現內部管理上的薄弱環(huán)節和漏洞, 促使改善內部管理, 提高經(jīng)濟效益。
本年度的主要工作：
�。ㄒ唬┰u估集團xx部組織架構并優(yōu)化
�。ǘ┩晟苮x部崗位職責并通過(guò)評審
�。ㄈ┕芾碇贫仍u審及執行督查
八、做好外部審計的配合工作
在xx的關(guān)鍵時(shí)期，我們必須正確看待內部審計與外部審計的關(guān)系，用外部審查最嚴格的標準、最挑剔的眼光，主動(dòng)自查，加強管理，防范風(fēng)險。
內部審計應積極和外部審計協(xié)調溝通，探討內部控制的薄弱環(huán)節、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時(shí)提請對方改正，以降低審計風(fēng)險。
九、加強內部審計人才隊伍建設，提高審計質(zhì)量
積極營(yíng)造有利于審計人才成長(cháng)的良好環(huán)境，是審計事業(yè)成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計人才成長(cháng)的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
要充實(shí)審計工作力量，根據不同時(shí)期審計工作的重點(diǎn)和要求，開(kāi)展多種形式的教育和培訓活動(dòng)。努力提高審計人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì)，認真執行《內部審計人員職業(yè)道德規范》，培養審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風(fēng)險意識和自律意識。
內部審計是一項持續、發(fā)展的工作，必須順應時(shí)勢，開(kāi)拓創(chuàng )新，實(shí)現全面的、穩步的轉型，建立“集約型”的審計模式，逐步向以?xún)炔靠刂坪凸芾硇б鎸徲嫗橹鬓D變；將以事后審計為主，逐步向以事前、事中審計為主轉變。由被動(dòng)防御變?yōu)榉e極控制，不斷前移監督關(guān)口，充分發(fā)揮審計的監督、評價(jià)和服務(wù)職能。
審計部工作計劃3
我縣農村信用社踏上新的改革征途的第一年，農村合作銀行的組建工作，已付諸實(shí)施，審計部半年工作總結。第二次創(chuàng )業(yè)的號角已再次全面吹響，在這半年里，稽核審計工作緊緊圍繞聯(lián)社年初工作會(huì )議確立的總體工作思路，結合年初稽核審計工作安排意見(jiàn)，迅速轉變稽核審計工作理念，創(chuàng )新稽核審計工作方法，重點(diǎn)圍繞執規執紀、合規守法經(jīng)營(yíng)、內控制度落實(shí)和規范管理防范風(fēng)險等開(kāi)展稽核審計，具體做了以下幾個(gè)方面的工作。
一、完善崗位責任制，落實(shí)稽核包片責任。
一是從新制定崗位責任制，把全縣信用社每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核片，不留死角，實(shí)行誰(shuí)包片誰(shuí)負責、誰(shuí)檢查誰(shuí)負責、誰(shuí)簽字誰(shuí)負責的稽核管理責任制，夯實(shí)了管理責任，增強了稽核工作責任心；二是年初制定了《20xx年稽核審計工作安排意見(jiàn)》，對全年序時(shí)稽核、專(zhuān)項稽核和內審工作進(jìn)行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見(jiàn)，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確；三是實(shí)行月度例會(huì )制度，每月對每個(gè)人檢查任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報，查漏補缺，并按照工作開(kāi)展情況嚴格考核兌現。
二、規范檢查行為，細化檢查內容。
一是規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來(lái)，稽核審計部對省聯(lián)社下發(fā)的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學(xué)習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《農村信用社稽核審計工作管理辦法》和<農村信用社稽核審計工作質(zhì)量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現場(chǎng)檢查，現場(chǎng)檢查工作底稿、撰寫(xiě)事實(shí)確認書(shū)、稽核工作報告、稽核結論到下發(fā)稽核整改通知書(shū)，規范了稽核審計工作流程，同時(shí)對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。
二是對各項檢查內容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細化，從會(huì )計管理工作、財務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開(kāi)展檢查，使稽核檢查工作不留死角、不留真空。
三是針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯(lián)社部門(mén)磋商，牽頭統一了各類(lèi)登記簿，印制《農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范，工作總結《審計部半年工作總結》。
三、做好各項稽核檢查工作。
今年上半年稽核審計部按照聯(lián)社及上級安排分別開(kāi)展了20xx年度會(huì )計決算專(zhuān)項稽核，迎接了省市組織的`開(kāi)展的決算真實(shí)性專(zhuān)項稽核工作。
一是組織開(kāi)展了20xx年度會(huì )計決算真實(shí)性大檢查，迎接了辦事處和省聯(lián)社組織的真實(shí)性大檢查，對20xx年度會(huì )計決算真實(shí)性專(zhuān)項稽核工作實(shí)行提前介入，超前運作，組織人力全面進(jìn)行檢查，確保真實(shí)、準確。
二是全面完成上半年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著(zhù)稽核審計工作的進(jìn)一步規范，稽核人員進(jìn)一步加強對新業(yè)務(wù)的學(xué)習，放棄節假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力利用兩個(gè)月的時(shí)間，全面完成全縣xx個(gè)社（部）的序時(shí)稽核工作，查處了部分信用社違規違紀問(wèn)題，對責任人進(jìn)行了經(jīng)濟處罰，在序時(shí)稽核中止目前共處罰xx人，處罰金額95000元，做到扶正糾偏、規范管理、防范風(fēng)險，并把序時(shí)稽核報告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導全面掌握各信用社制度執行和落實(shí)情況，準確做出管理決策。
三是對聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部等部門(mén)執行政策、貸款管理、風(fēng)險防范、規范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計和審議評價(jià)，進(jìn)一步規范了管理部門(mén)的操作管理行為。
四、認真做好各項內部審計工作。
一是由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次交流xx位社（部）主任、部門(mén)經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導的重視支持下，集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對社（部）主任、部門(mén)經(jīng)理離任及經(jīng)濟責任進(jìn)行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進(jìn)行全面稽核審計，給予客觀(guān)公正的評價(jià)，上半年共實(shí)施社（部）主任離任審計24人次，開(kāi)展職工離崗審計xx人次。
二是集中時(shí)間對各社20xx年下半年和20xx年一季度列支費用的真實(shí)性和合規性進(jìn)行了全面審計，進(jìn)一步規范了信用社財務(wù)管理行為。
五、及時(shí)準確報送“1104”工程報表。
按月準確上報，按季做好監管核心指標分析和監管評級打分，準確預測經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。為健全和完善農村信用社的風(fēng)險監管體系，實(shí)現對農村信用社的持續、分類(lèi)監管和風(fēng)險預警。
一是加強與業(yè)務(wù)、風(fēng)險、財務(wù)和信息等部門(mén)的溝通配合，報表人員加班加點(diǎn)、認真細致，從未出現數據差錯，保證了報表的真實(shí)性、準確性和及時(shí)性，受到了安康銀監局的好評。
二是按照全新的商業(yè)銀行監管核心指標口徑，按季對資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和流動(dòng)性狀況等四個(gè)方面23個(gè)風(fēng)險監測指標、70個(gè)輔助指標進(jìn)行計算分析和預警，并計算出監管評級得分，為聯(lián)社向合作銀行過(guò)渡提供了詳實(shí)的指標數據，為領(lǐng)導經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險管理提供了有效理論依據。
三是按照銀監分局要求，準確、及時(shí)、真實(shí)報送《日常監管事項報告》，雙周五定期報送，從未間斷和出現任何披露。
六、樹(shù)立全局觀(guān)念，積極配合做好階段性工作任務(wù)。
今年上半年稽核審計部主要參與合行的籌備工作，參與城區的不良貸款的清降工作，積極完成領(lǐng)導交辦的各項臨時(shí)工作任務(wù)，使各項工作整體推進(jìn)。
七、存在的問(wèn)題及后期工作打算
上半年，稽核審計部在聯(lián)社領(lǐng)導的重視支持下，分管領(lǐng)導的親自指揮督戰，工作穩步有序推進(jìn)，部門(mén)全體員工克服種種困難，放棄節假日的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)工作在一線(xiàn)，實(shí)現了半年對全縣信用社全面序時(shí)稽核一次的突破。但工作還存在有不足之處：
一是由于部門(mén)人員基本上都在信用社稽核檢查，回到單位的時(shí)間也不統一，所以組織學(xué)習的時(shí)間相對較少；
二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰，時(shí)間要求又較緊，加之檢查的內容全面，難免有顧此失彼現象；
三是一人稽核審計不符合有關(guān)規定，容易出現差錯等。
后半年，稽核審計部?jì)H僅圍繞聯(lián)社總體工作部署和稽核審計工作安排意見(jiàn)繼續抓好落實(shí)。
一是認真組織實(shí)施對20xx-2007年新增貸款的專(zhuān)項稽核工作；
二是針對上半年序時(shí)稽核情況，對重點(diǎn)社進(jìn)行跟蹤后續稽核，重點(diǎn)對分社進(jìn)行全面的序時(shí)稽核審計；
三是落實(shí)督辦上半年序時(shí)稽核中各社存在問(wèn)題的整改；四是按季作好信用社費用支出的審計工作
審計部工作計劃4
20xx年是聯(lián)合通航的開(kāi)局之年，也是空客項目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財務(wù)審計部根據項目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分階段建立并完善財務(wù)體系，包括制度建設及流程、OA設計�，F將若干重點(diǎn)工作總結如下：
一、重點(diǎn)工作總結
1、財務(wù)制度建設
�。�1）制定并試行部分重點(diǎn)財務(wù)制度。根據前期業(yè)務(wù)需要，我部門(mén)單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷(xiāo)審批管理制度》、《預算管理制度》、《出國人員費用開(kāi)支管理辦法》，跟綜合部共同制定了《國內出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》；目前以上六部制度均在試行階段。
�。�2）草擬及修改部分財務(wù)制度。根據制度試行出現的問(wèn)題修改了《付款報銷(xiāo)審批管理制度》、《預算管理制度》；同時(shí)根據公司發(fā)展，草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。
2、財務(wù)核算及稅務(wù)工作
�。�1）OA及用友財務(wù)軟件上線(xiàn)。完成OA前期需求調研及培訓實(shí)施工作，現將OA管理移交綜合部；完成用友軟件的實(shí)施及調試，及用友與OA端口對接開(kāi)發(fā)工作，可實(shí)現自動(dòng)做賬功能。
�。�2）嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則填制憑證、處理賬務(wù)并對外出具唯一版本的財務(wù)報表，確保對外報稅、審計的合規、合法性。
�。�3）辦理完畢增值稅小規模納稅人轉一般納稅人工作。實(shí)現增值稅可抵扣，方便以后公司實(shí)現銷(xiāo)售收入時(shí)的抵扣稅工作。
�。�4）上線(xiàn)最新稅控系統，完成報稅配套工作。根據稅務(wù)局要求，上線(xiàn)最新的金稅三期稅控系統，并申請納稅相關(guān)的軟硬件。
3、資金及預算工作
�。�1）每周發(fā)布資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細，便于領(lǐng)導掌握公司資金動(dòng)向。
�。�2）試行備用金制度。公司創(chuàng )建初期各類(lèi)小額支出較多，為提高效率，財務(wù)審計部特制訂《備用金管理辦法》，允許綜合部借取5萬(wàn)元作為備用金，周報月清。
�。�3）完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足，為按期支付直升機預付款1800萬(wàn)歐元，財務(wù)審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內的金融機構辦理貸款，如：國開(kāi)行、進(jìn)出口行、農行、東吳證券、青銀金租等。但因時(shí)間緊張、資料不足，最終向集團申請委貸1.5億元，并于11月30日由銀行發(fā)放到位。
�。�5）試行月度預算工作。公司自20xx年9月份開(kāi)始試行預算制度，考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預測性較差，前期實(shí)行月度預算，暫不納入考核。
4、財務(wù)管理規范方面
�。�1）推行《未辦結業(yè)務(wù)統計表》。為防止出現長(cháng)期不報銷(xiāo)、不及時(shí)索取發(fā)票、不清借款及備用金的`情況，特設置《未辦結業(yè)務(wù)統計表》，公開(kāi)通報未辦結業(yè)務(wù)情況。
�。�2）規范報銷(xiāo)、付款流程及填制要求。通過(guò)發(fā)布管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正，規范公司內的報銷(xiāo)、付款業(yè)務(wù)，包括憑證填寫(xiě)、票據索要、OA流程辦理等。
5、項目談判工作
�。�1）分析匯報空客提供的財務(wù)模型。配合談判進(jìn)度，集中分析空客提供的若干財務(wù)模型版本，提出意見(jiàn)及問(wèn)題并匯報。
�。�2）根據談判需要編制項目財務(wù)模型及測算。根據領(lǐng)導及項目需求進(jìn)行財務(wù)測算，包括內部收益率、投資回收期等；負責編制代表中方觀(guān)點(diǎn)的項目財務(wù)模型，并向空客提供正式版本。
�。�3）負責解決各談判小組財務(wù)方面的問(wèn)題。部門(mén)根據公司談判小組的設置分派專(zhuān)人參與談判工作，包括文本審定、現場(chǎng)談判及其他相關(guān)財務(wù)方面的工作。
二、現存問(wèn)題及改進(jìn)措施
1、財務(wù)制度體系尚不完善。隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)逐步開(kāi)展，一些新的財務(wù)制度需及時(shí)制定，如：《項目資金審批管理制度》用于規定后續工程土建等項目的資金審批管理�，F行制度也需要根據實(shí)際業(yè)務(wù)的變化及時(shí)更新。
2、OA中財務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著(zhù)OA的廣泛使用，一些財務(wù)流程出現了或大或小的問(wèn)題，比如：差旅費報銷(xiāo)界面計算不方便、科目設置不便捷、預算模塊功能不全等，這些問(wèn)題會(huì )影響審批效率及效果，需跟泛微及時(shí)對接優(yōu)化方案并改進(jìn)。
3、部分報銷(xiāo)業(yè)務(wù)仍存在拖沓問(wèn)題。比如：國外出差、大型會(huì )議或談判等事項的報銷(xiāo)時(shí)點(diǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)相距較長(cháng)，甚至跨月，會(huì )影響預算及核算工作。應每周定期通報未辦結業(yè)務(wù)，并考慮充分利用OA時(shí)限控制的方式提高報銷(xiāo)效率。
4、預算編制不規范，執行結果偏差大。預算試行3個(gè)月，存在諸多問(wèn)題，比如預算編制說(shuō)明不規范，預算數據較實(shí)際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預測的客觀(guān)原因，但仍需在預算培訓、制度規范和執行控制方面改進(jìn)，盡可能將預算與實(shí)際業(yè)務(wù)靠攏。
三、20xx年重點(diǎn)工作計劃
1、融資計劃。20xx年的土地購置、開(kāi)工建設將會(huì )需要大量的資金，財務(wù)審計部會(huì )根據實(shí)際的用款需求對接外部金融機構。
�。�1）預計以自有資金購買(mǎi)土地，并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款；
�。�2）以股東擔保申請流動(dòng)資金貸款，用于支付直升機貨款。
2、繼續推行月度預算。自20xx年起正式通過(guò)OA預算模塊實(shí)現預算控制，同時(shí)針對全體員工進(jìn)行預算培訓，規范大家編制預算的格式和依據；每月定期發(fā)布預算執行分析，協(xié)助各部門(mén)審核預算標準，力爭預算與實(shí)際靠攏。
3、招標引入“四大”，全面介入談判，及后續項目運營(yíng)管理。為配合談判進(jìn)展，擬以正式招標的方式選擇四大會(huì )計師事務(wù)所中的一家提供咨詢(xún)服務(wù)。服務(wù)內容包括：財務(wù)模型數據分析及測算、談判介入及策略輔導、項目安排及節點(diǎn)管理，項目落地后稅收政策籌劃、銷(xiāo)售管理優(yōu)化等。
4、加強內控、優(yōu)化流程，提高工作效率及會(huì )計核算的規范化。優(yōu)化OA審批流程，提高審批權限等級 ，降低審批風(fēng)險；細化財務(wù)核算，提高會(huì )計核算的規范化。
5、優(yōu)化財務(wù)制度，完善財務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應公司發(fā)展；根據公司業(yè)務(wù)發(fā)展，補充建立財務(wù)管理辦法，例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。
6、參加外部財務(wù)培訓，提高部門(mén)業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類(lèi)的大型財務(wù)培訓機構的會(huì )員，方便及時(shí)掌握國內稅務(wù)及會(huì )計政策變化，提高部門(mén)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
審計部工作計劃5
一、繼續配合部門(mén)領(lǐng)導做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、源頭工程的造價(jià)控制和結算審計管理工作
目前，集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)表現出蒸蒸日上的勢頭，預計20xx年將完成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資達10個(gè)多億，審計監察部承擔著(zhù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的工程造價(jià)過(guò)程控制和審計結算的管理工作，在新的一年里我將本著(zhù)“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的工作標準為集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)服務(wù)好，服從集團大局，響應集團的各項號召;源頭工程中孫村熱源廠(chǎng)、東泉供水公司、兩河片區自來(lái)水加壓站項目、兩河片區熱源廠(chǎng)項目、兩河片區污水處理廠(chǎng)項目、孫村及兩河片區供熱、供水管網(wǎng)以及中心區舜雅路自來(lái)水加壓站項目已大部分建設完畢即將進(jìn)入工程結算審計階段，審計監察部將面臨更加沉重的擔子，怎樣將上述源頭工程的'結算審計工作做好，如何解決工程 。 結算審計過(guò)程中的大量糾紛，如何使審計結果有利于集團，這些問(wèn)題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng )一流工作標準的成敗。因此，在新的一年里我必須本著(zhù)“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來(lái)完成自己的工作，使自己的工作能夠達到一流工作標準。
二、做好合同評審與資金支付審核工作
合同評審工作在日常工作中是一個(gè)比較重要的環(huán)節，雖然這項工作表面上看起來(lái)很瑣碎，但是在評審過(guò)程中如果稍有疏忽可能會(huì )給集團造成難以估計的損失，因此在爭創(chuàng )一流工作標準的過(guò)程中我必須本著(zhù)上述原則來(lái)完成這項工作，優(yōu)質(zhì)、高效的完成合同評審工作，不能讓集團簽訂的合同中留有敗筆。同樣，資金支付審核工作也是審計監察部日常的重要工作之一，如果不能夠對集團支付的每一筆資金進(jìn)行嚴格把關(guān)和審核，那可能會(huì )給集團帶來(lái)潛在的巨大損失，為此，日常工作中我必須以爭創(chuàng )一流工作標準來(lái)嚴格要求自己。
三、及時(shí)完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)任務(wù)。做到任務(wù)到手不推托，做到“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”。
繼續加強學(xué)習，尤其是工程結算審計的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習并經(jīng)常要深入一線(xiàn)掌握第一手資料，提升自身素質(zhì)、提高工作水平。為達到創(chuàng )一流工作標準，作好自身素質(zhì)的修養和文化底蘊的積淀。
審計部工作計劃6
20xx年對于財務(wù)公司來(lái)說(shuō)是探索和摸索的一年，無(wú)論是公司組織形式的建設還是各項制度的制定都處于初步探尋階段，
一、內部審計的工作也處于初建階段，完善當前部門(mén)工作任重道遠
針對財務(wù)公司實(shí)際，提出如下審計工作計劃：
1、完善審計內控制度，促進(jìn)財務(wù)公司內控管理健全與完善
�。�1）首先完善財務(wù)公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《財務(wù)公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
�。�2）內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統。20xx年為財務(wù)公司運營(yíng)的第一年，各項制度處于一邊制定一邊執行的狀態(tài)，必然有很多執行不嚴的地方，因此，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何；評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
�。�3）通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前財務(wù)公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分費用開(kāi)銷(xiāo)即以預算作為費用開(kāi)支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)（預算執行）審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
二、在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
�、艑ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)：通過(guò)對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
�、平Y合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
�、偈杖牒贤瑢徲嫾瘓F實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
�、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在ERP中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的.開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY算審計近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則
建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
審計部工作計劃7
一、制定內審工作程序，重新修改審計部崗位責任制
年初公司對審計部人員作了相應調整，根據現有人員及年度審計計劃的安排，審計部制定了部門(mén)內部審計工作程序，并重新修改了審計部崗位責任制，對現有人員作了具體分工，責任落實(shí)到人，從下達審計通知、現場(chǎng)審計、草擬審計報告到審計資料的整理歸檔都由專(zhuān)人負責，做到了責任明確、工作效率有所提高。
二、下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計和合同審查
1、年初對下屬企業(yè)XX年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬企業(yè)的考核提供了依據。
2、今年于4、7、10月分別對下屬企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，我們針對一季度審核中發(fā)現的下屬企業(yè)存在的具體問(wèn)題，以及公司經(jīng)營(yíng)預算與實(shí)際賬務(wù)處理口徑不一致等問(wèn)題，分別向公司企管部和計財部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì )，據此公司對各下屬企業(yè)下發(fā)了整改通知，企管部和計財部也對經(jīng)營(yíng)預算與賬務(wù)處理口徑作了相應調整，計財部還及時(shí)出臺了《會(huì )計工作指導意見(jiàn)》，對下屬企業(yè)的會(huì )計核算和財務(wù)管理進(jìn)行規范。
又于今年12月份對各下屬企業(yè)10-11月份的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了預審，待各企業(yè)年終財務(wù)決算后再審核12月份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，并匯總出具審核報告提交公司考核小組。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據公司經(jīng)理辦公會(huì )的要求，在對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行審核的同時(shí)還對下屬企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對租售房收款合同及大額工程施工合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現了各企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門(mén)在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別向各下屬企業(yè)和公司合同主管部門(mén)提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議共12條，公司據此下發(fā)了整改通知，各下屬企業(yè)已將整改措施及整改落實(shí)情況上報企管部，企管部也根據審計部的建議，草擬了《分公司合同管理辦法》，對分公司的合同管理進(jìn)行規范。
三、下屬企業(yè)主要領(lǐng)導人離任經(jīng)濟責任審計
XX年先后對津濱物業(yè)公司董事長(cháng)楊鐘環(huán)，精采軟件公司董事長(cháng)于景偉，總承包公司總經(jīng)理劉寶銘，津濱投資公司董事長(cháng)江連國、總經(jīng)理朱賢方，新材料公司董事長(cháng)房大海，磁電分公司總經(jīng)理楊公，二分公司總經(jīng)理朱賢方的離任進(jìn)行了經(jīng)濟責任審計，出具的8份審計報告中針對以上企業(yè)在會(huì )計核算和財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出建議27條，公司據此對相關(guān)企業(yè)下發(fā)了整改通知，審計部已對此進(jìn)行了整改意見(jiàn)落實(shí)情況的后續審計。
四、工程竣工結算和財務(wù)決算審計
1、金融街一期竣工結算和財務(wù)決算審計
經(jīng)過(guò)與外審長(cháng)達8個(gè)月的配合工作，金融街一期的竣工結算和財務(wù)決算審計于XX年10月全部完成，并已經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)。經(jīng)審計，金融街一期工程實(shí)際完成投資額36873萬(wàn)元，其中建筑安裝工程費30595萬(wàn)元，土地費3312萬(wàn)元，資本化利息1695萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費1271萬(wàn)元。在對建筑安裝工程費的審核中審減工程造價(jià)103萬(wàn)元，為公司節約了工程成本。
2、高科技園二期工程結算補充審計和財務(wù)決算審計
XX年初，科技園二期工程結算審計完成，結算造價(jià)4570.66萬(wàn)元，審減額68萬(wàn)元。在對該工程進(jìn)行財務(wù)決算審計時(shí)，一分公司發(fā)現尚有26萬(wàn)元的工程直接費用未報外審，經(jīng)過(guò)與分公司、外審的三方協(xié)作，于9月底完成此項工程的補充結算審計，至此，科技園二期工程的結算造價(jià)為4596.81萬(wàn)元。10月份正式開(kāi)始進(jìn)行科技園二期的財務(wù)決算審計工作，目前決算審計報告的初稿已出具，準備征求一分公司意見(jiàn)后上報公司領(lǐng)導。
3、高科技園三期工程結算和財務(wù)決算審計工作
科技園三期工程的結算審計工作于XX年11月完成，結算總造價(jià)為8256.36萬(wàn)元，審減額1.57萬(wàn)元。該工程土地合同剛剛落實(shí)，一分公司正在進(jìn)行財務(wù)決算，審計部對該工程的財務(wù)決算審核工作也同時(shí)進(jìn)行。
4、軟件大廈工程結算審計工作
軟件大廈工程結算審核，一分公司除內裝修工程（美圖裝飾有限公司施工）結算外，其他資料均已報外審審核完畢。根據一分公司預算部提供的結算工作說(shuō)明，該內裝修工程一分已經(jīng)與美圖公司核對完結算，但美圖公司不認可最終結算價(jià)，因此一分公司至今未報外審該部分結算資料，并影響了整體工程結算報告的出具。
五、下屬企業(yè)改制審計
XX年共進(jìn)行了5項改制審計，包括物業(yè)公司清算審計、精彩軟件公司轉股審計、總包公司轉股審計、投資公司改制審計以及數字電子公司改制前審計，核實(shí)了被審企業(yè)的資產(chǎn)及潛虧情況，為領(lǐng)導決策提供了準確的數據，并針對審計過(guò)程中發(fā)現被審企業(yè)存在的會(huì )計基礎及核算上的問(wèn)題提出了相關(guān)建議10條。
六、調研審計
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節，XX年對磁電分公司進(jìn)行了產(chǎn)品成本核算的調研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。在調研過(guò)程中發(fā)現了磁電分公司對在產(chǎn)品核算不真實(shí)的問(wèn)題，及時(shí)上報公司領(lǐng)導，成立了財務(wù)整頓小組，對其實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，并針對其在會(huì )計核算和財務(wù)管理中存在的問(wèn)題下發(fā)了整改通知。
七、負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監的管理工作
遵照公司領(lǐng)導的安排，本年度1-10月我們負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監的管理和業(yè)務(wù)指導工作。主要有：
1、支持財務(wù)總監開(kāi)展工作，發(fā)表獨立意見(jiàn)；
2、提出帶有指導性的意見(jiàn)，建立一些可行的規定和辦法（財務(wù)總監例會(huì )制度、報告制度）；
3、按月審閱總監報告，對財務(wù)總監的報告在不改變觀(guān)點(diǎn)的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務(wù)總監的月度報告，摘錄要點(diǎn)匯總上報公司領(lǐng)導。
八、部門(mén)制度的修訂、補充、完善工作
根據公司要求，對我部門(mén)原有制度不符合公司現行制度和實(shí)際審計工作操作流程的部分進(jìn)行了修改，并將修改后的制度上報公司總經(jīng)辦以待上會(huì )通過(guò)；配合公司ISO質(zhì)量認證年檢工作，于上半年修改了部門(mén)的工作手冊，對手冊中的崗位權限和工作程序進(jìn)行了全面的修改，使之更符合審計部現行的實(shí)際工作操作流程。
九、對公司下發(fā)文件責令整改的津濱造紙公司、磁電分公司進(jìn)行了落實(shí)審計整改意見(jiàn)工作，幫助下屬企業(yè)搞好財務(wù)會(huì )計核算和管理，建立健全內控制度。
十、按照公司的嚴格要求，完成了審計檔案整理和歸檔工作。
十一、根據公司黨委的部署，完成了數字電子公司專(zhuān)項調查工作。
十二、根據公司領(lǐng)導的指示，
對公司本部XX年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會(huì )保險、住房公積金計提和繳納情況進(jìn)行了審計，并向公司計財部提出審計建議7條，審計報告已在公司經(jīng)理辦公會(huì )通報。
十三、對公司有關(guān)職能部門(mén)及下屬企業(yè)提供服務(wù)支持
審計部在對公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行監督的同時(shí)，還提供了關(guān)于會(huì )計核算和財務(wù)管理方面的咨詢(xún)和服務(wù)，對公司有關(guān)職能部門(mén)或下屬企業(yè)所擬定的制度和規定，以及下屬企業(yè)財務(wù)方面存在的問(wèn)題進(jìn)行認真的研究和討論，提出我們的意見(jiàn)和建議，多條意見(jiàn)和建議被采納。主要有：
1、參與計財部“會(huì )計工作指導意見(jiàn)1-3”的擬定和修改；
2、對計財部修改的“津濱公司財務(wù)制度和會(huì )計制度”的內容根據國家的財經(jīng)法律、法規提出了修改意見(jiàn)；
3、對一分、二分、三分公司今年以來(lái)相對獨立后制定的各項制度，特別是財務(wù)會(huì )計方面的制度，我們都認真的審閱并提出修改意見(jiàn)和建議；
4、在對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的審核和合同審查中所發(fā)現的.問(wèn)題向企管部通報情況及提出我們的建議；
5、對“二分公司”會(huì )計核算不規范的地方與公司計財部、二分公司財務(wù)總監和財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行多次交流，針對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)廣泛性問(wèn)題，計財部出臺了“會(huì )計工作指導意見(jiàn)之3”；
6、針對下屬企業(yè)存在的問(wèn)題，我們多次書(shū)面向計財部、企管部提出我們的建議。
綜上所述，審計部較好地完成了XX年全年的審計工作。XX年內審工作應以?xún)炔靠刂浦贫葘徲嫗榛A，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見(jiàn)的落實(shí)，體現審計價(jià)值。因此，要做好以下五個(gè)方面的工作：
一、以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A，促進(jìn)公司內控制度健全和完善。
1、先是要完善公司內審制度，XX年已對現行的內審制度進(jìn)行了修改，XX年為使審計工作有標準可依，根據現有審計業(yè)務(wù)的類(lèi)型，準備建立《公司內部控制制度審計辦法》、《公司合同管理審計辦法》、《內部審計檔案管理辦法》、《委托社會(huì )審計管理辦法》四項內審制度。
2、內部控制制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整，保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，包括對與會(huì )計記錄、會(huì )計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì )計控制系統和間接有關(guān)的管理控制系統。
XX年內審工作就應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何；評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計，嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計。
內審必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。不僅要搞離任審計，還應搞任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)，以此作為津濱公司選擇、任免下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)目標考核兌現的依據或參考。
在以上兩項審計的基礎上，內審還應嘗試經(jīng)營(yíng)決策審計。經(jīng)營(yíng)決策審計，即對決策程序是否完整并符合公司規定、決策方法是否科學(xué)、依據是否可靠、效果是否良好等實(shí)施審計。經(jīng)營(yíng)決策審計包括審計參與決策的過(guò)程和決策實(shí)施后的跟蹤。通過(guò)經(jīng)營(yíng)決策審計，提高下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決策水平和決策質(zhì)量，為津濱公司總體決策提供參考依據。
三、在審計部?jì)炔繉?shí)行審計項目組長(cháng)負責制，規范操作程序，狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質(zhì)量，精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類(lèi)審計。
在今后的審計中，從審計項目開(kāi)始實(shí)施到審計檔案的歸檔，都由專(zhuān)人負責，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責任明確，又提高了審計人員的業(yè)務(wù)能力。為下屬企業(yè)提供好服務(wù)，又為公司領(lǐng)導當好參謀，應精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類(lèi)審計。
1、對各下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審核
在對各下屬企業(yè)XX年1至11月份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審核的基礎上，對12月份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行審核，并匯總出具審核報告，提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
2、對銀行存款大宗項的進(jìn)出進(jìn)行跟蹤審計。
銀行存款是反映公司經(jīng)濟活動(dòng)的第一手資料，容易在此發(fā)現一些違規問(wèn)題線(xiàn)索，因此在審計中應作為重點(diǎn)進(jìn)行審計。審計時(shí)要結合銀行對賬單進(jìn)行核對，必要的話(huà)對原始憑證和原始票據進(jìn)行核對或跟蹤審計。
3、對往來(lái)款項的跟蹤審計。
往來(lái)款項是公司本部及下屬企業(yè)財務(wù)核算的重要內容，也是最容易出現違規的地方，因此我們在審計中應對往來(lái)款項進(jìn)行重點(diǎn)審計。對那些數額較大、賬齡較長(cháng)的應收、應付款項應逐個(gè)進(jìn)行跟蹤審計，特別是對已經(jīng)核銷(xiāo)的應收款項，應延伸到對方單位進(jìn)行跟蹤審計，以對其經(jīng)濟活動(dòng)和核銷(xiāo)手續的真實(shí)、合法進(jìn)行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。
4、在各項成本費用支出中進(jìn)行跟蹤審計。
津濱公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，將各項成本費用納入了下屬企業(yè)績(jì)效的考核。因此，對下屬企業(yè)的各項成本費用支出進(jìn)行審計，也是我們審計的重點(diǎn)內容。不僅要對各項成本費用支出的開(kāi)支范圍和標準以及帳務(wù)處理進(jìn)行審查，還要對各項成本費用支出的原始票據的合法性進(jìn)行審查，并對大宗支出去向進(jìn)行跟蹤審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法，為津濱公司制定整體考核責任目標提供詳細資料。
5、對合同簽訂及履行情況的審計
合同審查可采用事前、事后兩種方式進(jìn)行，事前審計是依據津濱公司有關(guān)規定由各能各部門(mén)聯(lián)合審批的合同，審計部要嚴格審計監督，做好審計記錄；事后審計是審計部采取備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進(jìn)行抽審，可采取結合其他審計項目和單獨
抽審的辦法進(jìn)行。
6、做好工程項目的竣工結算和財務(wù)決算審計
工程竣工結算審計均聘請具有甲級工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司進(jìn)行，工程財務(wù)決算審計原則上由審計部自行完成，特殊情況由公司領(lǐng)導批準聘請外部審計。XX年應完成的工程項目審計有以下五項。
�。�1）、津濱高科技園三期C區工程竣工結算和財務(wù)決算審計。
�。�2）、金融街二期工程竣工結算和財務(wù)決算審計。
�。�3）、津濱雅都天元居工程階段性結算審計。
�。�4）、公司領(lǐng)導交辦的其他工程審計。
7、做好下屬企業(yè)改制前的審計工作
對需要改制的下屬企業(yè)的資產(chǎn)、負債及潛虧情況進(jìn)行審查 ，協(xié)助下屬企業(yè)摸清家底，加快企業(yè)改制進(jìn)程。
四、依照“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。同時(shí)，與津濱公司各職能部門(mén)尤其是財務(wù)總監室要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免監督、考核脫節。
五、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
我們要利用司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工知道內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。另外要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
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